ЗАКОН
ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК ПО НАЛОГУ, ВЗИМАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(в ред. Законов Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ, от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ, от 12.01.2022 N 5040-ОЗ, от 08.07.2022 N 5144-ОЗ, от 12.10.2022 N 5216-ОЗ, от 12.12.2022 N 5276-ОЗ, от 13.10.2023 N 5438-ОЗ, от 27.12.2023 N 5507-ОЗ, от 13.06.2024 N 5645-ОЗ, от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
Принят
постановлением
Законодательного Собрания области
24 октября 2018 года N 436
Статья 1
1. Установить налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 4 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 10 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, если иное не предусмотрено частью 1.3 настоящей статьи, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): (в ред. Законов Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ, от 12.05.2020 N 4699-ОЗ)
03.2 "Рыбоводство"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
10 "Производство пищевых продуктов"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
11 "Производство напитков"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
13 "Производство текстильных изделий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
14 "Производство одежды"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
17 "Производство бумаги и бумажных изделий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
20 "Производство химических веществ и химических продуктов"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
24 "Производство металлургическое"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
27 "Производство электрического оборудования"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
31 "Производство мебели"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
32 "Производство прочих готовых изделий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
41 "Строительство зданий"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
42 "Строительство инженерных сооружений"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
43 "Работы строительные специализированные"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания"; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков". (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
1.1. Указанные в части 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются налогоплательщиками, если иное не предусмотрено частью 1.2 настоящей статьи, за налоговый период, в котором соблюдены все следующие условия: (в ред. Законов Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ, от 12.05.2020 N 4699-ОЗ)
доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления видов деятельности, указанных в части 1 настоящей статьи, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
среднесписочная численность работников составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, но не менее одного человека, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - микропредприятие, не менее шести человек, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - малое предприятие; (в ред. Законов Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ, от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже: (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
100 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, при осуществлении деятельности на территории города Вологды, города Череповца; (в ред. Закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)
60 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, при осуществлении деятельности на территории муниципальных округов (муниципальных районов); (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
Если условие о среднесписочной численности работников, указанное в абзаце третьем настоящей части, не может быть соблюдено налогоплательщиком в связи с призывом работника (работников) на военную службу по мобилизации или заключением им (ими) контракта в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации, и приостановлением действия трудового договора с таким работником (работниками), то указанное условие не учитывается в целях применения пониженных ставок, предусмотренных частью 1 настоящей статьи. (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
Абзацы восьмой - девятый. - Утратили силу. (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
1.2. Часть утратила силу. (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
1.3-1.4. Части утратили силу. (в ред. Закона Вологодской области от 12.12.2022 N 5276-ОЗ)
1.5-1.8. Части утратили силу. (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
1.9. Установить на 2022 - 2027 годы налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 1 процента, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): (в ред. Законов Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ, от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; (в ред. Закона Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)
62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий"; (в ред. Закона Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)
62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем"; (в ред. Закона Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)
62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации"; (в ред. Закона Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)
62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем"; (в ред. Закона Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)
62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая"; (в ред. Закона Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)
63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов". (в ред. Закона Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)
1.10. Установленные в части 1.9 настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2022 - 2027 годах налогоплательщиками, указанными в части 1.9 настоящей статьи, при соблюдении всех следующих условий: (в ред. Законов Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ, от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученного от осуществления вида (видов) деятельности, указанного (указанных) в части 1.9 настоящей статьи, за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, и определяемого в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации; (в ред. Закона Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)
среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце четвертом настоящей части. Если указанное условие не может быть соблюдено налогоплательщиком в связи с призывом работника (работников) на военную службу по мобилизации или заключением им (ими) контракта в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации, и приостановлением действия трудового договора с таким работником (работниками), то указанное условие не учитывается в целях применения пониженных ставок, предусмотренных частью 1.9 настоящей статьи; (в ред. Законов Вологодской области от 12.12.2022 N 5276-ОЗ, от 13.06.2024 N 5645-ОЗ)
среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 60 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - микропредприятие. Если указанное условие не может быть соблюдено налогоплательщиком в связи с призывом работника (работников) на военную службу по мобилизации или заключением им (ими) контракта в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" либо контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации, и приостановлением действия трудового договора с таким работником (работниками), то указанное условие не учитывается в целях применения пониженных ставок, предусмотренных частью 1.9 настоящей статьи; (в ред. Законов Вологодской области от 12.12.2022 N 5276-ОЗ, от 13.06.2024 N 5645-ОЗ)
размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже: (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
100 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, при осуществлении деятельности на территории города Вологды, города Череповца; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
60 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, при осуществлении деятельности на территории муниципальных округов (муниципальных районов) (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
1.11-1.12. Части утратили силу. (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
1.13. Установить налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 2 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для индивидуальных предпринимателей, являющихся инвалидами и осуществляющих предпринимательскую деятельность без привлечения работников, признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". (в ред. Законов Вологодской области от 27.12.2023 N 5507-ОЗ, от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
Установленные настоящей частью налоговые ставки применяются налогоплательщиками при условии наличия на конец налогового периода, в котором применяется пониженная налоговая ставка, сведений о признании налогоплательщика социальным предприятием в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. (в ред. Законов Вологодской области от 27.12.2023 N 5507-ОЗ, от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
1.14. Установить налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 2 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для налогоплательщиков, соответствующих условиям, указанным в пунктах 1, 2 - 4 части 1 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", признанных социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". (в ред. Законов Вологодской области от 27.12.2023 N 5507-ОЗ, от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
1.15. Установленные в части 1.14 настоящей статьи налоговые ставки применяются налогоплательщиками, указанными в части 1.14 настоящей статьи, при соблюдении всех следующих условий: (в ред. Законов Вологодской области от 27.12.2023 N 5507-ОЗ, от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента в расчете на каждого работника налогоплательщика за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка; (в ред. Закона Вологодской области от 27.12.2023 N 5507-ОЗ)
наличие сведений о признании налогоплательщика социальным предприятием в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на конец налогового периода, в котором применяется пониженная налоговая ставка. (в ред. Закона Вологодской области от 27.12.2023 N 5507-ОЗ)
2. Налоговые ставки, установленные частями 1, 1.9, 1.13 и 1.14 настоящей статьи, не применяются налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговых ставок, установленных частями 1, 1.9, 1.13 и 1.14 настоящей статьи, за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется на едином налоговом счете задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в размере, превышающем размер, определенный пунктом 3 статьи 47 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
Положения части 3 статьи 1 данного документа (в редакции Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ) не применяются с 01.01.2027 (часть 2 статьи 5 Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ).
3. Установить налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов (за исключением индивидуальных предпринимателей, которые используют в своей деятельности имущество, полученное по сделке с лицами, признаваемыми в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми, и (или) приобретенное в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица), впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей части и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
Установить виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, предусмотренные следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2): (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением подкласса 02.2 "Лесозаготовки"); (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
С "Обрабатывающие производства"; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий"; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем"; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая"; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов"; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
72 "Научные исследования и разработки"; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
85 "Образование"; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры"; (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
93.1 "Деятельность в области спорта". (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, определяются на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящимся к бытовым услугам, определяемых Правительством Российской Федерации. (в ред. Закона Вологодской области от 29.11.2024 N 5761-ОЗ)
Статья 2
Настоящий закон области вступает в силу с 1 января 2019 года.
Губернатор области
О.А. КУВШИННИКОВ