ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 сентября 2005 г. N 17-25/57.9
Департамент платежных систем и расчетов рассмотрел корреспонденцию по вопросу о порядке работы с расчетными документами, находящимися в картотеке по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" при закрытии филиалов кредитных организаций, и сообщает.
При осуществлении мероприятий по закрытию филиалов кредитной организации закрываются корреспондентские субсчета в подразделении расчетной сети Банка России, а также расторгаются договоры банковского счета филиалов с клиентами. Согласно ст. 859 Гражданского кодекса Российской Федерации расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента. С расторжением договора счета и закрытием счета клиента прекращаются обязательства филиала кредитной организации по ведению картотеки неоплаченных расчетных документов, в связи с чем картотека по внебалансовому счету N 90902 подлежит расформированию в порядке, установленном в п. п. 2.20, 2.21 ч. I Положения Банка России от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П).
В случае закрытия филиала и перехода клиентов на обслуживание в головной офис кредитной организации изменятся реквизиты клиентов и обслуживающей их кредитной организации, что не позволит оплатить расчетные документы из картотеки по внебалансовому счету N 90902, поскольку в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в Положениях Банка России от 05.12.2002 N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" и от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" предусмотрено, что внесение исправлений в расчетные документы не допускается.
Учитывая изложенное, филиалы кредитной организации при закрытии счетов клиентов обязаны расформировать имеющуюся к этим счетам картотеку по внебалансовому счету N 90902 в указанном выше порядке.