ДУМА КАМЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 22 ноября 2012 г. N 65
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "КАМЕНСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ОКРУГ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
(в ред. Решений Думы Каменского городского округа от 26.12.2012 N 79, от 16.05.2013 N 113, от 20.11.2014 N 273, от 16.04.2015 N 332, от 17.09.2015 N 382, от 24.12.2015 N 436, от 19.10.2017 N 148, от 22.03.2018 N 209, от 25.10.2018 N 276, от 24.10.2019 N 420, от 15.10.2020 N 496, от 18.03.2021 N 549, от 15.09.2022 N 133, от 16.02.2023 N 189, от 19.09.2024 N 433)
В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", руководствуясь статьей 23 Устава муниципального образования "Каменский муниципальный округ Свердловской области", Дума Каменского муниципального округа Свердловской области решила: (в ред. Решения Думы Каменского городского округа Свердловской области от 19.09.2024 N 433)
1. Ввести в действие на территории муниципального образования "Каменский муниципальный округ Свердловской области" земельный налог (далее - налог). (в ред. Решения Думы Каменского городского округа Свердловской области от 19.09.2024 N 433)
Настоящим Решением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, авансовых платежей по налогу, а также устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 15.10.2020 N 496)
2. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах муниципального образования "Каменский муниципальный округ Свердловской области". (в ред. Решения Думы Каменского городского округа Свердловской области от 19.09.2024 N 433)
3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования "Каменский муниципальный округ Свердловской области". (в ред. Решения Думы Каменского городского округа Свердловской области от 19.09.2024 N 433)
4. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом. (в ред. Решений Думы Каменского городского округа от 26.12.2012 N 79, от 15.10.2020 N 496)
В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка. (в ред. Решений Думы Каменского городского округа от 26.12.2012 N 79, от 22.03.2018 N 209)
5. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
5.1. 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.
5.2. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 18.03.2021 N 549)
5.3. 0,1% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).
5.4. 0,2% в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности. (в ред. Решений Думы Каменского городского округа от 19.10.2017 N 148, от 24.10.2019 N 420)
5.5. 0,2% в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 18.03.2021 N 549)
5.6. 0,01% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов образования, науки, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии, а также административных зданий этих объектов и предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций.
5.7. 1,0% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли.
5.8. 1,0% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения аптек.
5.9. 0,5% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов общественного питания и бытового обслуживания.
5.10-5.11. Пункты исключены. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 15.10.2020 N 496)
5.12. 1,5% в отношении прочих земельных участков.
5.13. 0,1% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства при условии использования сельскохозяйственными товаропроизводителями всей площади предоставленных хозяйственных угодий. В случае неиспользования всей площади предоставленных хозяйственных угодий, применяется ставка, установленная подпунктом 5.1 пункта 5 Решения. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 15.10.2020 N 496)
Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации, индивидуальные предприниматели, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализующие эту продукцию, при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее семидесяти процентов за календарный год. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 15.10.2020 N 496)
5.14-5.16. Пункты исключены. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 15.10.2020 N 496)
5.17. 0,3% в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 16.05.2013 N 113)
Абзацы второй - третий. - Исключены. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 15.10.2020 N 496)
5.18. 0,75% в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов связи и центров обработки данных. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа Свердловской области от 15.09.2022 N 133)
6. Установить налоговые льготы:
6.1. Освободить от уплаты налога: (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 25.10.2018 N 276)
1) муниципальные учреждения, предприятия и организации, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств местного бюджета в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) органы местного самоуправления;
3) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда, полных кавалеров ордена Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
4) инвалидов I и II групп инвалидности; (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 20.11.2014 N 273)
5) инвалидов с детства, детей-инвалидов; (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 24.10.2019 N 420)
6) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
7) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
8) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
10) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей;
11) детей-сирот; (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 15.10.2020 N 496)
12) членов семей солдат, матросов, сержантов и старшин на период прохождения срочной военной службы (по призыву);
13) пенсионеров по старости, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, зарегистрированных по месту постоянного проживания на территории Каменского муниципального округа Свердловской области; (в ред. Решения Думы Каменского городского округа Свердловской области от 19.09.2024 N 433)
13.1) граждан, достигших 60 и 55 лет (соответственно мужчин и женщин), зарегистрированных по месту постоянного проживания на территории Каменского муниципального округа Свердловской области; (в ред. Решений Думы Каменского городского округа от 25.10.2018 N 276, от 19.09.2024 N 433)
13.2) граждан, зарегистрированных по месту постоянного проживания на территории Каменского муниципального округа Свердловской области, у которых в соответствии с Федеральным законом "О страховых пенсиях" возникло право на страховую пенсию по старости, срок назначения которой или возраст для назначения которой не наступили; (в ред. Решений Думы Каменского городского округа от 25.10.2018 N 276, от 19.09.2024 N 433)
14) добровольных пожарных, осуществляющих свою деятельность в подразделениях Региональной общественной организации Свердловской области "Добровольная пожарная охрана "Урал" (далее ДПО "Урал") на территории Каменского муниципального округа Свердловской области более одного года (в ред. Решений Думы Каменского городского округа Свердловской области от 15.09.2022 N 133, от 19.09.2024 N 433)
15) бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 16.04.2015 N 332)
6.2. Лица, указанные в пп. 3 - 15 пункта 6.1, освобождаются от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка: (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 25.10.2018 N 276)
- занятых жилищным фондом или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности; (в ред. Решений Думы Каменского городского округа от 25.10.2018 N 276, от 24.10.2019 N 420)
- в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения. (в ред. Решений Думы Каменского городского округа от 25.10.2018 N 276, от 24.10.2019 N 420)
Освобождение от уплаты налога в соответствии с пунктом 6 настоящего Решения производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 25.10.2018 N 276)
Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется освобождение от уплаты налога, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется освобождение от уплаты налога. Уведомление о выбранном участке может быть предоставлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг. (в ред. Решений Думы Каменского городского округа от 25.10.2018 N 276, от 24.10.2019 N 420)
Абзац пятый. - Исключен. (в ред. Решений Думы Каменского городского округа от 25.10.2018 N 276, от 24.10.2019 N 420)
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение освобождения от уплаты налога, уведомления о выбранном земельном участке освобождение от уплаты налога предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 25.10.2018 N 276)
6.3. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 15.10.2020 N 496)
7. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. (в ред. Решений Думы Каменского городского округа от 22.03.2018 N 209, от 15.10.2020 N 496)
Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 22.03.2018 N 209)
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 22.03.2018 N 209)
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 22.03.2018 N 209)
8. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу определяются в соответствии со статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа Свердловской области от 16.02.2023 N 189)
9. Пункт исключен. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа от 15.10.2020 N 496)
10. Признать утратившим силу Решение Думы Каменского городского округа от 22.11.2010 N 347 "Об установлении земельного налога на территории муниципального образования "Каменский городской округ" в новой редакции" (в ред. от 26.01.2012 N 457).
11. Опубликовать настоящее Решение в газете "Пламя" и разместить на сайте Каменского муниципального округа Свердловской области в сети Интернет. (в ред. Решения Думы Каменского городского округа Свердловской области от 19.09.2024 N 433)
12. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2013 года.
13. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на постоянный Комитет по экономической политике, бюджету и налогам (Г.Т. Лисицина).