ГОРОДСКОЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ КАЛИНИНГРАДА
РЕШЕНИЕ
от 19 октября 2005 г. N 346
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА КАЛИНИНГРАДА ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 31.05.2006 N 191, Решений окружного Совета депутатов г. Калининграда от 14.11.2007 N 358, от 13.02.2008 N 30, от 12.11.2008 N 266, от 26.05.2010 N 143, от 08.09.2010 N 233, от 13.07.2012 N 218, Решений городского Совета депутатов Калининграда от 30.10.2013 N 339, от 16.04.2014 N 99, от 17.12.2014 N 425, от 25.03.2015 N 80, от 01.07.2015 N 185, от 23.03.2016 N 59, от 28.04.2017 N 77)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации") городской Совет решил:
1. Ввести в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Калининграда земельный налог.
2. Налоговым периодом признается календарный год.
3. Установить отчетные периоды для налогоплательщиков - организаций - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 01.07.2015 N 185)
4. Пункт исключен. (в ред. Решения окружного Совета депутатов г. Калининграда от 26.05.2010 N 143)
4. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
а) в размере 0,3 процента в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- предоставленных под объекты гаражного назначения; (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 28.04.2017 N 77)
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 30.10.2013 N 339)
б) в размере 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых спортивными сооружениями - стадионами;
в) в размере 0,01 процента в отношении земельных участков, предоставленных под земли общего пользования садоводческих товариществ; (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 17.12.2014 N 425)
г) в размере 1,5 процента для прочих земельных участков. (в ред. Решения окружного Совета депутатов г. Калининграда от 26.05.2010 N 143)
5. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, являющиеся объектом налогообложения на территории города Калининграда, и оформивших на них в общеустановленном порядке правоустанавливающие документы, льготы, установленные в соответствии со ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.
6. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
- военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более (основание: удостоверения личности, справки военкоматов, пенсионное удостоверение). (в ред. Решения окружного Совета депутатов г. Калининграда от 26.05.2010 N 143)
7. Полностью освобождаются от уплаты земельного налога на территории городского округа следующие категории налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы (основание: книжка Героя; орденские книжки);
- инвалиды I и II групп инвалидности (основание: пенсионное удостоверение, справка, выданная учреждением Государственной службы медико-социальной экспертизы); (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 25.03.2015 N 80)
- инвалиды с детства (основание: справка, выданная учреждением государственной службы медико-социальной экспертизы);
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий (основание: удостоверение единого образца, установленного для каждой категории ветеранов Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);
- граждане, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", а также в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (основание: специальные удостоверения инвалидов, полученные вследствие Чернобыльской катастрофы, удостоверения участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверения участников ликвидации аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, выданные в соответствии с положениями, разработанными Госкомчернобылем России и Министерством РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий и соответствующими заинтересованными министерствами и ведомствами; удостоверение единого образца, установленного Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);
- граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах (основание: удостоверение единого образца);
- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику (основание: удостоверение единого образца);
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданные фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны (основание: удостоверение, выданное территориальным органом социальной защиты населения);
- члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей (основание: пенсионное удостоверение со штампом "Вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или записью, заверенной подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если члены семей не являются пенсионерами, - справка о гибели военнослужащего);
- участники становления Калининградской области (основание: справка из администрации района);
- граждане, переселившиеся в Калининград в период до 1 января 1953 года и переселенные по оргнабору, достигшие на дату переселения 16 лет (основание: справка, выданная территориальным органом социальной защиты населения);
- ветераны труда (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);
- граждане, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (основание: справка о праве на указанную льготу, выданная территориальным органом социальной защиты населения);
- пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости, достигшие возраста 60 лет - мужчины, 55 лет - женщины (основание: пенсионное удостоверение); (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 16.04.2014 N 99)
- малоимущие граждане, расчет доходов которых осуществлен в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2003 N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи" (основание: справка, выданная комитетом социальной поддержки населения администрации городского округа "Город Калининград");
- лица, проработавшие в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо проработавшие не менее шести месяцев и награжденные орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в годы Великой Отечественной войны (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);
- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком "Житель блокадного Ленинграда" (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);
- религиозные организации. (в ред. Решений окружного Совета депутатов г. Калининграда от 13.07.2012 N 218,от 26.05.2010 N 143)
8. Документы, подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу. (в ред. Решения окружного Совета депутатов г. Калининграда от 26.05.2010 N 143)
9. С юридических и физических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в пользование либо в аренду взимается земельный налог с площади, переданной в пользование или аренду.
10. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно и уплачивают ее авансовыми платежами в сроки не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
По итогам налогового периода в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации, налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, определенную как разницу между суммой налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, расположенных в пределах городского округа "Город Калининград". (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 01.07.2015 N 185)
11. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 01.07.2015 N 185)
12. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок, установленный статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 23.03.2016 N 59)
13. Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
14. Признать утратившим силу с 1 января 2006 года Решение городского Совета депутатов Калининграда от 14 июня 2000 года N 194 "Об утверждении "Порядка взимания земельного налога в городе Калининграде" (с изменениями и дополнениями).
15. Решение опубликовать в газете "Гражданин".
16. Контроль за исполнением Решения возложить на комиссию по бюджету, финансам и налогам (Вишневская Н.Н.), комитет муниципального имущества (Коваленко А.Б.), комитет по финансам и контролю (Заремба Р.И.).
Председатель городского Совета
депутатов Калининграда
Е.В. ГАН