Зарегистрировано в Минюсте РФ 17 сентября 2008 г. N 12301
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
27 августа 2008 г. N 320-П
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДОХОДОВ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339; 2002, N 22, ст. 2026; N 28, ст. 2790; 2003, N 28, ст. 2892; N 50, ст. 4844; 2004, N 34, ст. 3526, ст. 3535; N 52, ст. 5278; 2005, N 1, ст. 8, ст. 21; N 19, ст. 1756; N 27, ст. 2717; N 42, ст. 4216; N 52, ст. 5572, ст. 5589; 2006, N 1, ст. 8, ст. 9; N 2, ст. 171; N 6, ст. 636; N 43, ст. 4412; N 45, ст. 4627; N 50, ст. 5279; N 52, ст. 5503; 2007, N 1, ст. 28; N 17, ст. 1929; N 18, ст. 2117; N 31, ст. 4009; N 43, ст. 5084; N 45, ст. 5424; N 46, ст. 5553; N 49, ст. 6079; 2008, N 30, ст. 3597, ст. 3617), статьями 78, 79, 333.16 - 333.42 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 32, ст. 3340; 2003, N 22, ст. 2066; 2004, N 27, ст. 2711; N 45, ст. 4377; 2005, N 1, ст. 29, ст. 30; N 30, ст. 3117; N 50, ст. 5246; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 27, ст. 2881; N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 7; N 31, ст. 4013; N 46, ст. 5553, ст. 5554; N 49, ст. 6045, ст. 6071), Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117) настоящее Положение устанавливает порядок администрирования Центральным банком Российской Федерации поступлений в бюджетную систему Российской Федерации отдельных видов доходов.
Глава 1. Общие положения
1.1. Центральный банк Российской Федерации является главным администратором доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
1.2. Администрирование денежных взысканий (штрафов) и государственной пошлины, уплачиваемых кредитными организациями, учредителями кредитных организаций (юридическими и физическими лицами), иными юридическими и физическими лицами (далее при совместном упоминании - плательщики) в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляют администраторы поступлений в бюджетную систему Российской Федерации - территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, определенные распорядительным документом Центрального банка Российской Федерации, и структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, определенное распорядительным документом Центрального банка Российской Федерации (далее - структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации) (далее при совместном упоминании - администраторы).
1.2.1. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации осуществляют бюджетные полномочия администратора по видам доходов бюджета в разрезе следующих кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации (далее - КБК):
99911614000010000140 "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о банках и банковской деятельности";
99911605000010000140 "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля" - в части денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
99911612000010000140 "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, об обороте наркотических и психотропных средств" - в части денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
99910807081010000110 "Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет" - в случае предоставления лицензии на осуществление банковских операций при создании кредитной организации;
99910807010010000110 "Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия" - в следующих случаях:
а) государственной регистрации кредитной организации;
б) государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы кредитной организации, за исключением случаев, указанных в абзаце втором подпункта 1.2.2 настоящего пункта;
в) государственной регистрации ликвидации кредитной организации;
99910807040010000110 "Государственная пошлина за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг" - при осуществлении в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской Федерации государственной регистрации выпусков ценных бумаг территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации в следующих случаях:
а) рассмотрения заявления о регистрации выпуска (дополнительного выпуска) кредитными организациями эмиссионных ценных бумаг;
б) рассмотрения заявления о регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг;
в) рассмотрения заявления о регистрации проспекта ценных бумаг (в случае, если государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг не сопровождалась регистрацией их проспекта);
г) рассмотрения заявления о государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг и о регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг в случае, если такая регистрация осуществляется одновременно;
д) государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых путем подписки;
е) государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, размещаемых иными способами, за исключением подписки;
ж) государственной регистрации отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, за исключением случая регистрации такого отчета одновременно с государственной регистрацией выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг;
з) регистрации проспекта ценных бумаг (в случае, если государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг не сопровождалась регистрацией их проспекта);
и) выдачи копии зарегистрированного решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг, или копии зарегистрированного проспекта ценных бумаг, или копии зарегистрированного отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг.
1.2.2. Структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации осуществляет бюджетные полномочия администратора по государственной пошлине в разрезе следующих КБК:
99910807010010000110 "Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия" - при государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы кредитной организации, связанных с изменением наименования кредитной организации, в случаях, когда в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской Федерации документы представляются кредитной организацией в центральный аппарат Центрального банка Российской Федерации для принятия решения о государственной регистрации изменений;
99910807040010000110 "Государственная пошлина за совершение уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг" - при совершении уполномоченным органом действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) кредитными организациями эмиссионных ценных бумаг, указанных в подпункте 1.2.1 настоящего пункта, в случае государственной регистрации выпусков ценных бумаг структурным подразделением центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации в соответствии с нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
1.2.3. Администрирование денежных взысканий (штрафов) и государственной пошлины осуществляется администраторами по месту нахождения кредитной организации, по предыдущему месту нахождения кредитной организации в случае выдачи копии зарегистрированного решения о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг, или копии зарегистрированного проспекта ценных бумаг, или копии зарегистрированного отчета об итогах выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг по предыдущему месту нахождения кредитных организаций, а также в случаях, указанных в пунктах 4.8, 5.7, подпункте 6.4.6 пункта 6.4 настоящего Положения.
При этом администрирование государственной пошлины за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы кредитной организации, связанных с изменением ее места нахождения, сопровождающимся изменением территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, и заменой ей лицензии, осуществляется территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации по предполагаемому новому месту нахождения кредитной организации.
1.2.4. В случае отсутствия кредитных организаций на территории субъекта Российской Федерации, где полномочия по администрированию денежных взысканий (штрафов) и государственной пошлины возложены на территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации заключает соглашение об информационном взаимодействии с управлением Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации по выполнению Центральным банком Российской Федерации функции администрирования поступлений в бюджетную систему Российской Федерации отдельных видов доходов (далее - Соглашение) и письменно в произвольной форме сообщает управлению Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - УФК) об отсутствии кредитных организаций на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
1.3. Администраторы осуществляют:
начисление, учет и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет;
взыскание задолженности по платежам в бюджет;
принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет и представление в УФК сообщений для осуществления возврата в порядке, установленном настоящим Положением, разработанным с учетом требований Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2004 года N 116н (в редакции Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2007 года N 103н), зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2004 года N 6227; 25 мая 2006 года N 7877; 3 декабря 2007 года N 10614 ("Российская газета" от 31 декабря 2004 года N 292; от 31 мая 2006 года N 114; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти" от 17 марта 2008 года N 11);
принятие решений о зачете (уточнении) платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
составление и представление отчетности о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых Центральным банком Российской Федерации, по форме, в порядке и сроки, установленные нормативными актами Центрального банка Российской Федерации о перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными подразделениями Центрального банка Российской Федерации в Центральный банк Российской Федерации (далее - отчетность).
1.4. В целях осуществления функции администрирования поступлений в бюджетную систему Российской Федерации отдельных видов доходов территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации ведут карточки учета поступлений в бюджет по денежным взысканиям (штрафам) по форме приложения 1 к настоящему Положению (далее - Карточка учета штрафа) и карточки учета уплаты в бюджет государственной пошлины по форме приложения 2 к настоящему Положению (далее - Карточка учета пошлины) (далее при совместном упоминании - Карточки учета), которые открываются и ведутся в порядке, установленном главами 4 и 5 настоящего Положения. Структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации ведет Карточки учета пошлины.
1.5. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации в своих распорядительных документах определяют структурные подразделения территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации, в функции которых входят вопросы администрирования поступлений в бюджетную систему Российской Федерации доходов, администрируемых Центральным банком Российской Федерации.
1.6. Координацию деятельности администраторов осуществляет Департамент методологии и организации обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Центрального банка Российской Федерации. Координацию деятельности структурных подразделений территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, в функции которых входят вопросы администрирования, осуществляет структурное подразделение территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, в компетенцию которого входят вопросы организации обслуживания счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Глава 2. Порядок администрирования
2.1. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации осуществляют следующие действия:
2.1.1. Подготавливают и заключают от лица Центрального банка Российской Федерации с УФК Соглашение.
В течение пяти рабочих дней со дня вступления в силу настоящего Положения направляют в УФК его копию, а также копию распорядительного документа Центрального банка Российской Федерации, утверждающего перечень подведомственных Центральному банку Российской Федерации администраторов доходов бюджета. Копии изменений и дополнений к настоящему Положению, а также к распорядительному документу Центрального банка Российской Федерации, утверждающему перечень подведомственных Центральному банку Российской Федерации администраторов доходов бюджета, представляются в УФК в течение пяти рабочих дней со дня получения указанных документов.
2.1.2. После заключения Соглашения представляют в УФК Карточку образцов подписей по форме приложения 3 к настоящему Положению (далее - Карточка).
Карточка подписывается руководителем территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации или лицом, его замещающим.
Наделение должностных лиц территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации правом первой и второй подписи документов, направляемых в УФК, осуществляется распорядительным документом территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации.
Право первой подписи принадлежит руководителю территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит уполномоченным руководителем территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации лицам.
В случае изменения каких-либо данных в ранее представленной Карточке территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации оформляется и представляется новая Карточка.
2.1.3. Сообщают кредитным организациям, расположенным на территории соответствующего субъекта (субъектов) Российской Федерации:
КБК по видам доходов, администрируемых территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации, и соответствующие им виды доходов;
идентификационный номер Центрального банка Российской Федерации (7702235133) (далее - ИНН Центрального банка Российской Федерации);
код причины постановки на налоговый учет (далее - КПП) Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации;
реквизиты счета, открытого в подразделении расчетной сети Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет УФК), полученные территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации от УФК;
код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (далее - код ОКАТО) муниципального образования, на территории которого находится территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации;
информацию, полученную от структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, указанную в подпункте 2.2.2 пункта 2.2 настоящего Положения.
2.1.4. Направляют УФК Сообщение администратора о возврате поступлений по форме приложения 4 к настоящему Положению (далее - Сообщение), заполнение полей которого осуществляется в порядке, установленном приложением 5 к настоящему Положению.
Сообщения подписываются должностными лицами территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации, обладающими правом подписи в соответствии с подпунктом 2.1.2 настоящего пункта.
Сообщения могут представляться в УФК в электронном виде или в случае отсутствия электронного документооборота на бумажном носителе.
При обмене с УФК документами в электронном виде Сообщение распечатывается в день направления в УФК в одном экземпляре, хранится в делах территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации и уничтожается по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором было составлено указанное Сообщение, в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
При обмене с УФК документами на бумажном носителе Сообщение составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры Сообщения направляются УФК. Второй экземпляр Сообщения, возвращенный УФК с отметкой о получении (отказе в приеме) первого экземпляра Сообщения, и третий экземпляр Сообщения в целях осуществления контроля хранятся в делах территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором было составлено указанное Сообщение, в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
2.1.5. Направляют УФК Уведомление администратора об уточнении вида и принадлежности поступлений по форме приложения 6 к настоящему Положению (далее - Уведомление администратора).
Уведомления администратора подписываются должностными лицами территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, обладающими правом подписи в соответствии с подпунктом 2.1.2 настоящего пункта.
Уведомления администратора могут представляться в УФК в электронном виде или в случае отсутствия электронного документооборота на бумажном носителе.
При обмене с УФК документами в электронном виде Уведомление администратора распечатывается в день направления в УФК в одном экземпляре, хранится в делах территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации и уничтожается по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором было составлено указанное Уведомление, в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
При обмене с УФК документами на бумажном носителе Уведомление администратора составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры Уведомления администратора направляются в УФК. Второй экземпляр Уведомления администратора, возвращенный УФК с отметкой о получении (отказе в приеме) первого экземпляра Уведомления, и третий экземпляр Уведомления администратора в целях осуществления контроля хранятся в делах территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором было составлено указанное Уведомление администратора, в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
2.2. Структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации осуществляет следующие действия:
2.2.1. Подготавливает и заключает от лица Центрального банка Российской Федерации с Управлением Федерального казначейства по г. Москве (далее - УФК по г. Москве) Соглашение.
После заключения Соглашения представляет в УФК по г. Москве Карточку.
Карточка подписывается заместителем Председателя Центрального банка Российской Федерации, курирующим структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации или лицом, его замещающим.
Наделение должностных лиц структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации правом подписи документов, направляемых в УФК по г. Москве, осуществляется распорядительным документом Центрального банка Российской Федерации.
Право первой подписи принадлежит руководителю структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации и (или) его заместителям. Право второй подписи принадлежит начальнику Управления и (или) его заместителям и (или) начальнику отдела Управления структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации.
В случае изменения каких-либо данных в ранее представленной Карточке структурным подразделением центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации оформляется и представляется новая Карточка.
2.2.2. Сообщает территориальным учреждениям Центрального банка Российской Федерации:
КБК по видам доходов, администрируемых структурным подразделением центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, и соответствующие им виды доходов;
ИНН Центрального банка Российской Федерации;
КПП Центрального банка Российской Федерации;
реквизиты счета УФК по г. Москве, открытого в подразделении Московского главного территориального управления Центрального банка Российской Федерации на счете N 40101, полученные от УФК по г. Москве;
код ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится Центральный банк Российской Федерации.
2.2.3. Направляет УФК по г. Москве Сообщения в срок, определенный Соглашением.
Сообщения подписываются должностными лицами структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, обладающими правом подписи в соответствии с подпунктом 2.2.1 настоящего пункта.
Сообщения могут представляться в УФК по г. Москве в электронном виде или в случае отсутствия электронного документооборота на бумажном носителе.
При обмене с УФК по г. Москве документами в электронном виде Сообщение распечатывается в день направления в УФК по г. Москве в одном экземпляре, хранится в делах структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации и уничтожается по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором было составлено указанное Сообщение, в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
При обмене с УФК по г. Москве документами на бумажном носителе Сообщение составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры Сообщения направляются УФК по г. Москве. Второй экземпляр Сообщения, возвращенный УФК по г. Москве с отметкой о получении (отказе в получении) первого экземпляра Сообщения, и третий экземпляр Сообщения в целях осуществления контроля хранятся в делах структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, осуществляющего оформление Сообщения, и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором было составлено указанное Сообщение, в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
2.2.4. Направляет УФК по г. Москве Уведомления администратора.
Уведомления администратора подписываются должностными лицами структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, обладающими правом подписи в соответствии с подпунктом 2.2.1 настоящего пункта.
Уведомления администратора могут представляться в УФК в электронном виде или в случае отсутствия электронного документооборота на бумажном носителе.
При обмене с УФК документами в электронном виде Уведомление администратора распечатывается в день направления в УФК по г. Москве в одном экземпляре, хранится в делах структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации и уничтожается по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором было составлено указанное Уведомление, в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
При обмене с УФК документами на бумажном носителе Уведомление администратора составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры Уведомления администратора направляются УФК по г. Москве. Второй экземпляр Уведомления администратора, возвращенный УФК по г. Москве с отметкой о получении (отказе в получении) первого экземпляра Уведомления, и третий экземпляр Уведомления администратора хранятся в делах структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором было составлено указанное Уведомление, в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
2.3. Администраторы в соответствии с заключенными Соглашениями получают от соответствующих УФК в порядке и сроки, определенные Соглашением, следующие документы:
Выписку из сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета (далее - Выписка) с приложением информации из расчетных документов;
Извещение о направлении дополнительных поступлений с приложением информации из расчетных документов;
Ведомость учета внебанковских операций;
Извещение о направлении платежей, поступивших в бюджет минуя счет органа Федерального казначейства, предназначенный для учета поступлений и их распределения между бюджетами, с приложением расчетных документов (информации из расчетных документов);
уведомление о причинах отказа в исполнении Сообщений и Уведомлений администратора;
Справку о перечислении поступлений в бюджеты (далее - Справка);
иные документы, предусмотренные Соглашением.
Обмен информацией между УФК и администраторами осуществляется в электронном виде, а в случае отсутствия электронного документооборота - с использованием бумажных носителей.
2.3.1. В случае включения УФК в документы, представляемые администратору в соответствии с Соглашением, информации по платежам, администратором по которым является Центральный банк Российской Федерации, перечисленным плательщиками в бюджет на счет УФК, предназначенным к уплате на счет УФК по другому субъекту Российской Федерации или другому администратору (территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации или структурному подразделению центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации), администратор по месту зачисления платежа, в целях возврата указанных поступлений плательщику, направляет ему письмо о представлении плательщиком заявления о возврате уплаченных денежных взысканий (штрафов) или государственной пошлины на счет УФК и документов, указанных в главе 8 настоящего Положения, а также, в случае необходимости, информации в произвольной письменной форме для уточнения платежа. После получения указанных заявления, документов и информации администратор осуществляет, при необходимости, уточнение платежа в соответствии с главой 6 настоящего Положения или возврат платежа в соответствии с главой 8 настоящего Положения.
2.3.2. При выявлении администраторами на основании платежных поручений (копий платежных поручений), представленных плательщиками, случая невключения УФК в документы, представляемые УФК администратору в соответствии с Соглашением, платежа по доходам, администрируемым Центральным банком Российской Федерации, администраторы в срок, установленный Соглашением, письменно сообщают о каждом таком факте УФК в произвольной форме, указав следующие реквизиты платежного поручения плательщика:
наименование плательщика;
наименование банка плательщика;
номер счета плательщика;
номер счета банка плательщика;
КБК;
код ОКАТО;
ИНН органа, на счет которого перечислены и зачислены поступления;
КПП органа, на счет которого перечислены и зачислены поступления;
наименование получателя, его счет, на который перечислены доходы в бюджетную систему Российской Федерации;
сумма платежа.
Кроме того, указываются:
ИНН Центрального банка Российской Федерации;
КПП администратора (указывается КПП Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, если функцию администратора осуществляет территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, или КПП Центрального банка Российской Федерации, если функцию администратора осуществляет структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации);
наименование администратора (указывается наименование территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, если функцию администратора осуществляет территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, или наименование Центрального банка Российской Федерации и в скобках наименование структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, если функцию администратора осуществляет структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации).
2.4. Администраторы по доходам от взимания государственной пошлины обязаны доводить до кредитных организаций полный КБК в соответствии со следующей структурой кода подвида доходов (14 - 17 разряды КБК):
"1000" - при перечислении государственной пошлины, администрируемой Центральным банком Российской Федерации;
"2000" - при перечислении пени и процентов по соответствующему платежу;
"3000" - при перечислении суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации;
"4000" - прочие поступления (в случае заполнения платежного документа плательщиком с указанием кода подвида доходов, отличного от кодов подвида доходов "1000", "2000", "3000").
Возврат излишне уплаченных сумм денежных взысканий (штрафов) отражается по КБК с применением кода подвида доходов, по которому поступила или была уточнена излишне уплаченная сумма.
Возврат излишне уплаченных сумм государственной пошлины отражается по КБК с применением кода подвида доходов, по которому поступила или была уточнена излишне уплаченная сумма.
Администраторы обязаны производить уточнение платежей с указанием кода подвида доходов "4000" с целью их отражения по кодам подвида доходов "1000", "2000", "3000".
2.5. Администраторы обеспечивают сохранность информации и документов, поименованных в настоящем Положении, а также в приложениях к нему.
Информация и документы, кроме документов, указанных в пунктах 4.4 и 5.4 настоящего Положения, на бумажных носителях, а также информация и документы, ведущиеся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, подлежат хранению в отдельных делах администраторов и на съемных магнитных носителях соответственно в несгораемом шкафу и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором были составлены (утверждены).
Уничтожение информации и документов, ведущихся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, производится одновременно с уничтожением этих документов на бумажных носителях.
2.6. В случае судебного разбирательства между администраторами и плательщиками УФК на основании запросов администраторов представляют администраторам копии расчетных документов на бумажных носителях, заверенных подписями должностных лиц и оттиском печати УФК.
Глава 3. Порядок заполнения платежных поручений, платежных ордеров, инкассовых поручений, а также предписаний Центрального банка Российской Федерации
3.1. Платежные поручения на перечисление платежей в бюджет оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов, в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 декабря 2002 года N 4068; 21 марта 2003 года N 4300; 30 июня 2004 года N 5880; 25 мая 2007 года N 9547; 6 февраля 2008 года N 11122 ("Вестник Банка России" от 28 декабря 2002 года N 74; от 2 апреля 2003 года N 17; от 7 июля 2004 года N 39; от 6 июня 2007 года N 33; от 20 февраля 2008 года N 9) (далее - Положение Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года N 2-П), и Положением Банка России от 1 апреля 2003 года N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 апреля 2003 года N 4468; 11 февраля 2008 года N 11141 ("Вестник Банка России" от 8 мая 2003 года N 24; от 20 февраля 2008 года N 9) (далее - Положение Центрального банка Российской Федерации от 1 апреля 2003 года N 222-П) при заполнении платежных поручений физическими лицами при осуществлении безналичных расчетов по текущему счету, а также Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2004 года N 6187 ("Российская газета" от 21 декабря 2004 года N 282) (далее - Приказ Минфина России от 24 ноября 2004 года N 106н). Перечисление в бюджет платежей, администрируемых Центральным банком Российской Федерации, без открытия банковского счета осуществляется физическими лицами в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации от 1 апреля 2003 года N 222-П.
По каждому виду платежа в бюджет из указанных в подпунктах 1.2.1 и 1.2.2 пункта 1.2 настоящего Положения оформляется отдельное платежное поручение.
Платежное поручение заполняется с учетом следующих особенностей.
3.1.1. В поле 16 "Получатель" указывается сокращенное наименование получателя платежа (УФК) и в скобках сокращенное наименование территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации. При перечислении платежа, администратором по которому является структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, в скобках указывается "Банк России".
3.1.2. В поле 61 "ИНН" получателя указывается ИНН Центрального банка Российской Федерации.
3.1.3. В поле 103 "КПП" получателя указывается КПП Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, а если администратором платежа является структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, - КПП Центрального банка Российской Федерации.
3.1.4. Значения ИНН и КПП получателя платежа (УФК) не указываются.
3.1.5. В зависимости от вида платежа в бюджет в поле 104 платежного поручения указываются соответствующие КБК.
При перечислении денежных взысканий (штрафов), администрируемых Центральным банком Российской Федерации, кредитные организации в 14 - 17 разрядах КБК проставляют "0000".
При перечислении государственной пошлины, администрируемой Центральным банком Российской Федерации, плательщики в 14 - 17 разрядах КБК проставляют "1000".
3.1.6. В поле 105 платежного поручения указывается значение кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты соответствующего платежа в бюджетную систему Российской Федерации (по месту органа или должностного лица, осуществляющего юридически значимые действия или принявшего решение о наложении штрафа, т.е. по месту нахождения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации или структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации).
3.1.7. При частичной оплате платежей в бюджет, администратором по которым является Центральный банк Российской Федерации, используются платежные ордера, заполнение полей которых осуществляется в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года N 2-П, с применением особенностей заполнения аналогичных полей платежного поручения, изложенных в подпунктах 3.1.1 - 3.1.6 пункта 3.1 настоящего Положения.
3.2. Инкассовое поручение на перечисление в бюджет денежных взысканий (штрафов) заполняется территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации на основании исполнительных документов в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года N 2-П, с учетом положений Приказа Минфина России от 24 ноября 2004 года N 106н.
По каждому виду денежного взыскания (штрафа) заполняется отдельное инкассовое поручение.
Инкассовое поручение заполняется с учетом следующих особенностей.
3.2.1. В поле 16 "Получатель" указывается сокращенное наименование получателя платежа (УФК) и в скобках - сокращенное наименование территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации.
3.2.2. В поле 61 "ИНН" получателя указывается ИНН Центрального банка Российской Федерации.
3.2.3. В поле 103 "КПП" получателя указывается КПП Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации.
3.2.4. Значения ИНН и КПП получателя платежа (УФК) не указываются.
3.2.5. В зависимости от вида платежа в бюджет в поле 104 инкассового поручения указываются соответствующие КБК.
При этом территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации при заполнении инкассовых поручений на перечисление в бюджет денежных взысканий (штрафов) в 14 - 17 разрядах КБК проставляют "0000".
3.2.6. В поле 105 инкассового поручения указывается значение кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты соответствующего платежа в бюджетную систему Российской Федерации (по месту органа или должностного лица, осуществляющего юридически значимые действия или принявшего решение о наложении штрафа, т.е. по месту нахождения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации).
3.3. В предписании Центрального банка Российской Федерации об уплате в бюджет денежных взысканий (штрафов) (далее - предписание), территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации указывают соответствующий КБК с учетом следующего:
в случае применения штрафа только по основаниям, предусмотренным статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1; 2004, N 34, ст. 3533; 2007, N 26, ст. 3089), указывается КБК 99911605000010000140;
в случае применения штрафа только по основаниям, предусмотренным статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1; N 44, ст. 4295; 2005, N 19, ст. 1752; 2007, N 26, ст. 3089), указывается КБК 99911612000010000140;
в случае применения штрафа в соответствии со статьями 38, 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" указывается КБК 99911614000010000140.
Глава 4. Порядок открытия и ведения территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации Карточек учета штрафов
4.1. Карточки учета штрафов предназначены для учета сведений о поступлениях в бюджет (возврате из бюджета), задолженности по денежным взысканиям (штрафам), администрируемым Центральным банком Российской Федерации.
4.2. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации в течение трех рабочих дней после представления (направления) территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации кредитной организации предписания или получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации судебного акта открывают Карточки учета штрафов отдельно по каждому денежному взысканию (штрафу), установленному предписанием или судебным актом.
При погашении кредитной организацией задолженности по перечислению денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, образовавшейся до 1 января 2006 года, Карточки учета штрафов открываются территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации на основании документов УФК, представленных в соответствии с Соглашением, не позднее трех рабочих дней со дня получения указанных документов.
4.3. Карточки учета штрафов ведутся на бумажных носителях (отдельных листах) либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, с распечатыванием бумажных копий Карточек учета штрафов по итогам года либо по мере необходимости в подтверждение процесса администрирования.
В Карточках учета штрафов отображается дата записи каждой проведенной операции по учету денежных взысканий (штрафов) в календарной последовательности. Каждая запись должна отражаться отдельной строкой в Карточках учета штрафов с заполнением граф, характеризующих платеж.
4.4. Наложенные, взысканные и уплаченные кредитной организацией денежные взыскания (штрафы), а также денежные взыскания (штрафы), излишне уплаченные кредитной организацией и возвращенные ей УФК на основании Сообщения, отражаются территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации в Карточках учета штрафов на основании следующих документов:
копий предписаний, судебных актов;
документов УФК, представляемых в соответствии с Соглашением;
заявлений плательщиков о возврате сумм штрафов;
Сообщений;
копий расчетных документов, копий платежных ордеров, представленных территориальным учреждениям Центрального банка Российской Федерации кредитными организациями.
В Карточках учета штрафов отражаются данные из Выписки и прилагаемой к ней информации из расчетных документов и Ведомости учета внебанковских операций с кодом главного администратора доходов "999".
4.5. Карточка учета штрафа заполняется с учетом следующего.
В графе 1 проставляется дата внесения записи.
В графе 2 проставляется вид документа, на основании которого подлежит уплате в бюджет денежное взыскание (штраф):
"1" - в случае, когда основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа) является предписание;
"2" - в случае, когда основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа) является судебный акт.
В графе 3 проставляется соответственно номер предписания или судебного акта.
В графе 4 проставляется соответственно дата предписания или судебного акта.
В графе 5 проставляется наименование органа, наложившего денежное взыскание (штраф).
В графе 6 проставляется дата последнего дня уплаты денежного взыскания (штрафа) в соответствии со сроком его перечисления, установленным предписанием или судебным актом.
В графе 7 проставляется сумма денежного взыскания (штрафа), указанная в предписании или судебном акте.
В графе 8 проставляется вид документа УФК:
"1" - в случае, когда основанием для внесения записи является Выписка и прилагаемая к ней информация из расчетных документов;
"2" - в случае, когда основанием для внесения записи является Ведомость учета внебанковских операций.
В графе 9 проставляется соответственно номер Выписки или Ведомости учета внебанковских операций при его наличии.
В графе 10 проставляется дата зачисления платежа на счет УФК по Выписке или дата осуществления операций по Ведомости учета внебанковских операций.
В графе 11 проставляется сумма платежа соответственно из Выписки или Ведомости учета внебанковских операций.
В графах 12 - 14 проставляется:
информация из расчетных документов, приложенных к Выписке (в случае их отсутствия - из Выписки), - соответственно номер, дата расчетного документа, на основании которого на счет УФК зачислено денежное взыскание (штраф), уплаченное кредитной организацией, и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), указанного в расчетном документе, - в случае внесения записи на основании Выписки;
соответственно номер, дата Уведомления администратора и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), учтенная по коду главного администратора доходов "999", указанные в Ведомости учета внебанковских операций, - в случае внесения записи на основании Ведомости учета внебанковских операций.
В графе 15 проставляется значение положительной разницы графы 11 и графы 7 - переплата кредитной организацией денежного взыскания (штрафа), установленного предписанием или судебным актом.
В графе 16 проставляется значение отрицательной разницы графы 11 и графы 7 - недоплата кредитной организацией штрафа в случае, если срок его перечисления, установленный предписанием или судебным актом, не истек.
В случае непогашения кредитной организацией недоплаты денежного взыскания (штрафа) в срок, установленный предписанием или судебным актом, не позднее рабочего дня, следующего за днем, указанным в графе 6, в графе 16 проставляется сумма недоплаты со знаком минус "-".
В графах 17 - 19 проставляются соответственно номер и дата заявления плательщика о возврате излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов) и сумма возврата излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов), указанная в заявлении.
В графах 20 - 22 проставляются номер и дата Сообщения, направленного территориальным учреждением в УФК, и сумма возврата излишне уплаченного денежного взыскания (штрафа), указанная в Сообщении.
В графах 23 и 24 проставляются соответственно номер Выписки и дата операционного дня, информация за который указана в Выписке.
В графе 25 проставляется номер расчетного документа УФК, указанный в Выписке.
В графе 26 проставляется сумма возврата плательщику излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов), указанная в Выписке по графе "дебет".
В графе 27 проставляется значение разницы графы 11 и графы 26.
Записи в графе 27 производятся по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года.
В графе 28 не позднее рабочего дня, следующего за днем, указанным в графе 6, проставляется задолженность кредитной организации по перечислению в бюджет денежного взыскания (штрафа), подлежащего уплате в соответствии с предписанием или судебным актом:
если кредитная организация не перечислила в бюджет денежное взыскание (штраф) в срок и в сумме, установленной предписанием или судебным актом, - в сумме, указанной в графе 7;
если кредитная организация перечислила в бюджет только часть суммы денежного взыскания (штрафа) - в сумме, указанной в графе 16.
Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации информации о погашении кредитной организацией задолженности перед бюджетом (Выписка, Ведомость учета внебанковских операций либо копия расчетного документа о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), копия платежного ордера, представленные кредитной организацией и сверенные с документами УФК, представленными в соответствии с Соглашением, в части зачисления суммы денежного взыскания (штрафа) на счет УФК) в графе 28 проставляется сумма погашенной задолженности со знаком минус "-".
В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 28 на основании копии расчетного документа о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленной кредитной организацией, и дальнейшем внесении записи об уплате денежного взыскания (штрафа) на основании Выписки или Ведомости учета внебанковских операций (заполнении граф 8 - 14) сумма погашенной задолженности в графе 28 вторично не проставляется.
В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 28 на основании Выписки или Ведомости учета внебанковских операций и дальнейшем внесении записи на основании копии расчетного документа, копии платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленных кредитной организацией (заполнении граф 29 - 31) сумма погашенной задолженности в графе 28 вторично не проставляется.
В графах 29 - 31 проставляются номер и дата расчетного документа (копии), платежного ордера (копии), представленных кредитной организацией, о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа) и сумма, указанная в расчетном документе, платежном ордере после сверки с документами УФК, представленными в соответствии с Соглашением, в части зачисления суммы денежного взыскания (штрафа) на счет УФК.
В графе 32 проставляется информация о причинах отказа в возврате, в исполнении УФК Сообщений, Уведомлений администратора, а также об учете задолженности.
В графе 33 проставляется фамилия и инициалы ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета штрафа.
В графе 34 проставляется подпись ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета штрафа в случае ведения Карточки на бумажном носителе.
По состоянию на отчетную дату (по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, и нарастающим итогом с начала года) производятся записи в графах 7, 11, 14, 15, 16, 19, 22, 26, 27, 28, 31, 32, 33, 34.
4.6. В Карточках учета штрафов подведение итогов расчетов с бюджетом осуществляется по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года, учитывая произведенные УФК в отчетном периоде возвраты из бюджета.
После подведения итога по отчетному году в Карточках учета штрафов продолжается ведение учета денежного взыскания (штрафа) в текущем году в случае, если:
срок перечисления денежного взыскания (штрафа) в бюджет установлен предписанием или судебным актом в текущем году (следующем за отчетным годом);
по итогу отчетного года у кредитной организации имеется недоплата или задолженность в бюджет по денежному взысканию (штрафу);
в случае осуществления операций в текущем году (следующем за отчетным годом) по суммам денежных взысканий (штрафов), учтенным в указанных Карточках учета штрафов.
4.7. В первый рабочий день текущего года в Карточках учета штрафов, указанных в пункте 4.6 настоящего Положения, после подведения итогов по отчетному году производится запись "Операции, осуществляемые в 20__ году" и в графах 7, 16 и 28 проставляются соответственно данные по денежным взысканиям (штрафам), срок перечисления которых установлен в текущем году, а также данные по недоплате и задолженности по состоянию на 1 января текущего года.
При подведении итогов в текущем году по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, и нарастающим итогом с начала текущего года в итог по графам включаются данные только по операциям текущего года, за исключением итогов по графам 7, 16 и 28. Итоги по графам 7, 16 и 28 рассчитываются с учетом данных на 1 января текущего года.
4.8. В случае изменения места нахождения кредитной организации ведение Карточек учета штрафов продолжает выполнять территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее администрирование платежа по предыдущему месту нахождения кредитной организации, до окончательного завершения расчетов с кредитной организацией по каждому денежному взысканию (штрафу).
Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, осуществляющие администрирование по денежным взысканиям (штрафам) по предыдущему месту нахождения кредитной организации, и территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации по новому месту нахождения кредитной организации при необходимости осуществляют обмен информацией об уплате кредитными организациями денежных взысканий (штрафов).
Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее администрирование по денежным взысканиям (штрафам) по месту нахождения ликвидируемой кредитной организации, списывает суммы денежных взысканий (штрафов), информация по которым передана соответствующему территориальному налоговому органу с целью предъявления требований налоговым органом конкурсному управляющему (ликвидатору, ликвидационной комиссии), в порядке, установленном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, а в Карточках учета штрафов производит соответствующую запись.
4.9. Карточки учета штрафов и документы (копии документов), указанные в пункте 4.4 настоящего Положения, хранятся в делах территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором была осуществлена последняя операция по администрируемому платежу, в порядке, предусмотренном соответствующими нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства в Центральном банке Российской Федерации.
Уничтожение Карточек учета штрафов, ведущихся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, производится одновременно с уничтожением этих документов на бумажных носителях.
4.10. В Карточках учета штрафов, открытых территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации для администрирования платежей, уплаченных кредитными организациями в целях погашения задолженности по перечислению денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, образовавшейся до 1 января 2006 года, подведение итогов производится только по суммам уплаченных кредитными организациями денежных взысканий (штрафов) по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года. Сумма переплаты по таким платежам не определяется.
Глава 5. Порядок открытия и ведения администраторами Карточек учета пошлины
5.1. Карточки учета пошлины предназначены для учета сведений о поступлении в бюджет (возврате из бюджета), зачете государственных пошлин, администрируемых Центральным банком Российской Федерации.
5.2. Администраторы не позднее пяти рабочих дней со дня получения Выписки, подтверждающей зачисление в бюджетную систему Российской Федерации государственных пошлин, администрируемых Центральным банком Российской Федерации, или Ведомости учета внебанковских операций, представленных УФК в соответствии с Соглашением, но не позднее даты составления отчетности (в случае включения в документы УФК сумм уплаченной государственной пошлины в последние рабочие дни месяца), открывают Карточки учета пошлины. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации открывают Карточки учета пошлины отдельно по каждой уплаченной плательщиками государственной пошлине. Структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации открывает Карточки учета пошлины отдельно по каждому КБК.
5.3. Карточки учета пошлины ведутся на бумажных носителях (отдельных листах) либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, с распечатыванием бумажных копий Карточек учета пошлины по итогам года либо по мере необходимости в подтверждение процесса администрирования.
В Карточках учета пошлины отображается дата записи каждой проведенной операции по учету государственных пошлин в календарной последовательности. Каждая запись должна отражаться отдельной строкой в Карточках учета пошлины с заполнением граф, характеризующих платеж.
5.4. Уплаченная (излишне уплаченная) плательщиком государственная пошлина, а также зачет государственной пошлины в рамках одного КБК и возврат государственной пошлины на основании Сообщения отражаются администраторами в Карточках учета пошлины на основании следующих документов:
документов УФК, представляемых в соответствии с Соглашением;
заявлений плательщиков о возврате (зачете) сумм государственной пошлины;
Решений о зачете (об отказе в зачете) по форме приложения 9 к настоящему Положению;
Сообщений.
В Карточках учета пошлины отражаются данные из Выписки и приложенной к ней информации из расчетных документов и Ведомости учета внебанковских операций с кодом главного администратора доходов "999".
5.5. Карточка учета пошлины заполняется с учетом следующего.
В графе 1 проставляется дата внесения записи в Карточку учета пошлины.
В графе 2 проставляется вид документа УФК:
"1" - в случае, когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является Выписка и приложенная к ней информация из расчетных документов;
"2" - в случае, когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является Ведомость учета внебанковских операций.
В графе 3 проставляется номер Выписки или Ведомости учета внебанковских операций при его наличии.
В графе 4 проставляется дата зачисления платежа на счет УФК по Выписке или дата осуществления операций по уточнению платежа по Ведомости учета внебанковских операций.
В графе 5 проставляется сумма платежа соответственно из Выписки или Ведомости учета внебанковских операций.
В графах 6 - 8 проставляется:
информация из расчетных документов, приложенных к Выписке (в случае их отсутствия - из Выписки), - соответственно номер, дата расчетного документа, на основании которого на счет УФК зачислена государственная пошлина, уплаченная плательщиком, и сумма уплаченной государственной пошлины, указанная в расчетном документе, - в случае внесения записи на основании Выписки;
соответственно номер, дата Уведомления администратора и сумма уплаченной государственной пошлины, учтенная по коду главного администратора доходов "999", указанные в Ведомости учета внебанковских операций, - в случае внесения записи на основании Ведомости учета внебанковских операций.
В графе 9 проставляется вид документа плательщика:
"1" - в случае, когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является заявление плательщика о возврате;
"2" - в случае, когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является заявление плательщика о зачете.
В графах 10 - 12 проставляются:
в случае обращения плательщика о возврате государственной пошлины - номер и дата заявления плательщика о возврате излишне уплаченной государственной пошлины и сумма подлежащей возврату излишне уплаченной государственной пошлины, указанная в заявлении;
в случае обращения плательщика о зачете государственной пошлины - номер и дата заявления плательщика о зачете государственной пошлины и сумма подлежащей зачету государственной пошлины, указанная в заявлении.
В графе 13 проставляется вид документа администратора:
"1" - в случае, когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является Сообщение;
"2" - в случае, когда основанием для внесения записи в Карточку учета пошлины является Решение о зачете (об отказе в зачете).
В графах 14 - 16 проставляются:
в случае возврата государственной пошлины - номер и дата Сообщения, направленного администратором в УФК, и сумма возврата излишне уплаченной государственной пошлины, указанная в Сообщении;
в случае зачета (отказа в зачете) государственной пошлины - номер и дата Решения о зачете (об отказе в зачете) и сумма государственной пошлины, указанная в Решении о зачете (об отказе в зачете).
В графе 17 проставляется:
наименование вида государственной пошлины, в счет которой произведен зачет, - в случае принятия решения о зачете;
обоснование отказа в зачете - в случае принятия решения об отказе в зачете.
В графах 18 и 19 проставляются соответственно номер Выписки (при его наличии) и дата операционного дня, информация за который указана в Выписке.
В графе 20 проставляется номер расчетного документа УФК, указанный в Выписке.
В графе 21 проставляется сумма возврата плательщику излишне уплаченной государственной пошлины, указанная в Выписке по графе "дебет".
В графе 22 проставляется значение разницы графы 5 и графы 21.
При этом записи в графе 22 производятся по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года.
В графе 23 проставляется информация о причинах отказа в возврате, зачете, в исполнении УФК Сообщений, Уведомлений администратора.
В графе 24 проставляется фамилия и инициалы ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета пошлины.
В графе 25 проставляется подпись ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета пошлины в случае ведения Карточки на бумажном носителе.
По состоянию на отчетную дату (по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, и нарастающим итогом с начала года) производятся записи в графах 5, 8, 12, 16, 21, 22, 23, 24, 25.
5.6. В Карточках учета пошлины подведение итогов расчетов с бюджетом осуществляется на 1 число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года, учитывая произведенные УФК в отчетном периоде возвраты из бюджета.
После подведения итога по отчетному году в Карточках учета пошлины продолжается ведение учета государственных пошлин в текущем году (следующем за отчетным годом) в случае, если в текущем году осуществляется возврат (зачет) государственных пошлин, учтенных в указанных Карточках учета пошлины.
5.7. В случае изменения места нахождения кредитной организации ведение Карточек учета пошлины продолжает выполнять администратор платежа по предыдущему ее месту нахождения, до окончательного завершения расчетов с плательщиками по уплаченным государственным пошлинам.
5.8. Карточки учета пошлины и документы (копии документов), указанные в пункте 5.4 настоящего Положения, хранятся в делах администраторов и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором была осуществлена последняя операция по администрируемому платежу, в порядке, предусмотренном соответствующими нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства в Центральном банке Российской Федерации.
Уничтожение Карточек учета пошлины, ведущихся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, производится одновременно с уничтожением копий этих документов на бумажных носителях.
Глава 6. Порядок уточнения (выяснения) вида и принадлежности поступлений, включенных в документы, представляемые УФК администратору в соответствии с Соглашением
6.1. В целях уточнения (выяснения) принадлежности поступлений к виду доходов, отнесенных УФК к невыясненным поступлениям, а также поступлений по коду главного администратора доходов "999", по которым требуется уточнение, в том числе по КБК с применением кода подвида доходов "4000" (14 - 17 разряды КБК), администраторы после получения документов УФК, представляемых в соответствии с Соглашением, содержащих указанную информацию, для уточнения реквизитов платежных поручений на перечисление отдельных видов доходов в бюджетную систему Российской Федерации направляют плательщикам, платежи которых отнесены к невыясненным поступлениям или требующим уточнения, письменные запросы о представлении плательщиками информации в произвольной письменной форме. На основании информации, полученной от плательщиков, администраторы составляют Уведомления администратора, данные по которым вносятся в Журнал учета невыясненных поступлений в бюджет по форме приложения 10 к настоящему Положению (далее - Журнал), порядок ведения которого определен пунктом 6.4 настоящего Положения.
При получении от УФК уведомлений о причинах отказа в исполнении Уведомлений администратора администраторы анализируют причины возврата указанных документов и при необходимости уточнения сведений, указанных в Уведомлениях администратора, не позднее пяти рабочих дней направляют плательщикам письменные запросы об уточнении необходимых реквизитов.
6.1.1. Уведомление администратора заполняется администраторами с учетом следующего.
Графы 1 - 6, 8, 13 заполняются на основании информации из расчетных документов, представляемых УФК в соответствии с Соглашением.
В графе 7 проставляется КБК, указанный в Выписке.
В графе 9 проставляется ИНН Центрального банка Российской Федерации.
В графе 10 проставляется КПП Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, осуществляющего администрирование платежа, а если администрирование в бюджетную систему Российской Федерации платежа осуществляется структурным подразделением центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации, - КПП Центрального банка Российской Федерации.
В графе 11 проставляется код ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации (структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации), осуществляющее функцию администрирования этого платежа.
В графе 12 проставляется КБК в зависимости от вида платежа в бюджет с указанием кода главного администратора доходов бюджета - Центрального банка Российской Федерации "999".
6.1.2. В случае уточнения (выяснения) принадлежности поступлений, отнесенных УФК к невыясненным, от кредитных организаций, у которых на дату уточнения (выяснения) отозваны лицензии на осуществление банковских операций или процедура ликвидации которых завершена, а также в иных случаях, связанных с затруднением уточнения либо отсутствием необходимости в уточнении реквизитов платежного поручения у плательщиков, администраторы составляют Уведомление администратора на основании имеющейся у администратора информации в порядке, предусмотренном подпунктом 6.1.1 настоящего пункта, данные по которому вносятся в Журнал, порядок ведения которого определен пунктом 6.4 настоящего Положения. При этом в строке Уведомления администратора в месте, предназначенном для указания даты заявления плательщика, проставляются прочерки.
6.2. При включении в документы УФК, представляемые администратору в соответствии с Соглашением, поступлений, по которым Центральный банк Российской Федерации администратором не является, администраторы направляют УФК Уведомление администратора.
6.2.1. При этом Уведомление администратора заполняется с учетом следующего.
Графы 1 - 6, 8, 13 заполняются на основании информации из расчетных документов, представляемых УФК в соответствии с Соглашением.
В графе 7 проставляется КБК, указанный в Выписке.
В графе 9 проставляется ИНН соответствующего УФК.
В графе 10 проставляется КПП соответствующего УФК.
В графе 11 проставляется код ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится УФК. При необходимости администраторы направляют запрос в УФК с просьбой сообщить код ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится УФК.
В графе 12 проставляется КБК 10011701010010000180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет".
При этом в строке Уведомления администратора в месте, предназначенном для указания даты заявления плательщика, проставляются прочерки.
6.3. Уточнение невыясненных поступлений в бюджет за предыдущие годы осуществляется по соответствующим КБК, действующим в текущем году.
6.4. В целях регистрации невыясненных поступлений и поступлений, требующих уточнения, администраторы открывают и ведут Журнал в разрезе каждого КБК, требующего уточнения, в котором отражаются:
невыясненные поступления, включенные в документы УФК, представляемые администратору в соответствии с Соглашением, по КБК 10011701010010000180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", подлежащие уточнению;
поступления, включенные в документы УФК, представляемые администратору в соответствии с Соглашением, по коду главного администратора - Центрального банка Российской Федерации "999", в том числе поступления по КБК с применением кода подвида доходов "4000" (14 - 17 разряды КБК), требующие уточнения.
При необходимости администраторы могут вести Журналы в разрезе кредитных организаций.
6.4.1. Записи в Журнале производятся администраторами не позднее третьего рабочего дня, следующего за днем получения от УФК документов с информацией о поступлениях, указанных в пункте 6.4 настоящего Положения, но не позднее даты составления отчетности (в случае включения в документы УФК сумм денежных взысканий (штрафов) и (или) государственной пошлины в последние рабочие дни месяца) отдельно по каждому КБК, администрируемому Центральным банком Российской Федерации, требующему уточнения, а также по КБК 10011701010010000180 "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет". По соответствующему КБК запись каждой проведенной операции по учету невыясненных поступлений отображается в календарной последовательности по одной строке.
6.4.2. Журнал ведется на бумажном носителе либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, с распечатыванием бумажных копий Журнала по итогам года либо по мере необходимости в подтверждение процесса администрирования.
6.4.3. Записи в Журнале производятся на основании документов УФК, представляемых в соответствии с Соглашением, и Уведомлений администратора.
6.4.4. Журнал заполняется с учетом следующего.
В графе 1 проставляется номер по порядку.
В графе 2 проставляется дата внесения записи в Журнал.
В графе 3 проставляется КБК, указанный в документе УФК.
В графе 4 проставляется вид документа УФК:
"1" - в случае, когда основанием для внесения записи в Журнал является Выписка и информация из расчетных документов;
"2" - в случае, когда основанием для записи в Журнал является Извещение о направлении дополнительных поступлений.
В графе 5 проставляется соответственно номер документа УФК (при его наличии), являющегося основанием для внесения записи в Журнал.
В графе 6 проставляется соответственно дата зачисления платежа на счет УФК из Выписки или дата осуществления операции, информация по которым указана в иных документах УФК, являющихся основанием для внесения записи в Журнал.
В графе 7 проставляется сумма, указанная в документе УФК.
В графе 8 проставляется сокращенное наименование плательщика.
В графе 9 проставляется ИНН плательщика при его наличии.
В графе 10 проставляется КПП плательщика при его наличии.
В графах 11 - 13 проставляется соответственно номер, дата расчетного документа, на основании которого составлен документ УФК, и сумма уточняемого платежа.
В графе 14 проставляется ИНН получателя.
В графе 15 проставляется КПП получателя.
В графе 16 проставляется код ОКАТО.
В графе 17 проставляется дата внесения записи в Журнал об исполненном УФК Уведомлении администратора и документе УФК, подтверждающем уточнение. Проставляется после получения администратором указанного документа УФК.
В графе 18 проставляется КБК уточняемого платежа, указанный в графе 12 Уведомления администратора.
В графах 19 - 20 проставляется соответственно номер и дата Уведомления администратора.
В графе 21 проставляется сокращенное наименование плательщика, указанное в Уведомлении администратора.
В графах 22 - 25 проставляется соответственно ИНН, КПП, код ОКАТО, сумма, указанные в графах 9 - 11, 13 Уведомления администратора, направляемого в УФК.
В графе 26 проставляется номер Ведомости учета внебанковских операций при его наличии.
В графе 27 проставляется дата, указанная в Ведомости учета внебанковских операций.
В графе 28 проставляется сокращенное наименование плательщика.
В графе 29 проставляется сумма уточненного платежа.
В графе 30 проставляется уточненный КБК:
в случае уточнения администратором поступления (с кодом "100" или "999", в том числе с кодом подвида доходов "4000") на КБК "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", администратором по которым Центральный банк Российской Федерации не является, - 10011701010010000180;
в случае уточнения администратором поступления (с кодом "100" или "999", в том числе с кодом подвида доходов "4000") на код главного администратора Центрального банка Российской Федерации - "999" - соответствующий КБК по доходам, администратором по которым является Центральный банк Российской Федерации.
В графе 31 проставляется:
в случае отказа УФК в исполнении Уведомления администратора - причины отказа УФК в исполнении Уведомления администратора;
в случае уточнения администратором невыясненного поступления на код главного администратора Центрального банка Российской Федерации - "999" делается запись: "__" _________ 20__ г. внесено в Карточку учета ___ N _____".
В графе 32 проставляется значение разницы графы 7 и графы 29.
В графе 33 проставляется фамилия и инициалы ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Журнал.
В графе 34 проставляется подпись ответственного исполнителя (только на бумажном носителе), осуществляющего внесение записи в Журнал.
6.4.5. В случае незавершения процесса уточнения невыясненных поступлений отчетного года они подлежат уточнению администраторами в текущем году.
6.4.6. В случае изменения места нахождения плательщика администратор осуществляет уточнение платежа указанного плательщика и ведение Журнала по предыдущему месту нахождения, до окончательного завершения расчетов по невыясненным поступлениям.
6.4.7. Журнал и документы, указанные в подпункте 6.4.3 настоящего пункта, хранятся в делах администраторов и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором была осуществлена последняя операция по администрируемому платежу, в порядке, предусмотренном соответствующими нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства в Центральном банке Российской Федерации.
Уничтожение Журналов, ведущихся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, производится одновременно с уничтожением этих документов на бумажных носителях.
В случае выявления администратором в расчетных документах (информации из расчетных документов), приложенных к Выписке, неверно указанных реквизитов администратора, не влияющих на правильность отнесения УФК поступлений соответствующему администратору, администратор направляет УФК при необходимости информационное сообщение в произвольной форме с указанием правильных реквизитов в расчетных документах.
Глава 7. Порядок сверки данных Карточек учета и представляемой УФК администратору Справки
7.1. Данные Карточек учета должны соответствовать данным Справки. В целях проверки соответствия данных учета ежемесячно по состоянию на 1 число месяца администраторами составляется Таблица данных поступлений в федеральный бюджет доходов, администрируемых Центральным банком Российской Федерации, по форме приложения 7 к настоящему Положению (далее - Таблица). При выявлении несоответствий проводится работа по выяснению причин указанного несоответствия.
7.2. Таблица заполняется с учетом следующего.
В графе 2 по каждому КБК проставляется сумма показателей графы "Разница между поступлениями в бюджет и возвратами из бюджета" Карточек учета по состоянию на 1 число месяца.
В графе 3 по каждому КБК проставляются данные Справки по доходам, администрируемым Центральным банком Российской Федерации, зачисленным по состоянию на 1 число месяца в бюджет с кодом главного администратора доходов бюджета "999".
В графе 4 определяются отклонения данных Карточек учета от данных Справки.
В графе 5 указываются причины расхождения в случае наличия отклонений данных Карточек учета от данных Справки.
7.3. При необходимости Таблицы могут составляться каждым структурным подразделением, в функции которого входят вопросы администрирования поступлений в бюджетную систему Российской Федерации доходов, и использоваться при составлении итоговой таблицы. Указанные Таблицы подписываются уполномоченными должностными лицами администратора, формирующими соответствующие Таблицы.
Таблицы хранятся в делах администратора в течение пяти лет со дня составления и уничтожаются в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
Глава 8. Порядок рассмотрения администраторами заявлений плательщиков о возврате сумм излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов) и государственной пошлины
8.1. Для возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм денежных взысканий (штрафов) и (или) государственной пошлины, администрируемых Центральным банком Российской Федерации, плательщики представляют администратору заявления в письменном виде в произвольной форме о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных взысканий (штрафов) и (или) государственной пошлины (далее - Заявление) с указанием причин возврата.
Заявление кредитной организации должно содержать:
полное фирменное, сокращенное фирменное наименование кредитной организации;
номер корреспондентского счета кредитной организации;
БИК кредитной организации;
ИНН кредитной организации;
КБК;
код ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится администратор;
причины возврата (в случае, если основанием для возврата сумм денежных взысканий (штрафов) является судебный акт, вступивший в законную силу, копия судебного акта прикладывается к Заявлению);
сумму возврата прописью и цифрами (в рублях, копейках).
Заявление юридического (физического) лица должно содержать:
полное фирменное, сокращенное фирменное наименование юридического лица, адрес либо для физического лица - фамилия, имя, отчество (при его наличии), данные документа, удостоверяющего личность (серия, номер, кем и когда выдан), адрес места жительства физического лица;
полное фирменное, сокращенное фирменное наименование кредитной организации (филиала), в котором открыт счет юридическому (физическому) лицу;
номер корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала), в котором открыт счет юридическому (физическому) лицу;
БИК кредитной организации (филиала);
ИНН юридического лица (физического лица при наличии);
КПП юридического лица (информация указывается юридическим лицом);
номер банковского счета юридического (физического) лица;
код ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится администратор;
причины возврата (в случае, если основанием для возврата сумм денежных взысканий (штрафов) является судебный акт, вступивший в законную силу, копия судебного акта прикладывается к Заявлению);
сумму возврата прописью и цифрами (в рублях, копейках).
К Заявлению прилагаются подлинные расчетные документы об уплате денежных взысканий (штрафов) и (или) государственной пошлины в случае, если указанные платежи подлежат возврату в полном размере, а в случае, если они подлежат возврату частично, - копии указанных расчетных документов, заверенные подписью уполномоченного работника кредитной организации с указанием даты.
8.2. Администраторы после получения Заявления рассматривают его в течение семи рабочих дней со дня регистрации ими указанного Заявления в порядке, установленном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации по делопроизводству, используя данные Карточек учета. Не допускается превышение срока рассмотрения администраторами Заявлений. В случае необходимости уточнения (выяснения) вида и принадлежности поступлений, включенных в документы, представляемые УФК администратору в соответствии с Соглашением, администраторы осуществляют возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм денежных взысканий (штрафов) и (или) государственной пошлины после уточнения поступлений в соответствии с главой 6 настоящего Положения.
При принятии администратором решения о возврате плательщикам сумм излишне уплаченных (взысканных) денежных взысканий (штрафов) или государственной пошлины или об отказе в возврате администраторы не позднее следующего рабочего дня оформляют Решение о возврате (об отказе в возврате) по форме приложения 8 к настоящему Положению (далее - Решение).
Решения подписываются руководителем структурного подразделения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, в функции которого входят вопросы администрирования поступлений в бюджетную систему Российской Федерации доходов, руководителем структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации или лицами, их замещающими.
При принятии администратором решения о возврате плательщикам сумм излишне уплаченных (взысканных) денежных взысканий (штрафов) или государственной пошлины Решение составляется в одном экземпляре, которое хранится в делах администраторов в течение пяти лет со дня составления и уничтожается в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
При принятии администратором решения об отказе в возврате плательщикам сумм излишне уплаченных (взысканных) денежных взысканий (штрафов) или государственной пошлины Решение составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр Решения администраторы не позднее пяти рабочих дней после принятия указанного решения направляют плательщикам с приложением расчетных документов, представленных плательщиком в соответствии с пунктом 8.1 настоящего Положения. Второй экземпляр Решения хранится в делах администраторов в течение пяти лет со дня составления и уничтожается в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
8.3. При принятии администратором решения о возврате плательщикам сумм излишне уплаченных (взысканных) денежных взысканий (штрафов) и (или) государственной пошлины администраторы не позднее десяти рабочих дней со дня регистрации им Заявления оформляют Сообщение и направляют его в соответствующие УФК.
8.4. При получении от УФК уведомлений о причинах отказа в исполнении Сообщений администраторы анализируют причины возврата указанных документов и при необходимости уточнения сведений, указанных в Сообщениях администратора, не позднее пяти рабочих дней направляют плательщикам письменные запросы об уточнении необходимых реквизитов.
8.5. Превышение сроков, предусмотренных настоящей главой, не допускается. Администраторы устанавливают строгий контроль за своевременным направлением Сообщений в УФК.
Глава 9. Порядок проведения администраторами зачета излишне уплаченной плательщиками государственной пошлины
9.1. Администратор вправе принять решение о зачете уплаченной плательщиками государственной пошлины, администрируемой Центральным банком Российской Федерации, в рамках одного КБК при условии равенства суммы уплаченной плательщиком государственной пошлины и суммы государственной пошлины, в счет которой должен быть осуществлен зачет.
9.2. Для зачета излишне уплаченной плательщиками государственной пошлины плательщики представляют администраторам заявления в письменном виде в произвольной форме о зачете (далее - Заявление о зачете).
Заявление о зачете должно содержать:
ИНН плательщика (физического лица - при наличии);
КПП плательщика (информация указывается юридическим лицом);
наименование плательщика (полное фирменное, сокращенное фирменное наименование юридического лица, адрес либо для физического лица - фамилию, имя, отчество (при его наличии));
КБК;
код ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится администратор;
причины, обоснование зачета, наименование уплаченной государственной пошлины, а также наименование государственной пошлины, в счет которой должен быть осуществлен зачет;
сумму зачета прописью и цифрами (в рублях, копейках).
К Заявлению о зачете прилагаются копии расчетных документов, подтверждающих уплату государственной пошлины, заверенные работником кредитной организации.
9.3. Администраторы после получения Заявления о зачете рассматривают его в течение десяти рабочих дней со дня регистрации ими указанного заявления в порядке, установленном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации по делопроизводству, используя данные Карточки учета пошлины. Не допускается превышение срока рассмотрения администраторами Заявлений о зачете.
9.4. При принятии администратором решения о зачете плательщикам сумм уплаченной государственной пошлины или об отказе в зачете администраторы не позднее срока, указанного в пункте 9.3 настоящего Положения, оформляют Решение о зачете (об отказе в зачете).
Решения о зачете (об отказе в зачете) подписываются руководителем структурного подразделения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, в функции которого входят вопросы администрирования поступлений в бюджетную систему Российской Федерации доходов, руководителем структурного подразделения центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации или лицами, их замещающими.
При принятии администратором решения о зачете плательщикам сумм уплаченной государственной пошлины или об отказе в зачете Решение о зачете (об отказе в зачете) составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр Решения о зачете (об отказе в зачете) администраторы не позднее пяти рабочих дней со дня принятия указанного решения направляют плательщику. Второй экземпляр Решения о зачете (об отказе в зачете) хранится в делах администраторов в течение пяти лет со дня составления и уничтожается в порядке, предусмотренном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства.
В Карточке учета пошлины не позднее пяти рабочих дней со дня принятия администратором решения о зачете сумм излишне уплаченной плательщиком государственной пошлины или решения об отказе в зачете проставляются соответствующие отметки.
9.5. Превышение сроков, предусмотренных настоящей главой, не допускается. Администраторы устанавливают строгий контроль за своевременным направлением решений о зачете (об отказе в зачете) плательщикам.
Глава 10. Контроль, осуществляемый администраторами за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет государственной пошлины и денежных взысканий (штрафов)
10.1. Администраторы контролируют правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты в бюджет государственной пошлины и денежных взысканий (штрафов).
10.2. В случае если сумма государственной пошлины, уплаченной плательщиком за совершение Центральным банком Российской Федерации юридически значимых действий, меньше суммы, установленной для данного случая законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, соответствующие юридически значимые действия осуществляются после уплаты государственной пошлины в полном размере.
В случае превышения суммы государственной пошлины, уплаченной плательщиком, над установленной суммой возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины осуществляется в порядке, определенном настоящим Положением.
10.3. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, используя данные Карточек учета штрафов, проверяют соответствие суммы денежного взыскания (штрафа), уплаченной кредитной организацией, сумме, указанной в документах, являющихся основанием для денежного взыскания (штрафа), а также даты перечисления кредитной организацией денежного взыскания (штрафа) сроку уплаты, указанному в документах, являющихся основанием для денежного взыскания (штрафа).
В случае, если сумма денежного взыскания (штрафа), уплаченного кредитной организацией, меньше суммы, указанной в документах, являющихся основанием для денежного взыскания (штрафа) с кредитной организации, или кредитная организация не перечислила в установленный срок денежное взыскание (штраф), территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации принимает меры по взысканию задолженности по денежным взысканиям (штрафам) в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.
Вышеуказанные суммы недоплаты или задолженности по денежному взысканию (штрафу) отражаются соответственно в графах 16 и 28 Карточки учета штрафа, порядок заполнения которых предусмотрен главой 4 настоящего Положения.
В случае превышения суммы денежного взыскания (штрафа), уплаченного плательщиком, над установленной суммой возврат излишне уплаченной суммы денежного взыскания (штрафа) осуществляется в порядке, определенном настоящим Положением.
10.4. Документы УФК, представляемые администратору в соответствии с Соглашением, используются администраторами для сверки данных учета доходов, администрируемых Центральным банком Российской Федерации, с данными учета УФК.
10.5. Администраторы устанавливают контроль за своевременным возвратом излишне уплаченных (взысканных) сумм денежных взысканий (штрафов) и государственной пошлины, администрируемых Центральным банком Российской Федерации.
Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) денежных взысканий (штрафов) или государственной пошлины плательщику должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня получения администратором Заявления.
Глава 11. Заключительные и переходные положения
11.1. Настоящее Положение в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 августа 2008 года N 17) вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
11.2. Карточки учета штрафов и Карточки учета пошлины, открытые администраторами в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 25 декабря 2006 года N 300-П "О порядке администрирования Банком России поступлений в бюджетную систему Российской Федерации отдельных видов доходов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2006 года N 8716, 13 июля 2007 года N 9831 ("Вестник Банка России" от 25 июля 2007 года N 42, от 17 января 2007 года N 2) (до вступления в силу настоящего Положения) (далее - карточки), закрываются не позднее десятого рабочего дня месяца, следующего за месяцем вступления в силу настоящего Положения, с подведением итогов расчетов с бюджетом по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным.
При наличии по состоянию на дату закрытия карточек в них сведений о суммах денежных взысканий (штрафов), срок уплаты которых наступает в соответствии с предписанием или судебным актом в месяце, следующем за отчетным, (недоплаты) денежного взыскания (штрафа), а также задолженности кредитной организации по перечислению в бюджет денежного взыскания (штрафа) администраторы в первые десять рабочих дней месяца, следующего за отчетным, открывают в соответствии с настоящим Положением Карточку учета штрафов по каждому платежу и переносят в них необходимую информацию из карточек.
В случае необходимости осуществления операций (возврат, зачет) по суммам денежных взысканий (штрафов) и государственной пошлины, учтенным в карточках, после даты их закрытия, администраторы открывают в соответствии с настоящим Положением новые Карточки учета штрафов и Карточки учета пошлины соответственно по каждому платежу и переносят в них необходимую информацию из карточек.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
Приложение 1
к Положению Центрального
банка Российской Федерации
от 27 августа 2008 года N 320-П
"О порядке администрирования
Центральным банком Российской
Федерации поступлений
в бюджетную систему
Российской Федерации
отдельных видов доходов"
КАРТОЧКА N _______
УЧЕТА ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ ПО ДЕНЕЖНОМУ ВЗЫСКАНИЮ (ШТРАФУ)
ЗА ____________________________
(наименование денежного
взыскания (штрафа))
БИК _______________ ИНН __________________ КПП ________________
Номер корреспондентского счета кредитной организации _____________
Адрес (место нахождения) _______________________________________
Приложение 2
к Положению Центрального
банка Российской Федерации
от 27 августа 2008 года N 320-П
"О порядке администрирования
Центральным банком Российской
Федерации поступлений
в бюджетную систему
Российской Федерации
отдельных видов доходов"
КАРТОЧКА N _______
УЧЕТА УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ
БИК _______________ ИНН ______________________ КПП ________________________
Номер счета плательщика ____________________________________________________
Адрес (место нахождения) ____________________________________________________
Приложение 3
к Положению Центрального
банка Российской Федерации
от 27 августа 2008 года N 320-П
"О порядке администрирования
Центральным банком Российской
Федерации поступлений
в бюджетную систему
Российской Федерации
отдельных видов доходов"
Карточка образцов подписей N ____
От "__" __________ 20__ г.
Администратор ____________________________________________________
(полное и сокращенное наименование,
__________________________________________________________________
ИНН, КПП администратора)
Адрес (место нахождения) _________________________________________
Наименование УФК _________________________________________________
__________________________________________________________________
Образцы подписей должностных лиц администратора, имеющих право
подписи документов, направляемых в УФК
Руководитель (заместитель) территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации, заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации, курирующий структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации _________________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Оборотная сторона Место для удостоверительной надписи нотариуса о свидетельствовании подлинности подписей __________________________________________________________________ Отметка УФК о приеме образцов подписей Главный бухгалтер _________ ______________________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель ___________ _____________ ____________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ___________ 200_ г. Особые отметки ___________________________________________________ __________________________________________________________________
Приложение 4
к Положению Центрального
банка Российской Федерации
от 27 августа 2008 года N 320-П
"О порядке администрирования
Центральным банком Российской
Федерации поступлений
в бюджетную систему
Российской Федерации
отдельных видов доходов"
Сообщение администратора о возврате поступлений
N _____
"__" _____________ 20__ г.
Администратор ____________________________________________________
(полное и сокращенное наименование, ИНН, КПП
администратора)
сообщает _________________________________________________________
(наименование УФК)
об излишне (ошибочно) перечисленных (взысканных) в бюджет платежах
------------------------------------------------------------------
__________________________________________________________________
(полное фирменное, сокращенное фирменное наименование кредитной
организации, юридического лица (для физического лица -
фамилия, имя, отчество (при его наличии)
и представляет следующие реквизиты.
1. Статус плательщика (поле 101) ____________________________
2. Сумма платежа прописью (поле 6) __________________________
3. Сумма платежа цифрами (поле 7) ___________________________
4. ИНН плательщика (поле 60) ________________________________
5. КПП плательщика (102) ____________________________________
6. Плательщик (поле 8) ______________________________________
7. Банк плательщика (поле 10) _______________________________
8. Номер счета плательщика (поле 9) _________________________
9. БИК банка плательщика (поле 11) __________________________
10. Номер счета банка плательщика (поле 12) __________________
11. ИНН получателя (поле 61) _________________________________
12. КПП получателя (поле 103) ________________________________
13. Наименование получателя (поле 16) ________________________
14. Банк получателя (поле 13) ________________________________
15. Номер счета получателя (поле 17) _________________________
16. БИК банка получателя (поле 14) ___________________________
17. Номер счета банка получателя (поле 15) ___________________
18. Вид операции (поле 18) ___________________________________
19. Очередность платежа (поле 21) ____________________________
20. Код бюджетной классификации (поле 104) ___________________
21. Код ОКАТО (поле 105) _____________________________________
22. Основание платежа (поле 106) _____________________________
23. Налоговый период (поле 107) ______________________________
24. Номер Решения о возврате (поле 108) ______________________
25. Дата Решения о возврате (поле 109) _______________________
26. Тип платежа (поле 110) ___________________________________
27. Назначение платежа (поле 24) _____________________________ _____________ ____________ ________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) _____________ ____________ ________________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Отметка УФК: Начальник отдела ________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Исполнитель ________________________ (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 5
к Положению Центрального
банка Российской Федерации
от 27 августа 2008 года N 320-П
"О порядке администрирования
Центральным банком Российской
Федерации поступлений
в бюджетную систему
Российской Федерации
отдельных видов доходов"
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ПОЛЕЙ СООБЩЕНИЯ АДМИНИСТРАТОРА О ВОЗВРАТЕ ПОСТУПЛЕНИЙ
Администраторы заполняют Сообщение в соответствии с Правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 24 ноября 2004 года N 106н, с учетом следующих особенностей.
Номера полей в Сообщении соответствуют полям платежного поручения, установленным Положением Центрального банка Российской Федерации от 3 октября 2002 года N 2-П.
В строке "Статус плательщика (поле 101)" проставляются нули.
В строке "ИНН плательщика (поле 60)" указывается ИНН Центрального банка Российской Федерации (7702235133).
В строке "КПП плательщика (поле 102)" указывается КПП Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации или Центрального банка Российской Федерации, в случае, если структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации приняло решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей.
В строке "Плательщик (поле 8)" указывается наименование УФК в сокращенном виде и в скобках наименование в сокращенном виде администратора, оформившего Сообщение.
В строке "Банк плательщика (поле 10)" указывается наименование банка, в котором открыт счет УФК.
В строке "Номер счета плательщика (поле 9)" указывается номер счета УФК.
В строке "БИК банка плательщика (поле 11)" указывается БИК банка, в котором открыт счет УФК.
В строке "Номер счета банка плательщика (поле 12)" указывается номер корреспондентского счета банка, в котором открыт счет УФК. В случае если счет УФК открыт в Центральном банке Российской Федерации, данная строка не заполняется.
В строке "ИНН получателя (поле 61)" указывается ИНН кредитной организации, иного юридического лица, физического лица, в отношении которой (которого) принято решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей, если он присвоен. Если ИНН не присвоен - проставляются нули.
В строке "КПП получателя (поле 103)" указывается КПП кредитной организации, иного юридического лица, в отношении которой (которого) принято решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей. В случае принятия решения о возврате (возмещении) излишне уплаченных (взысканных) платежей в отношении физического лица проставляются нули.
В строке "Наименование получателя (поле 16)" указывается сокращенное фирменное наименование кредитной организации, юридического лица (для физического лица - фамилия, имя, отчество (при его наличии)), в отношении которой (которого) принято решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей.
В строке "Банк получателя (поле 13)" указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Центрального банка Российской Федерации, чей БИК указан в поле "БИК" банка получателя. Если получателем средств является кредитная организация, чье наименование указано в поле "Получатель", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк получателя".
В строке "Номер счета получателя (поле 17)" проставляется номер лицевого счета получателя, открытого в кредитной организации, филиале кредитной организации, или номер лицевого счета, открытого в учреждении Центрального банка Российской Федерации (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Центрального банка Российской Федерации), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета может не проставляться, если получателем является кредитная организация.
В строке "БИК банка получателя (поле 14)" указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Центрального банка Российской Федерации в соответствии со "Справочником БИК РФ".
В строке "Номер счета банка получателя (поле 15)" указывается номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Центрального банка Российской Федерации, или не заполняется, если получатель - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Центрального банка Российской Федерации, или учреждение Центрального банка Российской Федерации.
В строке "Вид операции (поле 18)" проставляется "01".
В строке "Очередность платежа (поле 21)" проставляется "3".
В строке "Код бюджетной классификации (поле 104)" отражается КБК, по которому поступила излишне уплаченная сумма.
В строке "Код ОКАТО (поле 105)" проставляется код ОКАТО муниципального образования, на территории которого находится территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации или Центральный банк Российской Федерации в случае, если структурное подразделение центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации приняло решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей.
В строке "Основание платежа (поле 106)" проставляются нули.
В строке "Налоговый период (поле 107)" проставляются нули.
В строке "Номер Решения о возврате (поле 108)" проставляется номер Решения о возврате.
В строке "Дата Решения о возврате (поле 109)" проставляется дата Решения о возврате.
В строке "Тип платежа (поле 110)" проставляются нули.
В строке "Назначение платежа (поле 24)" указывается назначение платежа, а также другая необходимая информация.
Приложение 6
к Положению Центрального
банка Российской Федерации
от 27 августа 2008 года N 320-П
"О порядке администрирования
Центральным банком Российской
Федерации поступлений
в бюджетную систему
Российской Федерации
отдельных видов доходов"
УВЕДОМЛЕНИЕ N ______
АДМИНИСТРАТОРА ОБ УТОЧНЕНИИ ВИДА И ПРИНАДЛЕЖНОСТИ ПОСТУПЛЕНИЙ
от "__" ________ 20__ г.
На основании заявления плательщика от "__" _____ 20__ г. подлежат уточнению реквизиты расчетного документа о перечислении платежей на счет УФК
Приложение 7
к Положению Центрального
банка Российской Федерации
от 27 августа 2008 года N 320-П
"О порядке администрирования
Центральным банком Российской
Федерации поступлений
в бюджетную систему
Российской Федерации
отдельных видов доходов"
ТАБЛИЦА ДАННЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ ДОХОДОВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО СОСТОЯНИЮ НА "__" _____________ 20__ г.
Наименование администратора _________________________________
Единица измерения: руб. коп.
Приложение 8
к Положению Центрального
банка Российской Федерации
от 27 августа 2008 года N 320-П
"О порядке администрирования
Центральным банком Российской
Федерации поступлений
в бюджетную систему
Российской Федерации
отдельных видов доходов"
_________________________ <*> (почтовый адрес, наименование плательщика) РЕШЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ (ОБ ОТКАЗЕ В ВОЗВРАТЕ) N ____ от "__" ________ 20__ г. Администратором __________________________________________________ (наименование администратора) на основании заявления плательщика __________________________________________________________________ (ИНН, КПП, полное фирменное, сокращенное фирменное наименование __________________________________________________________________ кредитной организации, юридического лица (для физического лица - __________________________________________________________________ фамилия, имя, отчество (при его наличии)), код ОКАТО) от "__" __________ 20__ г. N ____ принято решение ________________ о возврате (об отказе в возврате) в связи с ________________________________________________________ (причины отказа в возврате) __________________________________________________________________
(вид денежного взыскания (штрафа), государственной пошлины) КБК ______________________________________________________________ в сумме _________________________________________ рублей __ копеек (прописью) уплаченной (взысканной) в бюджет _________________________________ (дата, N расчетного документа) _________________________________ (подпись) (расшифровка подписи)
<*> Заполняется в случае направления плательщику.
Приложение 9
к Положению Центрального
банка Российской Федерации
от 27 августа 2008 года N 320-П
"О порядке администрирования
Центральным банком Российской
Федерации поступлений
в бюджетную систему
Российской Федерации
отдельных видов доходов"
_________________________ <*>
(почтовый адрес,
наименование плательщика)
РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ (ОБ ОТКАЗЕ В ЗАЧЕТЕ) N ____
от "__" ________ 20__ г.
Администратором __________________________________________________
(наименование администратора)
на основании заявления плательщика
__________________________________________________________________
(ИНН, КПП, полное фирменное, сокращенное фирменное наименование
__________________________________________________________________
кредитной организации, юридического лица (для физического лица -
__________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество (при его наличии)), код ОКАТО)
от "__" __________ 20__ г. N ____ принято решение ________________
о зачете (об
отказе в зачете)
в связи с ________________________________________________________
(причины отказа в зачете)
государственной пошлины, уплаченной за ___________________________
КБК ______________________________________________________________
в сумме ________________________________________ рублей __ копеек,
(прописью)
в счет государственной пошлины за
__________________________________________________________________
КБК ______________________________________________________________
в сумме _________________________________________ рублей __ копеек
(прописью)
_________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
<*> Заполняется в случае направления плательщику.
Приложение 10
к Положению Центрального
банка Российской Федерации
от 27 августа 2008 года N 320-П
"О порядке администрирования
Центральным банком Российской
Федерации поступлений
в бюджетную систему
Российской Федерации
отдельных видов доходов"
ЖУРНАЛ УЧЕТА НЕВЫЯСНЕННЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ
Наименование администратора ________________