ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
О СНИЖЕНИИ СТАВОК ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Республики Мордовия от 20.07.2005 N 62-З, от 22.05.2006 N 26-З, от 29.11.2006 N 68-З, от 09.07.2007 N 79-З, от 30.09.2008 N 85-З, от 27.11.2008 N 104-З, от 27.11.2009 N 90-З, от 15.06.2010 N 50-З, от 24.12.2010 N 107-З, от 19.11.2011 N 75-З, от 28.11.2013 N 91-З, от 05.03.2014 N 6-З, от 10.09.2014 N 64-З, от 28.11.2014 N 94-З, от 15.06.2015 N 34-З, от 15.06.2015 N 35-З, от 26.11.2015 N 86-З)
Принят
Государственным Собранием
Республики Мордовия
25 ноября 2004 года
Статья 1. Снижение ставок налога на прибыль организаций
1. Налог на прибыль организаций в части суммы налога, подлежащей в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, уплачивается по сниженной ставке 13,5 процента организациями: (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
осуществляющими научно-исследовательские работы для электротехнической и светотехнической промышленности при условии, если данный вид деятельности составляет не менее 70 процентов от общего объема выполненных работ данной организацией; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
относящимися к уголовно-исполнительной системе Министерства юстиции Российской Федерации и расположенными на территории Республики Мордовия; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
осуществляющими в качестве основного вида деятельности производство пивоваренной продукции; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
осуществляющими в качестве основного вида деятельности производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления, если данный вид деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме работ; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
реализующими в соответствии с Законом Республики Мордовия от 20 февраля 2006 года N 6-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Мордовия" приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия на период окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не более чем на десять лет с даты включения организации в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия; (в ред. Законов Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З, от 10.09.2014 N 64-З)
учредителями которых являются общероссийские общественные организации слепых, в которых численность инвалидов составляет более 50 процентов от общей численности работающих; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
товарищества собственников жилья; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
осуществляющими экспортные операции, выручка от которых составляет не менее 15 процентов от общего объема выручки организации; (в ред. Законов Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З, от 15.06.2015 N 35-З)
Абзац - Утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
являющимися резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия и осуществляющими производство научно-технической продукции, при условии, что доля отгруженной научно-технической продукции в общем объеме отгруженных товаров составляет не менее 50 процентов. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства научно-технической продукции на данных арендуемых площадях; (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
осуществляющими практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), при условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают высшие учебные заведения, являющиеся бюджетными образовательными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение пяти лет со дня их регистрации. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2013 N 91-З)
являющимися управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение 10 лет, начиная с года, следующего за годом принятия решения об отборе управляющей компании; (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2015 N 34-З)
являющимися резидентами индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия, включенными в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение 10 лет, начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2015 N 34-З)
Под Реестром резидентов индустриальных (промышленных) парков понимается документ, содержащий сведения о лицах, осуществляющих деятельность на территории индустриального (промышленного) парка и являющихся его резидентами. Порядок ведения Реестра резидентов индустриальных (промышленных) парков определяется уполномоченным Правительством Республики Мордовия органом исполнительной власти Республики Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2015 N 34-З)
являющимися управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение 10 лет, начиная с года, следующего за годом принятия решения об отборе управляющей компании; (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
являющимися резидентами индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия, включенными в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение 10 лет, начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
2. Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзацах втором-пятом, девятом-тринадцатом пункта 1 настоящей статьи являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
1) отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на следующие даты: (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
для налогов, у которых установлен отчетный период, - по состоянию на 1 мая, 1 августа, 1 ноября отчетного года и 1 апреля года, следующего за отчетным годом; (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
для налогов, у которых не установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
2) размер среднемесячной заработной платы за отчетный налоговый период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
Для организаций, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящей статьи, обязательными условиями предоставления налоговых льгот являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
1) отсутствие недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на 1 апреля года, следующего за отчетным годом; (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
2) размер среднемесячной заработной платы за отчетный налоговый период в расчете на одного работника должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом; (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
3) соответствие фактических результатов реализации инвестиционного проекта бизнес-плану (организация дополнительно представляет в налоговый орган по месту учета заключение уполномоченного Правительством Республики Мордовия исполнительного органа государственной власти Республики Мордовия о ходе реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Мордовия). (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
Дополнительным условием предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзацах двенадцатом и тринадцатом пункта 1 настоящей статьи является соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков. (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
Вторым дополнительным условием предоставления налоговых льгот организациям, указанным в абзаце тринадцатом пункта 1 настоящей статьи, является ведение раздельного бухгалтерского учета обязательств и хозяйственных операций в отношении деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
Налоговая льгота предоставляется только в отношении прибыли, полученной организациями, указанными в абзацах двенадцатом и тринадцатом пункта 1 настоящей статьи, от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
При оценке соблюдения налогоплательщиками условий, установленных подпунктом 1 части первой и подпунктом 1 части второй настоящего пункта, не учитывается недоимка, образовавшаяся по результатам проведенных мероприятий налогового контроля, вопрос обоснованности возникновения которой находится на рассмотрении в судебных органах либо не истек срок на обжалование указанного факта в судебном порядке при отсутствии вступившего в законную силу решения суда, подтверждающего обоснованность возникновения недоимки. (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2015 N 86-З)
3. Налог на прибыль организаций в части суммы налога, подлежащей в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия организациями всех организационно-правовых форм и видов деятельности, зарегистрированными на территории Республики Мордовия и осуществляющими реализацию продукции (работ, услуг) за отчетный период нарастающим итогом с начала года сверх фактически достигнутого уровня соответствующего периода прошлого года, уплачивается:
по сниженной ставке 15,5 процента организациями, осуществляющими реализацию продукции (работ, услуг) с приростом к фактически достигнутому уровню прошлого года в сопоставимых ценах в размере от 5 до 10 процентов;
по сниженной ставке 13,5 процента организациями, осуществляющими реализацию продукции (работ, услуг) с приростом к фактически достигнутому уровню прошлого года в сопоставимых ценах в размере, превышающем 10 процентов. (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2008 N 104-З)
3.1. Налог на прибыль организаций в части суммы налога, подлежащей в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия организациями, определенными согласно статье 50 Уголовного кодекса Российской Федерации как место отбывания исправительных работ осужденными, не имеющими основного места работы, уплачивается по сниженной ставке. Ставка определяется как разница между ставкой налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, и допустимым в соответствии с налоговым законодательством размером понижения ставки налога на прибыль организаций, умноженным на удельный вес численности осужденных, отбывавших исправительные работы в данной организации в отчетном (налоговом) периоде, в среднесписочной численности работников данной организации в отчетном (налоговом) периоде. (в ред. Закона Республики Мордовия от 19.11.2011 N 75-З)
4. Налоговые льготы, установленные пунктом 3 настоящей статьи, предоставляются при следующих обязательных условиях:
а) пункт исключен. (в ред. Закона Республики Мордовия от 22.05.2006 N 26-З)
а) отсутствии недоимки по налогам, подлежащим зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, бюджеты муниципальных образований на территории Республики Мордовия, по состоянию на следующие даты: (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2009 N 90-З)
для налогов, у которых установлен отчетный период, - по состоянию на 1 мая, 1 августа, 1 ноября отчетного года и 1 апреля года, следующего за отчетным годом; (в ред. Закона Республики Мордовия от 15.06.2015 N 35-З)
для налогов, у которых не установлен отчетный период, - по состоянию на первое число второго месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2009 N 90-З)
б) обеспечении роста реальной начисленной среднемесячной заработной платы нарастающим итогом с начала года: (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2009 N 90-З)
не менее чем на 10 процентов к соответствующему периоду прошлого года для организаций, имеющих среднемесячную номинальную начисленную заработную плату за 2009 год до 11000 рублей включительно; (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2009 N 90-З)
не менее чем на 7 процентов к соответствующему периоду прошлого года для организаций, имеющих среднемесячную номинальную начисленную заработную плату за 2009 год от 11000 рублей до 15000 рублей включительно; (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2009 N 90-З)
не менее чем на 5 процентов к соответствующему периоду прошлого года для организаций, имеющих среднемесячную номинальную начисленную заработную плату за 2009 год свыше 15000 рублей. (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2009 N 90-З)
Организация, претендующая на уплату налога на прибыль по сниженной ставке, представляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика одновременно с расчетом льготы по налогу на прибыль справку о фактическом объеме реализованной (отгруженной) продукции (работ, услуг) за отчетный период нарастающим итогом с начала года и за соответствующий период прошлого года, о размере номинальной начисленной среднемесячной заработной платы за 2009 год, за отчетный период нарастающим итогом с начала года и за соответствующий период прошлого года, а также и о фактическом индексе цен за отчетный период. (в ред. Законов Республики Мордовия от 29.11.2006 N 68-З, от 27.11.2008 N 104-З, от 27.11.2009 N 90-З)
Расчет льготы по налогу на прибыль производится по окончании соответствующего отчетного периода нарастающим итогом с начала года.
5. Формы документов, представляемых в налоговый орган организациями, претендующими на получение льготы по налогу на прибыль по основаниям, предусмотренным в пункте 3 настоящей статьи, утверждаются Правительством Республики Мордовия.
6. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются в текущем налоговом периоде при условии представления организациями в уполномоченный орган государственной власти Республики Мордовия информации для оценки эффективности налоговых льгот за предыдущий налоговый период в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
Указанное условие не применяется в отношении организаций, указанных в абзацах третьем, седьмом и восьмом пункта 1 и пункта 3.1 настоящей статьи, а также к организациям, которые в предыдущем налоговом периоде не использовали налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, и к организациям, зарегистрированным в текущем налоговом периоде. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
Статья 2. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
Закон Республики Мордовия от 27 ноября 2003 года N 55-З "О снижении ставок налога на прибыль организаций и льготах по земельному налогу" (Известия Мордовии, 28 ноября 2003 года, N 180);
Закон Республики Мордовия от 24 марта 2004 года N 29-З "О внесении изменения в статью 1 Закона Республики Мордовия "О снижении ставок налога на прибыль организаций и льготах по земельному налогу" (Известия Мордовии, 31 марта 2004 года, N 46-8);
Закон Республики Мордовия от 28 мая 2004 года N 39-З "О внесении изменения в статью 1 Закона Республики Мордовия "О снижении ставок налога на прибыль организаций и льготах по земельному налогу" (Известия Мордовии, 3 июня 2004 года, N 80-13).
3. Правительству Республики Мордовия привести свои правовые акты в соответствие с настоящим Законом.