Решение Гурьевского районного Совета депутатов Калининградской области от 15.11.2013 N 201

"О налогах на территории Гурьевского городского округа"
Редакция от 17.02.2017 — Не действует Перейти в действующую
Показать изменения

ГУРЬЕВСКИЙ РАЙОННЫЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

РЕШЕНИЕ
от 15 ноября 2013 г. N 201

О НАЛОГАХ НА ТЕРРИТОРИИ ГУРЬЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

(в ред. Решений Гурьевского окружного Совета депутатов от 28.03.2014 N 246, от 25.09.2014 N 302, от 21.11.2014 N 316, от 24.04.2015 N 358, от 10.07.2015 N 377, от 24.11.2015 N 412, от 23.12.2016 N 21, от 17.02.2017 N 28)

Заслушав и обсудив информацию заместителя главы Гурьевского муниципального района Рыкова Ю.В., руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, Гурьевский районный Совет депутатов решил:

1. Установить и ввести в действие на территории Гурьевского городского округа:

- земельный налог (согласно приложению N 1 к настоящему Решению);

- систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (согласно приложению N 2 к настоящему Решению);

- налог на имущество физических лиц (согласно приложению N 3 к настоящему Решению).

2. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на комиссию районного Совета депутатов по финансово-экономическим вопросам и муниципальному имуществу (Лучков В.С.).

Глава Гурьевского
муниципального района
С.С. ПОДОЛЬСКИЙ

Председатель Гурьевского
районного Совета депутатов
С.А. КУЛИКОВ

Приложение N 1
к Решению
тридцать шестой сессии
Гурьевского районного
Совета депутатов
от 15 ноября 2013 г. N 201

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

(в ред. Решений Гурьевского окружного Совета депутатов от 28.03.2014 N 246, от 25.09.2014 N 302, от 24.04.2015 N 358, от 10.07.2015 N 377, от 23.12.2016 N 21)

1. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, имеющие земельные участки в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении в пределах границ Гурьевского городского округа.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот инвестиционный фонд.

2. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах границ Гурьевского городского округа, кроме земельных участков, перечисленных в части 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Гурьевского окружного Совета депутатов от 25.09.2014 N 302)

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость вышеуказанных земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

3. Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. (в ред. Решений Гурьевского окружного Совета депутатов от 25.09.2014 N 302, от 24.04.2015 N 358)

4. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд;

2) 0,8 процента в отношении земельных участков в составе земель населенных пунктов по виду разрешенного использования "земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок";

3) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков осуществляется в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. Налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Решений Гурьевского окружного Совета депутатов от 28.03.2014 N 246, от 24.04.2015 N 358, от 23.12.2016 N 21)

6. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно и уплачивают авансовыми платежами в сроки не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. (в ред. Решения Гурьевского окружного Совета депутатов от 24.04.2015 N 358)

По итогам налогового периода в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации, налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, определенную как разницу между суммой налога, подлежащей уплате в местный бюджет по итогам налогового периода, и суммами, подлежащими к уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. (в ред. Решения Гурьевского окружного Совета депутатов от 24.04.2015 N 358)

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. (в ред. Решения Гурьевского окружного Совета депутатов от 24.04.2015 N 358)

7. Полностью освобождаются от уплаты земельного налога на территории Гурьевского городского округа следующие категории налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры орденов Славы, Герои Социалистического труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы (основание: книжка Героя, орденские книжки);

- участники и инвалиды Великой Отечественной войны (основание: удостоверение соответствующего образца);

- инвалиды боевых действий (основание: удостоверение соответствующего образца).

Для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки, являющиеся объектом налогообложения на территории Гурьевского городского округа, льготы, установленные в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

8. Льготы по уплате земельного налога в размере 50 процентов от суммы налога в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, устанавливаются для следующих налогоплательщиков:

- ветераны Великой Отечественной войны (кроме участников Великой Отечественной войны) (основание: удостоверение соответствующего образца);

- ветераны боевых действий (основание: удостоверение соответствующего образца);

- вдовы участников Великой Отечественной войны и других боевых действий (основание: пенсионное удостоверение со штампом "Вдова погибшего воина" или записью, заверенной подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если члены семей не являются пенсионерами, - справка о гибели военнослужащего);

- родители военнослужащих, погибших или пропавших без вести в годы локальных вооруженных конфликтов (основание: справка о гибели военнослужащего или пропавшем без вести военнослужащем);

- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (основание: удостоверение о праве на льготы, выданное территориальным органом социальной защиты населения);

- одиноко проживающие пенсионеры старше шестидесяти лет (основание: пенсионное удостоверение и справка, выданная территориальным органом социальной защиты населения);

- инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, имеющие I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (основание: пенсионное удостоверение, справка, выданная учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы);

- один из родителей семей, имеющих детей-инвалидов (основание: справка, выданная учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы, и свидетельство о рождении);

- один из родителей многодетных семей, имеющих пять и более детей (основание: диплом к ордену "Материнская слава", "Медаль материнства", справка о праве на указанную льготу, выданная территориальным органом социальной защиты населения);

- одинокие матери (основание: справка из органа ЗАГС);

- ветераны труда (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- ветераны военной службы (удостоверение соответствующего образца);

- участники становления Калининградской области (основание: справка, выданная территориальным органом защиты населения);

- лица, подвергшиеся политическим репрессиям и подлежащие реабилитации в соответствии с Законом Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий", достигшие пенсионного возраста в соответствии с действующим законодательством: женщины - 55 лет; мужчины - 60 лет (основание: свидетельство соответствующего образца). (в ред. Решения Гурьевского окружного Совета депутатов от 10.07.2015 N 377)

9. Налогоплательщики, имеющие право на льготу, самостоятельно представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, являющиеся основанием для предоставления льготы, в течение налогового периода.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением налоговой льготы пересчет суммы налога за соответствующий налоговый период производится на основании заявления налогоплательщика, но не более чем за три предшествующих года.

Приложение N 2
к Решению
тридцать шестой сессии
Гурьевского районного
Совета депутатов
от 15 ноября 2013 г. N 201

СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(в ред. Решений Гурьевского окружного Совета депутатов от 28.03.2014 N 246, от 23.12.2016 N 21)

1. Порядок налогообложения в Гурьевском городском округе единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог) устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации, а также настоящим Положением.

2. Единый налог применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации; (в ред. Решения Гурьевского окружного Совета депутатов от 23.12.2016 N 21)

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы на транспортных средствах;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

3. Величина базовой доходности, установленная пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации, корректируется (умножается) на корректирующий коэффициент базовой доходности К2.

Значение корректирующего коэффициента базовой доходности для всех категорий налогоплательщиков определяется по формуле:

,

где:

К2/1 - корректирующий коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;

К2/2 - корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ассортимента товаров в розничной торговле;

К2/3 - корректирующий коэффициент, учитывающий величину дохода в зависимости от вида предпринимательской деятельности.

Значение корректирующего коэффициента К2/1 устанавливается для видов деятельности в сфере розничной торговли, поименованных в подпунктах 6 и 7 пункта 2 настоящего Положения, а также для видов деятельности в сфере общественного питания, поименованных в подпунктах 8 и 9 пункта 2 настоящего Положения (таблица N 1).

При осуществлении видов деятельности в сфере размещения и распространения наружной рекламы, поименованных в подпунктах 10 и 11 пункта 2 настоящего Положения, значение корректирующего коэффициента К2/1 на всей территории Гурьевского городского округа принимается равным 1.

Значение корректирующего коэффициента К2/2 устанавливается с учетом особенностей ассортиментного перечня товаров (таблица N 2).

Значение корректирующего коэффициента К2/3 устанавливается с учетом величины дохода, полученного налогоплательщиком, и в зависимости от вида его предпринимательской деятельности (таблица N 3).

Таблица N 1

Значение корректирующего коэффициента К2/1 в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности

N п/п Наименование населенного пункта Значение коэффициента К2/1
1. г. Гурьевск, пос. Васильково, пос. Новый, пос. Невское 1
2. пос. Большое Исаково, пос. Малое Исаково, пос. Шоссейное 0,6
3. другие населенные пункты Гурьевского городского округа и прочие территории за пределами населенных пунктов 0,2

Таблица N 2

Значение корректирующего коэффициента К2/2 в зависимости от ассортиментного перечня товаров

Ассортимент товара Значение коэффициента К2/2
Продовольственные товары без алкогольной продукции и без пива 0,8
Продовольственные товары с алкогольной продукцией и с пивом 1,0
Непродовольственные товары 0,9
Смешанный ассортимент товаров (торговля продовольственными и непродовольственными товарами без алкогольной продукции и без пива) 0,8
Смешанный ассортимент товаров (торговля продовольственными и непродовольственными товарами с алкогольной продукцией и с пивом) 1,0
Специализированная торговля, при которой выручка от реализации одной группы товаров превышает 70% от общей суммы выручки за налоговый период:  
- молоко и молочная продукция, в том числе мороженое 0,5
- хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия), крупа, мука 0,5
- яйцо 0,6
- печатные издания 0,8
- меха натуральные, изделия из натурального меха и кожи, изделия кожгалантерейные из натуральной кожи 1,0
- электробытовые товары, компьютеры, оргтехника, средства связи, телерадиотовары, аудио-, кино- и фототовары 1,0
- ювелирные изделия (в том числе бывшие в употреблении), антиквариат и оружие 1,0
- запасные части к автомототехнике, в том числе бывшие в употреблении 1,0

Таблица N 3

Значение корректирующего коэффициента К2/3 в зависимости от вида предпринимательской деятельности

N п/п Вид деятельности Значение коэффициента К2/3
1. Оказание бытовых услуг 0,8
2. Оказание ветеринарных услуг 0,8
3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств 0,9
4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках 0,8
5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов 1,0
6. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:  
- до 8 посадочных мест (включительно) 0,8
- от 9 посадочных мест до 20 посадочных мест (включительно) 0,3
- от 21 посадочных мест и выше 0,2
7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы 1,0
8. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров 1,0
9. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров 0,8
(в ред. Решения Гурьевского окружного Совета депутатов от 28.03.2014 N 246)
10. Развозная и разносная розничная торговля 0,9
11. Реализация товаров с использованием торговых автоматов 0,9
12. Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей 0,8
13. Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей 0,9
14. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) 0,1
15. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения 0,3
16. Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло 0,3
17. Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств 1,0
18. Оказание услуг по временному размещению и проживанию 0,8
19. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров 1,0
20. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров 0,8
21. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров 1,0
22. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров 0,8

Приложение N 3
к Решению
тридцать шестой сессии
Гурьевского районного
Совета депутатов
от 15 ноября 2013 г. N 201

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(в ред. Решений Гурьевского окружного Совета депутатов от 24.11.2015 N 412, от 17.02.2017 N 28)

1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах Гурьевского городского округа следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

2. Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

3. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

4. Установить, что налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

5. Установить следующие налоговые ставки по налогу:

1) 0,3 процента в отношении:

- жилых домов, жилых помещений;

- объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

- единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

- гаражей и машино-мест;

- хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей: (в ред. Решения Гурьевского окружного Совета депутатов от 17.02.2017 N 28)

- в 2016 и 2017 годах - 1,0 процента; (в ред. Решения Гурьевского окружного Совета депутатов от 17.02.2017 N 28)

- в 2018 и 2019 годах - 1,5 процента; (в ред. Решения Гурьевского окружного Совета депутатов от 17.02.2017 N 28)

- в 2020 году и последующие годы - 2,0 процента; (в ред. Решения Гурьевского окружного Совета депутатов от 17.02.2017 N 28)

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

6. Налоговые льготы для физических лиц, имеющих в собственности объекты налогообложения на территории Гурьевского городского округа, установленные статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

7. Порядок и сроки уплаты налога осуществляются в соответствии со статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации.