Зарегистрировано в Минюсте России 28 октября 2021 г. N 65632
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 6 октября 2021 г. N ЕД-7-11/875@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
(в ред. Приказа ФНС РФ от 19.05.2022 N ЕД-7-11/413@)
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 34 "Страховые взносы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 42, ст. 6529; 2021, N 27, ст. 5133), в связи с принятием Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 27, ст. 5133) и с учетом части 3 статьи 5 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4176; N 49, ст. 6844) приказываю:
1. Утвердить:
форму расчета по страховым взносам согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Признать утратившими силу:
приказ Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 08.10.2019, регистрационный номер 56174);
приказ Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.10.2020, регистрационный номер 60676).
3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за отчетный период первый квартал 2022 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В. ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@
РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Тип плательщика (код) | 001 | 1 - выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществлялись | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществлялись | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код по ОКТМО | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате
Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащая уплате
Сумма страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение, подлежащая уплате
Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате
Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование к разделу 1
Подраздел 1.1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Всего с начала расчетного периода | в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество застрахованных лиц, всего (чел.) 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, всего (чел.) 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе в размере, превышающем предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (чел.) 021 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего с начала расчетного периода / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц <1> | 2 месяц <1> | 3 месяц <1> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1/2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации и международными договорами 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации 045 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
База для исчисления страховых взносов 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в том числе: | в размере, превышающем предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 051 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> В том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Подраздел 1.2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование
Всего с начала расчетного периода | в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество застрахованных лиц, всего (чел.) 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы, всего (чел.) 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего с начала расчетного периода / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц <1> | 2 месяц <1> | 3 месяц <1> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1/2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 и пунктом 2 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации 045 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
База для исчисления страховых взносов 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Исчислено страховых взносов 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> В том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Подраздел 1.3. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации
Подраздел 1.3.1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации
Признак основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу | 001 | 1 - в соответствии с пунктом 1 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации; | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - в соответствии с пунктом 2 статьи 428 Налогового кодекса Российской Федерации. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего с начала расчетного периода | в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу (чел.) 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего с начала расчетного периода / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц <1> | 2 месяц <1> | 3 месяц <1> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1/2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
База для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Исчислено страховых взносов по дополнительному тарифу 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> В том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Подраздел 1.3.2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового Кодекса Российской Федерации
Код основания исчисления | 001 | 1 - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст. 6965; 2018, N 41, ст. 6190); | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях". | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код класса условий труда | 002 | 1 - опасный, подкласс условий труда - 4; | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - вредный, подкласс условий труда - 3.4; | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 - вредный, подкласс условий труда - 3.3; | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 - вредный, подкласс условий труда - 3.2; | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 - вредный, подкласс условий труда - 3.1. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего с начала расчетного периода | в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу (чел.) 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего с начала расчетного периода / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц <1> | 2 месяц <1> | 3 месяц <1> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1/2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
База для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Исчислено страховых взносов по дополнительному тарифу 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> В том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 1.1. Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1
Код основания исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение | 001 | 1 - расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации; | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего с начала расчетного периода | в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение (чел.) 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего с начала расчетного периода / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц <1> | 2 месяц <1> | 3 месяц <1> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1/2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
База для исчисления страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Исчислено страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> В том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1
Код тарифа плательщика | 001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего с начала расчетного периода | в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц | 2 месяц | 3 месяц | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество застрахованных лиц, всего (чел.) 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.) 015 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всего с начала расчетного периода / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 месяц <1> | 2 месяц <1> | 3 месяц <1> | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1/2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Налогового кодекса Российской Федерации 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Налогового кодекса Российской Федерации 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма, превышающая предельную величину базы для исчисления страховых взносов 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
База для исчисления страховых взносов 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
из них сумма выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации, кроме лиц, являющихся гражданами государств - членов Евразийского экономического союза 055 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Исчислено страховых взносов 060 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Возмещено Фондом социального страхования Российской Федерации расходов на выплату страхового обеспечения 070 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма страховых взносов, подлежащая уплате 080 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
<1> В том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 3. Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 или подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, к разделу 1
Код плательщика | 001 | 1 - плательщики, указанные в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации; | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 - плательщики, указанные в подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код строки | По итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам | По итогам текущего расчетного (отчетного) периода | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Средняя численность работников / среднесписочная численность работников (чел.) | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации, всего | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
из них: сумма доходов, определяемая исходя из критериев, указанных в пункте 5 или пункте 14 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Доля доходов, определяемая в целях применения пункта 5 или пункта 14 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (%) | 040 | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код строки | Дата записи в реестре организаций | Номер записи в реестре организаций | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения из реестра организаций | 050 | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код строки | Дата регистрации | Регистрационный номер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения из свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоны | 060 | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 4. Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, к разделу 1
По итогам года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам | По итогам текущего расчетного (отчетного) периода | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма доходов, всего 010 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
из них: сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, указанной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации 020 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
сумма доходов в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности, указанной в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации 030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзацах 47, 48, 51 - 59 подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации 040 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Доля доходов, определяемая в целях применения пункта 7 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (%) 050 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
. | . |
Приложение 5. Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, к разделу 1
Код строки | По итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату периода страховых взносов по пониженным тарифам | По итогам текущего расчетного (отчетного) периода | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Средняя численность работников / среднесписочная численность работников (чел.) | 010 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 248 Налогового кодекса Российской Федерации, всего | 020 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
из них: сумма доходов, определяемая исходя из критериев, указанных в пункте 12 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации | 030 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Доля доходов, определяемая в целях применения пункта 12 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (%) | 040 | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код строки | Дата записи в реестре организаций | Номер записи в реестре организаций | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сведения из реестра организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции | 050 | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 6. Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации к разделу 1
Приложение 7. Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, к разделу 1
Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств
Код по ОКТМО | 010 |
Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате за расчетный период
Суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащие уплате за расчетный период
Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства к разделу 2
Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
(в ред. Приказа ФНС РФ от 19.05.2022 N ЕД-7-11/413@)
I. Общие положения
1.1. Форма расчета по страховым взносам (далее - Расчет) заполняется плательщиками страховых взносов либо их представителями (далее - плательщики):
лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организациями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, занимающимися частной практикой, иными лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, главами крестьянских (фермерских) хозяйств);
лицами, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (главами крестьянских (фермерских) хозяйств).
1.2. При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган Расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный Расчет в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
При обнаружении плательщиком в поданном им в налоговый орган Расчете недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащих уплате, плательщик вправе внести необходимые изменения в Расчет и представить в налоговый орган уточненный Расчет в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.
В уточненный Расчет подлежат включению те разделы Расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы Расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
В уточненный Расчет подлежит включению раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения).
При перерасчете сумм страховых взносов в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные Расчеты представляются в налоговый орган по форме, действовавшей в том расчетном (отчетном) периоде, за который производится перерасчет сумм страховых взносов.
1.3. В состав Расчета включаются:
титульный лист;
раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" (далее - раздел 1);
приложение 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование" к разделу 1 (далее - приложение 1 к разделу 1);
подраздел 1.1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" (далее - подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1);
подраздел 1.2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование" (далее - подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1);
подраздел 1.3 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - подраздел 1.3 приложения 1 к разделу 1);
приложение 1.1 "Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" к разделу 1 (далее - приложение 1.1 к разделу 1);
приложение 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1 (далее - приложение 2 к разделу 1);
приложение 3 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 или подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 (далее - приложение 3 к разделу 1);
приложение 4 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 (далее - приложение 4 к разделу 1);
приложение 5 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 (далее - приложение 5 к разделу 1);
приложение 6 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 (далее - приложение 6 к разделу 1);
приложение 7 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1 (далее - приложение 7 к разделу 1);
раздел 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" (далее - раздел 2);
приложение 1 "Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства" к разделу 2 (далее - приложение 1 к разделу 2);
раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" (далее - раздел 3).
1.4. Лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в состав представляемого в налоговые органы Расчета включаются титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3.
1.5. Лицами, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в состав представляемого в налоговые органы Расчета включаются титульный лист, раздел 2 и приложение 1 к разделу 2.
1.6. Подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 1.1 к разделу 1, приложения 3 - 6 к разделу 1 включаются в состав представляемого в налоговые органы Расчета при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов.
1.7. Расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками.
1.8. Каждому показателю Расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.
Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.
Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка").
Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.
1.9. Страницы Расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.
Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом.
Например, для первой страницы - "001"; для тридцать третьей - "033".
1.10. Заполнение полей Расчета значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
1.11. При заполнении поля "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО - "12445698" в поле "Код по ОКТМО" записывается одиннадцатизначное значение "12445698---".
1.12. При заполнении титульного листа, разделов, приложений к разделам, а также подразделов приложений к разделам Расчета, в полях "ИНН" и "КПП" проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) плательщика; в поле "Стр." отражается порядковый номер страницы.
1.13. Все значения стоимостных показателей, отражаемых в разделах 1 - 3, приложениях 1 - 7 к разделу 1, приложении 1 к разделу 2 расчета, указываются в рублях и копейках и не должны иметь отрицательные значения.
1.14. При заполнении полей Расчета должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
1.15. Заполнение текстовых полей Расчета осуществляется заглавными печатными символами.
1.16. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
1.17. Не допускается двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе.
1.18. Не допускается скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.
1.19. В случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль"), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.
В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма начисленных выплат составляет 1234356.50 рублей. Данный показатель заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, в Расчете указывается как "1234356--------.50".
1.20. При представлении Расчета, подготовленного с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
1.21. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Расчета за последний расчетный (отчетный) период и уточненных Расчетов за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе по полю "По месту нахождения (учета) (код)" указывается код "217", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "наименование организации, обособленного подразделения/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица" указывается наименование реорганизованной организации.
1.22. В случае лишения обособленного подразделения полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц (далее - лишение полномочий), в том числе закрытия обособленного подразделения, наделенного такими полномочиями, уточненные Расчеты за расчетные (отчетные) периоды, в которых обособленное подразделение было наделено полномочиями, представляются организацией в налоговый орган по месту нахождения организации.
1.23. В поле "ИНН/КПП реорганизованной организации/ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения/ИНН и КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения.
1.24. В разделе 1 Расчета указывается код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.
Коды форм реорганизации (ликвидации) организации, лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения приведены в приложении N 2 к настоящему Порядку.