ЛИПЕЦКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
РЕШЕНИЕ
от 1 октября 2013 г. N 731
О ПОЛОЖЕНИИ ОБ УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ЛИПЕЦКА
(в ред. Решений Липецкого городского Совета депутатов от 28.08.2014 N 906, от 23.12.2014 N 981, от 01.03.2016 N 89, от 28.03.2017 N 361, от 24.04.2018 N 658, от 05.02.2019 N 840, от 26.02.2019 N 862, от 26.11.2019 N 1014, от 01.06.2023 N 531, от 27.08.2024 N 788)
Рассмотрев принятый в первом чтении проект положения об уплате земельного налога на территории города Липецка в новой редакции, руководствуясь статьями 20, 36 Устава города Липецка, учитывая решение постоянной комиссии Липецкого городского Совета депутатов по экономике, бюджету и муниципальной собственности, Липецкий городской Совет депутатов решил:
1. Принять Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка (прилагается).
2. Признать утратившими силу решения Липецкого городского Совета депутатов:
- N 93 от 16.08.2005 "О Положении об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Огни Липецка", 2005, 31 августа);
- N 175 от 29.11.2005 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Липецкая газета", 2005, 30 ноября);
- N 292 от 21.03.2006 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Огни Липецка", 2006, 22 марта);
- N 438 от 31.10.2006 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Липецкая газета", 2006, 10 ноября);
- N 816 от 29.05.2008 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Липецкая газета", 2008, 07 июня);
- N 928 от 27.11.2008 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Липецкая газета", 2008, 28 ноября);
- N 1070 от 26.05.2009 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Огни Липецка", 2009, 18 июля);
- N 1145 от 29.09.2009 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Огни Липецка", 2009, 14 октября);
- N 1197 от 15.12.2009 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Огни Липецка", 2009, 19 декабря);
- N 53 от 29.06.2010 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Огни Липецка", 2010, 07 июля);
- N 75 от 13.07.2010 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Липецкая газета", 2010, 21 июля);
- N 139 от 26.10.2010 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Огни Липецка", 2010, 12 ноября);
- N 253 от 28.04.2011 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Липецкая газета", 2011, 06 мая);
- N 303 от 26.07.2011 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Огни Липецка", 2011, 06 августа);
- N 464 от 26.06.2012 "О внесении изменений в Положение об уплате земельного налога на территории города Липецка" ("Огни Липецка", 2012, 28 июля).
3. Направить вышеуказанный нормативный правовой акт Главе города Липецка для подписания и официального опубликования.
4. Настоящее решение вступает в силу со дня его официального опубликования.
Председатель
Липецкого городского
Совета депутатов
И.В. ТИНЬКОВ
ПОЛОЖЕНИЕ ОБ УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ЛИПЕЦКА
(в ред. Решений Липецкого городского Совета депутатов от 28.08.2014 N 906, от 23.12.2014 N 981, от 01.03.2016 N 89, от 28.03.2017 N 361, от 24.04.2018 N 658, от 05.02.2019 N 840, от 26.02.2019 N 862, от 26.11.2019 N 1014, от 01.06.2023 N 531, от 27.08.2024 N 788)
Принято
решением
сессии Липецкого городского
Совета депутатов
от 1 октября 2013 г. N 731
Изменения, внесенные Решением Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658, применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 года (пункт 3 Решения Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658).
Статья 1. Общие положения
Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории города Липецка определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков, а также основания и порядок их применения. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658)
Статья 2. Налоговая ставка
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков: (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 26.02.2019 N 862)
- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"; (в ред. Решений Липецкого городского Совета депутатов от 26.11.2019 N 1014, от 01.06.2023 N 531)
- предназначенных для размещения кладбищ; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 26.02.2019 N 862)
2) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков:
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 26.11.2019 N 1014)
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
3) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.
Статья 3. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 26.11.2019 N 1014)
1. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями по истечении налогового периода в срок, установленный статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 26.11.2019 N 1014)
Абзац. - Утратил силу. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 28.08.2014 N 906)
2. Для налогоплательщиков-организаций отчетным периодом является первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 23.12.2014 N 981)
Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями по истечении отчетного периода в срок, установленный статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 26.11.2019 N 1014)
Статья 4. Налоговые льготы
1. От уплаты земельного налога освобождаются:
1) подпункт утратил силу. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 01.06.2023 N 531)
2) садоводческие товарищества, в отношении предоставленных им земельных участков общего пользования;
3) граждане, имеющие среднедушевой доход семьи ниже величины прожиточного минимума, установленного администрацией Липецкой области на начало налогового периода, в отношении одного земельного участка на территории города Липецка (или доли в праве), принадлежащего ему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и используемого ими для индивидуальных жилых домов и (или) гаражей, осуществления индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства;
4) инвалиды и участники Великой Отечественной войны, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения в отношении одного земельного участка, на котором расположены индивидуальные жилые дома либо используемого под строительство индивидуальных жилых домов;
5) управляющие компании индустриальных (промышленных) парков в отношении земельных участков, расположенных на территории индустриальных (промышленных) парков, сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 28.03.2017 N 361)
6) организации, реализующие инновационные проекты в соответствии с Законом Липецкой области от 27.10.2010 N 425-ОЗ "Об инновационной деятельности в Липецкой области", в отношении земельных участков, находящихся в собственности организации, используемых для реализации инновационного проекта, включенного в областной реестр инновационных проектов, сроком на пять лет с даты начала реализации инновационного проекта; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 05.02.2019 N 840)
7) организации и индивидуальные предприниматели, реализовавшие социально значимые проекты в соответствии с Положением о муниципальной поддержке социально значимых проектов на территории города Липецка, при условии ведения раздельного учета доходов и расходов, возникших в процессе реализации социально значимого проекта, и доходов и расходов от других видов деятельности, в размере 50 процентов от фактически понесенных затрат. Организации и индивидуальные предприниматели, реализовавшие социально значимые проекты, представляют в налоговый орган документы, подтверждающие право на указанную налоговую льготу в виде налогового вычета, при условии подтверждения фактически понесенных затрат уполномоченным органом администрации города Липецка; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 26.11.2019 N 1014)
8) лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей (далее - лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО) или члены их семей в отношении одного земельного участка на территории города Липецка (или доли в праве), принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и используемого ими для индивидуальных жилых домов и (или) гаражей, осуществления индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства (за исключением земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности). (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
К членам семьи лиц, принимающих (принимавших) участие в СВО, относятся: (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
а) супруга (супруг) лица, принимающего (принимавшего) участие в СВО; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
б) вдова (вдовец), не вступившая (не вступивший) в повторный брак; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
в) родители, усыновители; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
г) дети, не достигшие возраста 18 лет, или старше этого возраста, если они стали инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, а также дети, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения, - до окончания обучения, но не более чем до достижения ими возраста 23 лет; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
д) лица, находящиеся (находившиеся) на иждивении граждан, принимающих (принимавших) участие в СВО; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
е) лицо, достигшее возраста 50 и 55 лет (соответственно женщина и мужчина) или являющееся инвалидом, признанное на основании решения суда фактически воспитывавшим и содержавшим гражданина, принимающего (принимавшего) участие в СВО, в течение не менее пяти лет до достижения им совершеннолетия. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
Изменения, внесенные Решением Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658, применяются к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 года (пункт 3 Решения Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658).
2. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из категорий, установленных пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Решений Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658, от 26.11.2019 N 1014)
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп инвалидности; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 01.03.2016 N 89)
3) подпункт утратил силу. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 01.03.2016 N 89)
5) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
6) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
7) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
8) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
9) родителей многодетной семьи, имеющих на воспитании троих и более детей в возрасте до 18 лет;
10) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, и достигших 60-летнего возраста для мужчин и 55-летнего возраста для женщин, в отношении земельных участков, на которых расположены индивидуальные жилые дома либо используемых под строительство индивидуальных жилых домов.
Действие подпунктов 1 - 9 настоящего пункта распространяется на налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и используемых ими для:
1) индивидуальных жилых домов и (или) гаражей, принадлежащих данным лицам на праве собственности;
2) осуществления индивидуального жилищного строительства;
3) ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, а также дачного хозяйства.
3. Пункт утратил силу. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 26.11.2019 N 1014)
4. Организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций; разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанную с этим деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, уплачивают 50% от исчисленной суммы налога в отношении земельных участков, вид разрешенного использования которых согласно Классификатору видов разрешенного использования земельных участков, утвержденному приказом Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии от 10.11.2020 N П/0412, относится к связи или предоставлению коммунальных услуг (в части размещения линий связи), при условии, что доходы от указанных видов деятельности составляют не менее 70% от всех доходов организации по итогам налогового периода. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 01.06.2023 N 531)
Статья 5. Порядок предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на налоговые льготы (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 24.04.2018 N 658)
Предоставление налогоплательщиками, имеющими право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, заявлений о предоставлении налоговых льгот и документов, подтверждающих право на налоговые льготы, осуществляется в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.
Документами, подтверждающими право на налоговую льготу, для организаций, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций; разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанную с этим деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, являются документы, подтверждающие получение доходов от указанных видов деятельности в размере не менее 70% от всех доходов организации по итогам налогового периода. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 01.06.2023 N 531)
Документами, подтверждающими право на налоговую льготу, для лиц, принимающих (принимавших) участие в СВО, и членов их семей, являются: (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
- документы, подтверждающие факт участия в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
- документы, подтверждающие родство между супругами, родителями, усыновителями, детьми, лицами, находящимися на иждивении, и лицом, принимающим (принимавшим) участие в СВО; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
- документы, подтверждающие факт обучения ребенка в образовательных организациях по очной форме обучения; (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
- документы, признающие лицо, достигшее возраста 50 и 55 лет (соответственно женщина и мужчина) или являющееся инвалидом, фактически воспитывавшим и содержавшим гражданина, принимающего (принимавшего) участие в СВО, в течение не менее пяти лет до достижения им совершеннолетия. (в ред. Решения Липецкого городского Совета депутатов от 27.08.2024 N 788)
Статья 6. Заключительные положения
1. Настоящее Положение вступает в силу с 01 января 2014 года.