27 ноября 2003 г. N 54-З
ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Республики Мордовия от 24.03.2004 N 30-З, от 28.05.2004 N 38-З, от 05.07.2004 N 56-З, от 25.11.2004 N 81-З, от 20.07.2005 N 62-З, от 28.11.2005 N 73-З, от 29.11.2006 N 68-З, от 09.07.2007 N 79-З, от 30.09.2008 N 85-З, от 27.11.2008 N 104-З, от 12.03.2009 N 20-З, от 27.11.2009 N 90-З, от 15.06.2010 N 50-З, от 05.07.2010 N 63-З, от 24.12.2010 N 107-З, от 29.12.2010 N 111-З, от 28.12.2011 N 86-З, от 15.05.2012 N 27-З, от 28.08.2012 N 60-З, от 30.01.2013 N 3-З, от 19.11.2013 N 75-З, от 28.11.2013 N 91-З, от 10.09.2014 N 64-З, от 28.11.2014 N 94-З, от 19.12.2014 N 102-З, от 15.06.2015 N 35-З, от 03.08.2015 N 59-З)
Принят
Государственным Собранием
Республики Мордовия
26 ноября 2003 года
Настоящий Закон вводит на территории Республики Мордовия налог на имущество организаций, устанавливает ставки налога, порядок, сроки его уплаты, льготы и форму отчетности по данному налогу. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления налога определяются в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 1. О введении налога на имущество организаций
Ввести с 1 января 2004 года на территории Республики Мордовия налог на имущество организаций.
Статья 2. Налоговые ставки
1. На территории Республики Мордовия ставка налога на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в пункте 2 настоящей статьи.
2. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
Статья 3. Налоговые льготы (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2004 N 81-З)
1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
организации, выполняющие разработку и реализацию инновационных проектов и финансируемые из республиканского и местных бюджетов Республики Мордовия; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
организации, реализующие в соответствии с Законом Республики Мордовия от 20 февраля 2006 года N 6-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Мордовия" приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, - в отношении основных средств, созданных и (или) приобретенных (в том числе поступающих в виде вклада в уставный (складочный) капитал) в рамках реализации инвестиционного проекта с начала его финансирования, на период окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на десять лет с даты включения организации в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия; (в ред. Законов Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З, от 10.09.2014 N 64-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство пивоваренной продукции; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления, если данный вид деятельности составляет не менее 40 процентов в общем объеме работ; (в ред. Законов Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З, от 15.06.2015 N 35-З)
организации в отношении имущества, принятого на баланс в отчетном году в качестве объектов основных средств, в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета при условии приобретения его за плату (в том числе изготовленного или сооруженного самой организацией либо сторонними организациями по договору). Настоящая льгота применяется в случае непосредственного использования такого имущества в производстве продукции и (или) при выполнении работ (начисленные суммы амортизации по этому имуществу в соответствии с главой 25 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации должны включаться в состав прямых расходов); (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности авиационные перевозки; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство, переработку, хранение сельскохозяйственной продукции, выращивание, лов и переработку рыбы и морепродуктов, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг); (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
религиозные объединения; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры республиканского и местного значения в установленном законодательством Республики Мордовия порядке; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
Абзац - Утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств, расположенные на территории Республики Мордовия, - в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
товарищества собственников жилья; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
организации, осуществляющие экспортные операции, выручка от которых составляет не менее 15 процентов от общего объема выручки организации; (в ред. Законов Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З, от 15.06.2015 N 35-З)
Абзац - Утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
организации в отношении имущества аэродромной инфраструктуры, используемого для нужд гражданской авиации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
резиденты Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия, осуществляющие производство научно-технической продукции, при условии, что доля отгруженной научно-технической продукции в общем объеме отгруженных товаров составляет не менее 50 процентов, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства научно-технической продукции на данных арендуемых площадях; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), учредителями которых выступают высшие учебные заведения, являющиеся бюджетными образовательными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Льгота для указанных налогоплательщиков применяется в течение пяти лет со дня их регистрации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
организации, осуществляющие деятельность гостиниц, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг); (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
организации в отношении трубопроводов газоснабжения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, приобретенных в процессе приватизации государственного и (или) муниципального имущества с 1 января 2011 года; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство полых стеклянных изделий в период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2015 года, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). (в ред. Законов Республики Мордовия от 19.12.2014 N 102-З, от 15.06.2015 N 35-З)
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности лизинг и сдачу в аренду вагонов, подвижного состава и основных средств для их производства, если данный вид деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг); (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2015 N 35-З)
организации со среднесписочной численностью работников не менее 300 человек, осуществляющие производство кабельно-проводниковой продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Налоговая льгота предоставляется на период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года. (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2015 N 35-З)
1.1. Организациям, осуществляющим в качестве основных видов деятельности производство мяса крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных, а также пищевых субпродуктов и продуктов из мяса крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, животных семейства лошадиных, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), предоставляется налоговая льгота в форме освобождения от уплаты налога в размере, пропорциональном стоимости сельскохозяйственной продукции (скота в живом весе), закупленной у сельскохозяйственных товаропроизводителей, зарегистрированных на территории Республики Мордовия, и использованной для производства мяса и мясопродуктов, в общей стоимости закупленного сырья. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.12.2010 N 111-З)
2. Обязательным условием предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзацах втором, четвертом, шестом, седьмом, одиннадцатом, тринадцатом - двадцать первом пункта 1 настоящей статьи, является: (в ред. Законов Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З, от 19.12.2014 N 102-З, от 15.06.2015 N 35-З)
1) отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на следующие даты: (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
для налогов, у которых установлен отчетный период, - по состоянию на 1 мая, 1 августа, 1 ноября отчетного года и 1 апреля года, следующего за отчетным годом; (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2015 N 35-З)
для налогов, у которых не установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
2) размер среднемесячной заработной платы за отчетный период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
Обязательным условием предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзацах третьем, пятом пункта 1 настоящей статьи, является: (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
1) отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на 1 апреля года, следующего за отчетным годом; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
2) размер среднемесячной заработной платы за отчетный период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзаце восьмом пункта 1 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
1) отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на следующие даты: (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
для налогов, у которых установлен отчетный период, - по состоянию на 1 мая, 1 августа, 1 ноября отчетного года и 1 апреля года, следующего за отчетным годом; (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2015 N 35-З)
для налогов, у которых не установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
2) размер среднемесячной заработной платы за отчетный период в расчете на одного работника должен составлять не менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
При оценке соблюдения налогоплательщиком установленного настоящим пунктом условия не учитывается недоимка, образовавшаяся по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, вопрос обоснованности возникновения которой находится на рассмотрении в судебных органах либо не истек срок на обжалование указанного факта в судебном порядке при отсутствии вступившего в законную силу решения суда, подтверждающего обоснованность возникновения недоимки. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
3. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются в текущем налоговом периоде при условии представления организациями в уполномоченный орган государственной власти Республики Мордовия информации для оценки эффективности налоговых льгот за предыдущий налоговый период в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
Указанное условие не применяется в отношении организаций, указанных в абзацах четвертом, девятом, десятом, двенадцатом, восемнадцатом пункта 1 настоящей статьи, а также к организациям, которые в предыдущем налоговом периоде не использовали налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, и к организациям, зарегистрированным в текущем налоговом периоде. (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.08.2015 N 59-З)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организаций (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2008 N 104-З)
1. Сроком уплаты налога на имущество организаций является 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту уплаты налога налоговые декларации по налогу на имущество организаций.
Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, дополнительно представляют в налоговый орган перечень объектов, создание и (или) приобретение которых предусмотрено приоритетным инвестиционным проектом Республики Мордовия, по форме, утвержденной Правительством Республики Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2006 N 68-З)
2. Уплата налога на имущество организаций осуществляется в форме авансовых платежей. Отчетные периоды определяются в соответствии с пунктом 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации. Уплата авансовых платежей осуществляется в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2006 N 68-З)
Пункт - Исключен (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2008 N 104-З)
Статья 5. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Правительству Республики Мордовия привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.
И.о. Главы Республики Мордовия -
Председатель Правительства
Республики Мордовия
В.Д. ВОЛКОВ
г. Саранск
27 ноября 2003 года
N 54-З