29 ноября 2024 г. N 5761-ОЗ
ЗАКОН
ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНЫ ОБЛАСТИ О НАЛОГАХ
Принят
постановлением
Законодательного Собрания области
28 ноября 2024 г. N 526
Статья 1
Внести в статью 2 закона области от 15 ноября 2002 года N 842-ОЗ "О транспортном налоге" (с изменениями, внесенными законами области от 19 декабря 2002 года N 852-ОЗ, от 22 апреля 2003 года N 892-ОЗ, от 22 апреля 2003 года N 893-ОЗ, от 9 июня 2003 года N 899-ОЗ, от 23 апреля 2004 года N 1014-ОЗ, от 20 ноября 2004 года N 1071-ОЗ, от 19 декабря 2004 года N 1142-ОЗ, от 1 марта 2005 года N 1233-ОЗ, от 26 апреля 2005 года N 1265-ОЗ, от 14 июля 2005 года N 1318-ОЗ, от 28 ноября 2005 года N 1357-ОЗ, от 3 октября 2006 года N 1492-ОЗ, от 29 апреля 2007 года N 1587-ОЗ, от 15 октября 2007 года N 1673-ОЗ, от 22 октября 2008 года N 1884-ОЗ, от 7 июля 2009 года N 2045-ОЗ, от 1 июля 2010 года N 2333-ОЗ, от 23 сентября 2010 года N 2355-ОЗ, от 28 октября 2010 года N 2387-ОЗ, от 2 декабря 2011 года N 2664-ОЗ, от 25 октября 2012 года N 2883-ОЗ, от 4 марта 2013 года N 2993-ОЗ, от 2 апреля 2013 года N 3022-ОЗ, от 9 июля 2013 года N 3114-ОЗ, от 6 марта 2014 года N 3303-ОЗ, от 6 июня 2014 года N 3381-ОЗ, от 4 ноября 2014 года N 3450-ОЗ, от 13 ноября 2014 года N 3486-ОЗ, от 13 ноября 2014 года N 3487-ОЗ, от 6 июля 2015 года N 3710-ОЗ, от 2 ноября 2016 года N 4047-ОЗ, от 7 декабря 2016 года N 4066-ОЗ, от 2 октября 2017 года N 4184-ОЗ, от 25 октября 2017 года N 4223-ОЗ, от 29 ноября 2017 года N 4234-ОЗ, от 28 сентября 2018 года N 4382-ОЗ, от 26 октября 2018 года N 4422-ОЗ, от 27 декабря 2019 года N 4630-ОЗ, от 27 декабря 2019 года N 4635-ОЗ, от 30 марта 2021 года N 4864-ОЗ, от 11 мая 2021 года N 4883-ОЗ, от 8 июня 2021 года N 4901-ОЗ, от 23 июня 2021 года N 4910-ОЗ, от 23 июня 2021 года N 4911-ОЗ, от 1 декабря 2021 года N 4983-ОЗ, от 3 июля 2023 года N 5387-ОЗ, от 27 декабря 2023 года N 5507-ОЗ, от 13 марта 2024 года N 5558-ОЗ, от 11 апреля 2024 года N 5601-ОЗ, от 12 июля 2024 года N 5663-ОЗ, от 11 октября 2024 года N 5714-ОЗ, от 11 ноября 2024 года N 5744-ОЗ) следующие изменения:
1) в абзаце первом подпункта "з" пункта 4 слова "участников и инвалидов Великой Отечественной войны" заменить словами "ветеранов, участников и инвалидов Великой Отечественной войны";
2) в пункте 7:
а) в абзаце первом слова "в подпунктах "в" - "ж", "х", "ч" заменить словами "в подпунктах "в" - "ж", "х";
б) абзац второй изложить в следующей редакции:
"Налогоплательщики, указанные в подпунктах "в" - "ж", "х" пункта 4 настоящей статьи, утрачивают право на применение налоговых льгот за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется на едином налоговом счете задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в размере, превышающем размер, определенный пунктом 3 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации.";
в) абзац третий признать утратившим силу.
Статья 2
Внести в закон области от 21 ноября 2003 года N 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (с изменениями, внесенными законами области от 19 декабря 2003 года N 975-ОЗ, от 23 марта 2004 года N 1004-ОЗ, от 20 ноября 2004 года N 1069-ОЗ, от 2 июня 2005 года N 1291-ОЗ, от 17 декабря 2007 года N 1716-ОЗ, от 28 ноября 2008 года N 1898-ОЗ, от 1 апреля 2009 года N 1972-ОЗ, от 7 июля 2009 года N 2043-ОЗ, от 28 сентября 2009 года N 2079-ОЗ, от 26 октября 2009 года N 2115-ОЗ, от 1 июля 2010 года N 2333-ОЗ, от 9 июня 2011 года N 2535-ОЗ, от 15 марта 2013 года N 3009-ОЗ, от 2 апреля 2013 года N 3022-ОЗ, от 9 июля 2013 года N 3114-ОЗ, от 9 июля 2013 года N 3119-ОЗ, от 7 мая 2014 года N 3353-ОЗ, от 7 мая 2014 года N 3360-ОЗ, от 14 октября 2014 года N 3426-ОЗ, от 19 января 2015 года N 3549-ОЗ, от 7 мая 2015 года N 3640-ОЗ, от 26 ноября 2015 года N 3786-ОЗ, от 11 апреля 2016 года N 3916-ОЗ, от 29 июня 2016 года N 3989-ОЗ, от 28 декабря 2016 года N 4077-ОЗ, от 6 февраля 2017 года N 4099-ОЗ, от 6 марта 2017 года N 4107-ОЗ, от 29 мая 2017 года N 4150-ОЗ, от 2 октября 2017 года N 4184-ОЗ, от 2 октября 2017 года N 4193-ОЗ, от 25 октября 2017 года N 4216-ОЗ, от 29 ноября 2017 года N 4234-ОЗ, от 28 декабря 2017 года N 4269-ОЗ, от 26 октября 2018 года N 4422-ОЗ, от 4 декабря 2019 года N 4605-ОЗ, от 13 марта 2020 года N 4666-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4698-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4710-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4711-ОЗ, от 29 июня 2020 года N 4727-ОЗ, от 11 декабря 2020 года N 4816-ОЗ, от 1 марта 2021 года N 4851-ОЗ, от 13 мая 2021 года N 4894-ОЗ, от 1 декабря 2021 года N 4983-ОЗ, от 12 января 2022 года N 5040-ОЗ, от 27 апреля 2022 года N 5101-ОЗ, от 8 июля 2022 года N 5146-ОЗ, от 7 октября 2022 года N 5184-ОЗ, от 12 октября 2022 года N 5216-ОЗ, от 2 декабря 2022 года N 5263-ОЗ, от 12 декабря 2022 года N 5276-ОЗ, от 13 октября 2023 года N 5434-ОЗ, от 13 октября 2023 года N 5438-ОЗ, от 12 декабря 2023 года N 5483-ОЗ, от 27 декабря 2023 года N 5507-ОЗ, от 11 апреля 2024 года N 5601-ОЗ, от 12 июля 2024 года N 5663-ОЗ, от 11 ноября 2024 года N 5744-ОЗ, от 14 ноября 2024 года N 5754-ОЗ) следующие изменения:
1) пункт 3 статьи 2 изложить в следующей редакции:
"3. Налоговая ставка по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2 процента, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта.
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, устанавливается в размере 2,5 процента.";
2) в статье 4:
а) подпункт 42 пункта 1 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Налоговая льгота, установленная настоящим подпунктом, не применяется в отношении объекта (объектов) розничной торговли, место нахождения которого (которых) указано в лицензии на розничную продажу алкогольной продукции (за исключением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания), на основании которой розничную продажу алкогольной продукции (за исключением розничной продажи алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания) осуществляет налогоплательщик или иное лицо, которому передан такой объект во временное владение или во временное владение и пользование";
б) пункт 6.2 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, не применяется в отношении объекта (объектов) розничной торговли, место нахождения которого (которых) указано в лицензии на розничную продажу алкогольной продукции (за исключением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания), на основании которой розничную продажу алкогольной продукции (за исключением розничной продажи алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания) осуществляет налогоплательщик или иное лицо, которому передан такой объект во временное владение или во временное владение и пользование.";
в) пункт 6.3 изложить в следующей редакции:
"6.3. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают налог по объектам недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанным в подпунктах 1 и 2 статьи 1.1 настоящего закона области, находящимся на территориях муниципальных районов (муниципальных округов), за исключением административных центров муниципальных районов (муниципальных округов), в следующих размерах:
20 процентов исчисленной суммы налога в 2023-2025 годах;
30 процентов исчисленной суммы налога в 2026 году;
40 процентов исчисленной суммы налога в 2027 году;
50 процентов исчисленной суммы налога в 2028 году;
60 процентов исчисленной суммы налога в 2029 году;
70 процентов исчисленной суммы налога в 2030 году;
80 процентов исчисленной суммы налога в 2031 году;
90 процентов исчисленной суммы налога в 2032 году.
Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, не применяется в отношении объекта (объектов) розничной торговли, место нахождения которого (которых) указано в лицензии на розничную продажу алкогольной продукции (за исключением лицензии на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания), на основании которой розничную продажу алкогольной продукции (за исключением розничной продажи алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания) осуществляет налогоплательщик или иное лицо, которому передан такой объект во временное владение или во временное владение и пользование.
Положения настоящего пункта применяются, если иное не установлено подпунктом 42 пункта 1 настоящей статьи.".
Статья 3
Внести в статью 1 закона области от 26 октября 2018 года N 4424-ОЗ "Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (с изменениями, внесенными законами области от 4 декабря 2019 года N 4606-ОЗ, от 12 мая 2020 года N 4699-ОЗ, от 11 декабря 2020 года N 4817-ОЗ, от 12 января 2022 года N 5040-ОЗ, от 8 июля 2022 года N 5144-ОЗ, от 12 октября 2022 года N 5216-ОЗ, от 12 декабря 2022 года N 5276-ОЗ, 13 октября 2023 года N 5438-ОЗ, от 27 декабря 2023 года N 5507-ОЗ, от 13 июня 2024 года N 5645-ОЗ) следующие изменения:
1) в части 1.1:
а) в абзаце третьем слова "не менее трех человек" заменить словами "не менее одного человека";
б) абзац шестой изложить в следующей редакции:
"60 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, при осуществлении деятельности на территории муниципальных округов (муниципальных районов).";
в) абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"Если условие о среднесписочной численности работников, указанное в абзаце третьем настоящей части, не может быть соблюдено налогоплательщиком в связи с призывом работника (работников) на военную службу по мобилизации или заключением им (ими) контракта в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации, и приостановлением действия трудового договора с таким работником (работниками), то указанное условие не учитывается в целях применения пониженных ставок, предусмотренных частью 1 настоящей статьи.";
г) абзацы восьмой, девятый признать утратившими силу;
2) части 1.2, 1.5 - 1.8 признать утратившими силу;
3) в части 1.9 слова "на 2022 - 2024 годы" заменить словами "на 2022 - 2027 годы";
4) в части 1.10:
а) в абзаце первом слова "в 2022 - 2024 годах" заменить словами "в 2022 - 2027 годах";
б) дополнить абзацами следующего содержания:
"размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже:
100 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, при осуществлении деятельности на территории города Вологды, города Череповца;
60 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, при осуществлении деятельности на территории муниципальных округов (муниципальных районов)";
5) части 1.11, 1.12 признать утратившими силу;
6) в части 1.13:
а) в абзаце первом слова "на 2024 год" исключить;
б) в абзаце втором слова "в 2024 году" исключить;
7) в части 1.14:
а) слова "на 2024 год" исключить;
б) слова "в пункте 1 части 1 статьи 24.1" заменить словами "в пунктах 1, 2 - 4 части 1 статьи 24.1";
8) в абзаце первом части 1.15 слова "в 2024 году" исключить;
9) часть 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налоговые ставки, установленные частями 1, 1.9, 1.13 и 1.14 настоящей статьи, не применяются налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговых ставок, установленных частями 1, 1.9, 1.13 и 1.14 настоящей статьи, за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется на едином налоговом счете задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в размере, превышающем размер, определенный пунктом 3 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации.";
10) дополнить частью 3 следующего содержания:
"3. Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов (за исключением индивидуальных предпринимателей, которые используют в своей деятельности имущество, полученное по сделке с лицами, признаваемыми в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми, и (или) приобретенное в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица), впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей части и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
Установить виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, предусмотренные следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2):
А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением подкласса 02.2 "Лесозаготовки");
С "Обрабатывающие производства";
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";
62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий";
62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем";
62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая";
63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов";
72 "Научные исследования и разработки";
85 "Образование";
Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры";
93.1 "Деятельность в области спорта".
Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, определяются на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящимся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации.";
11) приложение к закону области признать утратившим силу.
Статья 4
В части 3 статьи 2 закона области от 1 декабря 2021 года N 4985-ОЗ "О внесении изменений в закон области "О патентной системе налогообложения на территории Вологодской области" (с изменениями, внесенным законом области от 8 июля 2022 года N 5147-ОЗ) слова "с 1 января 2025 года" заменить словами "с 1 января 2027 года".
Статья 5
1. Настоящий закон области вступает в силу с 1 января 2025 года.
2. Положения части 3 статьи 1 закона области от 26 октября 2018 года N 4424-ОЗ "Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (в редакции настоящего закона области) не применяются с 1 января 2027 года.
Губернатор области
Г.Ю. ФИЛИМОНОВ
г. Вологда
29 ноября 2024 года
N 5761-ОЗ