Приказ ФНС РФ от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@

Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 ноября 2006 г. N 8507

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(в ред. Приказов ФНС РФ от 20.12.2007 N ММ-3-04/689@, от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@, от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@)

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231) приказываю:

1. Утвердить прилагаемую форму N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", приложения "Рекомендации по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" и "Справочники".

2. Утвердить прилагаемый "Формат сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML)".

3. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной настоящим Приказом.

4. Считать утратившим силу Приказ ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" ("Российская газета", N 4, 13.01.2006; зарегистрирован в Минюсте России 20.12.2005 N 7293).

Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ

УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@

                                                      Форма 2-НДФЛ
 
               СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
                 за 200_ год N ___ от __.__.__.      в ИФНС N ____
 
1. Данные о налоговом агенте
1.1. ИНН/КПП  для   организации   или  ИНН   для  физического лица
____________________________________/_____________________________
1.2. Наименование   организации/Фамилия, имя, отчество физического
лица _____________________________________________________________
__________________________________________________________________
1.3. Код ОКАТО ________________ 1.4. Телефон (____) ______________
 
2. Данные о физическом лице - получателе дохода
2.1. ИНН ____________ 2.2. Фамилия, имя, отчество ________________
2.3. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) __   2.4. Дата рождения
__.__.__        2.5. Гражданство (код страны) ____________________
2.6. Код документа, удостоверяющего личность ___ 2.7. Серия, номер
документа ___________
2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации:       почтовый

     индекс _____ код региона ____ район _________ город _________

     населенный пункт ___ улица _____ дом __ корпус __ квартира __
2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес _____________
 
3. Доходы, облагаемые по ставке ___%
 

Месяц

Код 
дохода

Сумма 
дохода

Код 
вычета

Сумма 
вычета

Месяц

Код 
дохода

Сумма 
дохода

Код 
вычета

Сумма 
вычета

 
4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты
4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у
налогоплательщика
 

Код 
вычета

Сумма 
вычета

Код 
вычета 

Сумма 
вычета 

Код 
вычета

Сумма 
вычета

Код 
вычета 

Сумма 
вычета 

 
4.2. N  Уведомления,   подтверждающего   право   на  имущественный
налоговый вычет _______________________
4.3. Дата выдачи Уведомления __.__.____    4.4.   Код   налогового
органа, выдавшего Уведомление ________________
4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов ___
4.6. Общая сумма  предоставленных имущественных налоговых  вычетов
______________
 
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода
 

5.1. Общая сумма дохода 

5.2. Облагаемая сумма дохода 

5.3. Сумма налога исчисленная 

5.4. Сумма налога удержанная 

5.5. Сумма возврата налога по перерасчету 
с доходов прошлых лет 

5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по 
перерасчету с доходов прошлых лет 

5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по 
перерасчету с доходов прошлых лет 

5.8. Задолженность по налогу за 
налогоплательщиком 

5.9. Сумма налога, излишне удержанная 
налоговым агентом 

5.10. Сумма налога, переданная на 
взыскание в налоговый орган 

 
Налоговый агент         ________________ ____________ ____________
                М.П.       (должность)    (подпись)     (Ф.И.О)
 
 

Приложение N 1
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@

РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ФОРМЕ N 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 200_ ГОД"

I. Общие положения

Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (далее - Справка). При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее - Справочники). Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML).

Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он заполняет по данному физическому лицу в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки.

Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В справке заполняются все показатели, если иное не указано в разделе III настоящих Рекомендаций.

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.

При оформлении новой Справки взамен ранее представленной в полях "N ______" и "от _________" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

II. Заполнение Справки на бумажном носителе

Справка заполняется (печатается) на лазерном, матричном, струйном принтере, на пишущей машинке либо рукописным текстом разборчивым почерком.

В случае если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.

III. Заполнение показателей Справки

В заголовке Справки указываются:

в поле "за 200_ год" - год, за который заполняется Справка;

в поле "N ______" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;

в поле "от _________" - указывается дата (число, номер месяца, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2007, где 15 - число, 01 - месяц, 2007 - год;

в поле "в ИФНС N ____" - четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - номер налогового органа.

В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.

В пункте 1.1 для налоговых агентов - организаций отражается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на налоговый учет (далее - КПП) (указываются через разделитель "/"), а для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН.

В случае если сведения о доходах заполняются организацией на работников ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель "/" указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.

В пункте 1.2 "Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно его написанию в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например: "школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается в начале строки.

В отношении налогового агента - физического лица указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

В пункте 1.3 "Код ОКАТО" указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется Справка. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы от работы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы). Значение кода ОКАТО содержится в "Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления" ОК 019-95 (ОКАТО). Информацию о коде ОКАТО можно также получить в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет.

Например, при заполнении Справки о доходах, полученных физическим лицом в головной организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения организации.

При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении той же организации, в пункте 1.1 указывается ИНН организации, КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации, в пункте 1.3 указывается код ОКАТО по месту нахождения обособленного подразделения организации.

Для налогового агента - физического лица указывается код ОКАТО по его месту жительства.

В пункте 1.4 "Телефон" указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогоплательщика контактного телефона данный реквизит не заполняется.

В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице - получателе дохода.

В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В пункте 2.2 "Фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.

В пункте 2.3 "Статус" указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации (далее - резидентом), указывается цифра 1, а если нет, то указывается цифра 2.

В пункте 2.4 "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения.

В пункте 2.5 "Гражданство" указывается код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, код 643 - код России, код 804 - код Украины. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

В пункте 2.6 "Код документа, удостоверяющего личность" указывается код, который выбирается из справочника "Коды документов" (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ).

В пункте 2.7 "Серия, номер документа" указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N" не проставляется.

В пункте 2.8 "Адрес места жительства в Российской Федерации" указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира".

"Код региона" - это код субъекта Российской Федерации, на территории которого физическое лицо имеет место жительства. Код региона выбирается из справочника "Коды регионов" (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ). "Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус".

Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места жительства.

Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1, квартира 10 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 110515; в поле "Код региона" указывается 77; в поле "Улица" указывается Ленинский пр-кт; в поле "Дом" указывается 4А; в поле "Корпус" указывается 1; в поле "Квартира" указывается 10.

Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г. Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, строение 1, квартира 50 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 143360; в поле "Код региона" указывается 50; в поле "Район" указывается Нарофоминский р-н; в поле "Город" указывается Апрелевка г; в поле "Улица" указывается Августинская ул; в поле "Дом" указывается 14; в поле "Корпус" указывается стр 1; в поле "Квартира" - 50.

Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 394050; в поле "Код региона" указывается 36; в поле "Город" указывается Воронеж г; в поле "Населенный пункт" указывается Боровое п; в поле "Улица" указывается Гагарина ул; в поле "Дом" указывается 1.

Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д. Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается 155110; в поле "Код региона" указывается 37; в поле "Район" указывается Ивановский р-н; в поле "Населенный пункт" указывается Андреево д; в поле "Дом" указывается 12.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.

В пункте 2.9 "Адрес в стране проживания" для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле "Код страны", далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, и иностранных граждан допускается отсутствие показателя "Адрес места жительства в Российской Федерации" при условии заполнения пункта 2.9 Справки.

В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке ____%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется Справка (13%, 30%, 9%, 35%, или ставка, установленная в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения)).

В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу.

В графе "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

В графе "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются из справочника "Виды доходов" (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Кодекса), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего вычета, выбираемый из справочника "Коды вычетов" (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ), а в графе "Сумма вычета" - соответствующая сумма вычета. Код ухода указывается при наличии положительной суммы дохода. Код вычета указывается при наличии положительной суммы вычета.

Стандартные налоговые вычеты, установленные статьей 218 Кодекса, а также имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в данном разделе не отражаются.

В разделе 4 Справки "Стандартные и имущественные налоговые вычеты" отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах, установленных статьей 218 Кодекса, и имущественном налоговом вычете, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

В пункте 4.1 "Сумма налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика" отражаются суммы стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса, и имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, на которые физическое лицо имело право в отчетном налоговом периоде.

В графе "Код вычета" пункта 4.1 указывается код вычета, выбираемый из справочника "Коды вычетов" (приложение N 2 к форме N 2-НДФЛ). В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.

В пунктах 4.2 и 4.3 указываются номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи 220 Кодекса.

В пункте 4.4 указывается код налогового органа, выдавшего уведомление.

В пункте 4.5 указывается общая сумма стандартных налоговых вычетов, фактически предоставленных физическому лицу за налоговый период.

В пункте 4.6 отражается сумма предоставленного имущественного налогового вычета.

Раздел 4 заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные или имущественные налоговые вычеты. При этом пункты 4.2, 4.3, 4.4, 4.6 заполняются в случае, если налогоплательщику предоставлялся имущественный налоговый вычет. Пункт 4.5 заполняется в случае, если налогоплательщику предоставлялся стандартный налоговый вычет.

В разделе 5 Справки отражаются общие суммы дохода и налога на доходы по итогам налогового периода.

В пункте 5.1 "Общая сумма дохода" указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Данный пункт заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разделе 3 Справки.

В пункте 5.2 указывается облагаемая сумма дохода.

В пункте 5.3 "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по итогам налогового периода.

В пункте 5.4 "Сумма налога удержанная" соответственно указывается общая сумма удержанного налога за налоговый период.

Пункт 5.5 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" заполняется в случае возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет. Указывается сумма произведенного возврата налога по пересчету с доходов прошлых лет.

В пунктах 5.6 и 5.7 соответственно указываются суммы, зачтенные либо удержанные при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет.

В случае если в результате уточнения налоговых обязательств налогоплательщика выявлена задолженность по налогу на доходы физических лиц, то в пункте 5.8 "Задолженность по налогу за налогоплательщиком" указывается сумма данной задолженности.

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, указывается в пункте 5.9.

В пункте 5.10 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган" указывается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.

Пункты 5.5 - 5.10 заполняются при наличии соответствующих данных.

Заполненная Справка подписывается в поле "Налоговый агент (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу Справки). В поле "Налоговый агент (должность)" указывается должность лица, подписавшего Справку. В поле "Налоговый агент (Ф.И.О.)" указываются фамилия и инициалы указанного лица. Налоговый агент - физическое лицо подписывает Справку и указывает свою фамилию и инициалы имени и отчества.

Приложение N 2
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@

1. Справочник "Коды документов" (в ред. Приказа ФНС РФ от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@)

<1> "Собрание законодательства РФ", 25.02.2008, N 8, ст. 734, "Российская газета", N 41, 27.02.2008.

<2> "Собрание законодательства РФ", 04.12.2006, N 49 (II ч.), ст. 5220, "Российская газета", N 274, 06.12.2006.

<3> "Собрание законодательства РФ", 29.07.2002, N 30, ст. 3032, "Российская газета", N 140, 31.07.2002, "Парламентская газета", N 144, 31.07.2002.

<4> "Собрание законодательства РФ", N 22, 01.06.1998, ст. 2475, "Российская газета", N 122, 01.07.1998.

<5> "Собрание законодательства РФ", 11.11.2002, N 45, ст. 4520, "Российская газета", N 215, 13.11.2002.

<6> "Собрание законодательства РФ", 11.11.2002, N 45, ст. 4516, "Российская газета", N 215, 13.11.2002.

<7> "Собрание законодательства РФ", 16.04.2001, N 16, ст. 1603, "Российская газета", N 84, 28.04.2001.

<8> "Собрание законодательства РФ", 14.07.1997, N 28, ст. 3444, "Российская газета", N 135, 16.07.1997.

<9> "Собрание законодательства РФ", 17.02.2003, N 7, ст. 654, "Российская газета", N 31, 18.02.2003.

2. Справочник "Коды доходов" (в ред. Приказа ФНС РФ от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@)

3. Справочник "Коды вычетов" (в ред. Приказа ФНС РФ от 22.12.2009 N ММ-7-3/708@)

4. Справочник "Коды регионов"

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@

ФОРМАТ
СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ПО ФОРМЕ N 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 200_ ГОД" В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 4.00001)

1. Общие сведения

Настоящий документ описывает требования к составу и структуре сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ в электронном виде (далее - сведения в электронном виде).

Сведения в электронном виде в налоговые органы ФНС России представляются в виде XML файлов.

2. Описание сведений в электронном виде

2.1. Общие положения

Имя файла сведений в электронном виде

Имя файла сведений в электронном виде должно иметь следующий вид:

R_T_P_O_ggggmmdd_N.xml,

где:

R_T - префикс имени, принимает значение: "ДОХОД_2НДФЛ";

P - код получателя информации. Код территориального органа ФНС России по классификатору СОНО;

O - идентификатор отправителя.

Девятнадцатиразрядный идентификатор (ИНН и КПП) для юридического лица. Двенадцатиразрядный идентификатор (ИНН) для физического лица;

gggg - год, mm - месяц, dd - день формирования сведений в электронном виде;

N - идентификационный номер файла - номер передаваемого файла (длина до 36 знаков). В случае невозможности обеспечения уникальности номера файла рекомендуется использовать 36-символьный глобально уникальный идентификатор (GUID).

Параметры первой строки файла сведений

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version="1.0" encoding = "windows-1251"?>

2.2. Логическая модель сведений в электронном виде

Логическая модель сведений в электронном виде приведена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Логическая модель сведений в электронном виде включает элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели и их описания приведены в Разделе 4.

Для каждого структурного элемента в таблице приводятся следующие сведения:

- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента.

- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Сокращенные наименования могут записываться буквами кириллицы и цифрами.

- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "П" - простой элемент (не имеющий вложенных); "С" - сложный элемент (имеющий вложенные), "А" - атрибут. После признака типа элемента может указываться признак "Т", если для определения элемента используется пользовательский тип данных. Например: ПТ, СТ. Наименование типа данных (типового элемента) указывается в графе "Дополнительные сведения".

- Формат элемента. Формат <*> определяется для простых элементов (т.е. имеющих значение "П" в столбце "Признак типа элемента"). Представляется в условных обозначениях, которым соответствуют следующие значения: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное). Формат символьной строки указывается в виде T(к) или =T(к), где к - максимальное количество знаков в строке для формата T(к) (значение "к" не указывается для символьной строки неограниченной длины) и к - фиксированное количество знаков в строке для формата =T(к). Формат целого числа указывается в виде N(m), где m - максимальное количество знаков в числе. Если значением элемента является дробное десятичное число, то формат его представления имеет вид N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, а k - максимальное число знаков дробной части числа. Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенных в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0) и имеющих строго определенную длину (например, элемент с типом "date"), поле "Формат элемента" не заполняется. Формат и тип для таких элементов указываются в поле "Дополнительная информация".

<*> При описании структуры формата сведений в электронном виде используются следующие металингвистические конструкции:

::= - метасимвол, означающий "есть по определению";

<> - метасимволы, используемые для выделения элементов структуры сообщения (логической модели);

[] - метасимволы, указывающие на необязательность элемента металингвистической структуры, заключенного в них;

{} - метасимволы, указывающие на использование элемента металингвистической структуры, заключенного в них, один и более раз;

| - метасимвол, означающий возможность выбора среди нескольких вариантов значений элемента металингвистической структуры.

- Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента в сведениях в электронном виде. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - обязательное наличие элемента (наименование элемента и его значение должны присутствовать); "Н" - присутствие элемента необязательно (наименование элемента и его значение могут отсутствовать). Если элемент может принимать ограниченный перечень значений (по классификатору или перечню кодов), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "ОМ, ОКМ".

Дополнительная информация. Для элементов, кодируемых по классификатору (кодовому словарю), перечню значений, указывается соответствующее сокращенное наименование классификатора (кодового словаря), перечень его возможных значений или ссылка на таблицу классификатора (кодового словаря). Для типовых элементов указывается наименование типового элемента. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается структура данного элемента.

Классификаторы и кодовые словари (справочники), используемые при формировании некоторых элементов представляемых сведений в электронном виде, приведены в Приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ "Справочники".

XSD схема сведений, представляемых в электронном виде, размещена на сайте ГНИВЦ ФНС России.

Имя файла, содержащего XSD схему, имеет следующий вид:

R_T_N.xsd,

где:

R_T - префикс имени файла XSD схемы, принимает значение ДОХОД_2НДФЛ;

N - двузначный идентификационный номер версии XSD схемы файла.

3. Диаграмма сведений в электронном виде

Рис. 1. Диаграмма структуры сведений в электронном виде

4. Перечень структурных элементов логической модели сведений в электронном виде

Перечень структурных элементов логической модели сведений в электронном виде приведен в таблицах 4.1 - 4.17

Таблица 4.1

Сведения в электронном виде о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (НДФЛ2)

Таблица 4.2

Справка о доходах (Справка)

Таблица 4.3

Общие сведения информационной части (ОбщСвИЧ)

Таблица 4.4

Сведения о налоговом агенте (ИстДох)

Таблица 4.5

Общие сведения об организации - налоговом агенте (СвНАЮЛ)

Таблица 4.6

Общие сведения о физическом лице - налоговом агенте (СвНАФЛ)

Таблица 4.7

Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)

Таблица 4.8

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица - получателя дохода (УдЛичн)

Таблица 4.9

Адрес в стране проживания (за пределами Российской Федерации) (АдрИно)

Таблица 4.10

Данные о доходах по ставке (разделы 3 - 5 Справки) (СвДохСтав)

Таблица 4.11

Доходы и вычеты (ДохВыч)

Таблица 4.12

Стандартные налоговые вычеты (СтандВыч)

Таблица 4.13

Имущественные налоговые вычеты (ИмущВыч)

Таблица 4.14

Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода (СГДНалПер)

Таблица 4.15

Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у налогоплательщика (ПравоВыч)

Таблица 4.16

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.17

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

5. Шаблоны для ввода реквизита "серия и номер документа, удостоверяющего личность"

Примечания к таблице. В графе "Шаблон серии, номера" приведены данные для контроля значения серии, номера документа. Шаблон состоит из символов "R", "Б", "9", "0", "S", "-" (тире) и " " (пробел). Используются следующие обозначения: R - на месте одного символа R располагается целиком римское число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "C", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры; 9 - любая десятичная цифра (обязательная); 0 - любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать); Б - любая русская заглавная буква; S - символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру или вообще отсутствовать); "-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного символа в контролируемом значении. Пробелы используются для разделения групп символов, а также вместо знаков "N" или "N" для разделения серии и номера документа.

6. Пример сведений в электронном виде

<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?> <НДФЛ2 xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-instance" ВерсФорм="4.00001" ВерсПрог="4.214" ИдФайл="ДОХОД_2НДФЛ_1111_1111111111111111111_20070115_1">

<Справка>

<ОбщСвИЧ>

<ГодДох>2006</ГодДох>

<НомСпр>1</НомСпр>

<ДатаСпр>15.01.2007</ДатаСпр>

<ИФНСНА>1111</ИФНСНА>

</ОбщСвИЧ>

<ИстДох>

<СвНАЮЛ>

<ИННЮЛ>1111111111</ИННЮЛ>

<КПП>111111111</КПП>

<НаимОрг>ЗАО "Рассвет"</НаимОрг>

<ОКАТО>11111111111</ОКАТО>

<Телефон>(111)111-11-11</Телефон>

</СвНАЮЛ>

</ИстДох>

<ПолучДох>

<ИННФЛ>111111111111</ИННФЛ>

<ФИО>

<Фамилия>Иванов</Фамилия>

<Имя>Иван</Имя>

<Отчество>Иванович</Отчество>

</ФИО>

<Статус>1</Статус>

<ДатаРожд>11.11.1955</ДатаРожд>

<Гражданство>643</Гражданство>

<УдЛичн>

<КодУдЛичн>22</КодУдЛичн>

<СерНомДок>11 11 111111</СерНомДок>

</УдЛичн>

<АдрМЖРФ>

<Индекс>111111</Индекс>

<КодРегион>77</КодРегион>

<Улица>Ленинский пр-кт</Улица>

<Дом>11</Дом>

<Корпус>1</Корпус>

<Кварт>111</Кварт>

</АдрМЖРФ>

</ПолучДох>

<СвДохСтав>

<Ставка>13</Ставка>

<ДохВыч>

<НомМес>01</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>10000</СумДоход>

</ДохВыч>

<ДохВыч>

<НомМес>12</НомМес>

<КодДоход>2000</КодДоход>

<СумДоход>10000</СумДоход>

</ДохВыч>

<СтандВыч>

<ПравоВыч>

<КодВычет>103</КодВычет>

<СумВычет>4800</СумВычет>

</ПравоВыч>

<СумСтНалВыч>4800</СумСтНалВыч>

</СтандВыч>

<ИмущВыч>

<ПравоВыч>

<КодВычет>311</КодВычет>

<СумВычет>5000</СумВычет>

</ПравоВыч>

<НомерУвед>111111</НомерУвед>

<ДатаУвед>11.01.2006</ДатаУвед>

<ИФНСУвед>1111</ИФНСУвед>

<СумИмуВыч>5000</СумИмуВыч>

</ИмущВыч>

<СГДНалПер>

<СГДСумм>20000</СГДСумм>

<ОблСумм>10200</ОблСумм>

<НИОблСумм>1326</НИОблСумм>

<НУОблСумм>1326</НУОблСумм>

</СГДНалПер>

</СвДохСтав>

</Справка> </НДФЛ2>