16 октября 2003 года N 142-ОЗ
НОВОСИБИРСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
О НАЛОГАХ И ОСОБЕННОСТЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Новосибирской области от 24.11.2003 N 159-ОЗ; от 12.04.2004 N 176-ОЗ; от 15.06.2004 N 195-ОЗ; от 29.09.2004 N 219-ОЗ)
Принят
Новосибирским областным Советом депутатов
02.10.2003 г.
Настоящий Закон в пределах полномочий, предоставленных субъекту Российской Федерации федеральным законодательством, регулирует отношения по установлению на территории Новосибирской области ставок по федеральным налогам, введению и установлению региональных налогов, налоговых режимов, налоговых льгот и изменению сроков уплаты налогов для отдельных категорий налогоплательщиков, а также осуществлению контроля за предоставленными льготами.
РАЗДЕЛ I. СТАВКИ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ НАЛОГАМ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ В НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ГЛАВА 1. СТАВКИ ПЛАТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ ОБЪЕКТАМИ
Статья 1.1. Общие положения
Настоящей главой в соответствии с Федеральным законом "О плате за пользование водными объектами" устанавливаются ставки платы за пользование водными объектами на территории Новосибирской области.
Статья 1.2. Ставки платы за пользование водными объектами
Ставки платы за пользование водными объектами на территории Новосибирской области устанавливаются в следующих размерах:
1) 150 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из бассейна реки Обь в пределах установленных лимитов, - для плательщиков, осуществляющих забор воды;
2) 166 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из бассейнов прочих рек и озер в пределах установленных лимитов, - для плательщиков, осуществляющих забор воды;
3) 185 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из подземных водных объектов в пределах установленных лимитов, - для плательщиков, осуществляющих забор воды;
4) 129 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водных объектов в пределах установленных лимитов, - для водоснабжения населения;
5) 10,4 рубля за одну тысячу киловатт-часов вырабатываемой электроэнергии - для плательщиков, осуществляющих эксплуатацию гидроэлектростанций;
6) 19,4 тысяч рублей в год за один квадратный километр площади использования акватории водных объектов - для плательщиков, осуществляющих добычу полезных ископаемых, размещение объектов организованной рекреации, плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования, а также проведение буровых, строительных и иных работ;
7) 20,2 рубля за одну тысячу кубических метров сточных вод - для плательщиков, осуществляющих сброс сточных вод в водные объекты в пределах установленных лимитов.
РАЗДЕЛ II. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ В НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ГЛАВА 2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Статья 2.1. Общие положения
Настоящей главой в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются ставки, сроки и порядок уплаты транспортного налога, налоговые льготы и основания для их использования на территории Новосибирской области.
Статья 2.2. Налоговые ставки
Ставки транспортного налога устанавливаются в следующих размерах.
Статья 2.3. Сроки и порядок уплаты налога
1. Организации и физические лица, признаваемые плательщиками транспортного налога в соответствии со статьей 357 Налогового Кодекса Российской Федерации, уплачивают налог по истечении налогового периода в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Уплата налога производится по месту нахождения транспортных средств. Местом нахождения транспортных средств признается:
а) для морских, речных и воздушных транспортных средств - место нахождения (жительства) собственника имущества;
б) для транспортных средств, не указанных в подпункте "а" настоящего пункта, - место (порт) приписки или место государственной регистрации.
3. Перечисление суммы транспортного налога в полном объеме осуществляется налогоплательщиком самостоятельно на расчетный счет Управления Федерального казначейства Министерства Финансов Российской Федерации по Новосибирской области для дальнейшего зачисления в доходы областного бюджета.
Статья 2.4. Льготы по налогу и основания для их использования
1. Для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются следующие льготы по транспортному налогу:
а) физические лица, являющиеся участниками Великой Отечественной войны, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных подпунктом 1.1 пункта 1, пунктом 2 и пунктом 5 статьи 2.2 настоящего Закона, освобождаются от уплаты налога. По транспортным средствам категорий, определенных подпунктами 4.1 и 4.2 пункта 4 статьи 2.2 настоящего Закона, транспортный налог уплачивается по ставке 20% от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств; (в ред. Закона Новосибирской области от 15.06.2004 N 195-ОЗ)
б) физические лица, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных пунктами 1, 2, 5 статьи 2.2 настоящего Закона, уплачивают транспортный налог по ставке 20% от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств;
в) физические лица, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных пунктами 6 - 9 статьи 2.2 настоящего Закона, уплачивают транспортный налог по ставке 50% от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств;
г) физические лица, являющиеся пенсионерами по старости или инвалидами, а также пенсионерами по выслуге лет или инвалидности - бывшие военнослужащие (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - по достижении 60 лет), признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных подпунктом 1.1 пункта 1, пунктом 2 и пунктом 5 статьи 2.2 настоящего Закона, уплачивают транспортный налог по ставке 5% от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств. По транспортным средствам категорий, определенных подпунктами 4.1 и 4.2 пункта 4 статьи 2.2 настоящего Закона, транспортный налог уплачивается по ставке 20% от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств; (в ред. Закона Новосибирской области от 15.06.2004 N 195-ОЗ)
д) общественные организации инвалидов, при условии, что удельный вес работающих инвалидов составляет не менее 70% от списочного состава, общественные организации инвалидов по слуху и по зрению, при условии, что удельный вес работающих инвалидов по слуху и по зрению составляет не менее 50% от списочного состава, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных подпунктами 1.1 - 1.2 пункта 1, подпунктами 2.1 - 2.2 пункта 2, подпунктом 3.1 пункта 3, подпунктами 4.1 - 4.2 пункта 4 и пунктом 5 статьи 2.2 настоящего Закона, для осуществления своей уставной деятельности уплачивают транспортный налог по ставке 20% от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств;
е) организации, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных пунктом 3 статьи 2.2 настоящего Закона, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления общественные пассажирские перевозки общего пользования на условиях социального государственного (муниципального) заказа в объеме не менее 50% от общего объема пассажирских перевозок, уплачивают транспортный налог по ставке 10% от налоговых ставок, установленных для данной категории транспортных средств;
ж) сельскохозяйственные товаропроизводители, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70% и более, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных пунктами 1 - 5 статьи 2.2 настоящего Закона, освобождаются от уплаты транспортного налога для данных категорий транспортных средств.
2. Льготы по транспортному налогу, установленные подпунктами "а", "б", "в", "г" пункта 1 настоящей статьи, предоставляются только в отношении одной единицы каждой категории транспортных средств по выбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком по транспортному налогу.
3. Основанием для использования льгот является представленное физическим лицом, признаваемым налогоплательщиком транспортного налога, письменное заявление в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства с указанием:
а) выбора транспортного средства;
б) реквизитов документов, подтверждающих право на льготу.
Статья 2.5. Форма и сроки предоставления отчетности
1. Организации, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога, по итогам налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по установленной форме не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
ГЛАВА 3. СТАВКИ НАЛОГА НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Статья 3.1. Общие положения
Настоящей главой в соответствии с главой 29 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются ставки налога на игорный бизнес.
Статья 3.2. Ставки налога на игорный бизнес
Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются в следующих размерах:
1) за один игровой стол - 80 000 рублей;
2) за один игровой автомат - 3 500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или за одну кассу букмекерской конторы - 46 000 рублей.
ГЛАВА 4. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (в ред. Закона Новосибирской области от 24.11.2003 N 159-ОЗ)
Статья 4.1. Общие положения
Настоящей главой в соответствии с главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится в действие налог на имущество организаций (далее в настоящей главе - налог), устанавливаются ставка налога, сроки и порядок уплаты, форма отчетности.
Статья 4.2. Ставка налога на имущество предприятий
Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента.
Статья 4.3. Сроки и порядок уплаты налога
1. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период.
2. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за налоговый период.
3. Налог и авансовые платежи перечисляются налогоплательщиками на расчетный счет Управления Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Новосибирской области для последующего распределения по уровням бюджетов.
Статья 4.4. Формы отчетности
Налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу и налоговые расчеты по авансовым платежам по формам, установленным Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
РАЗДЕЛ III. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
ГЛАВА 5. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Статья 5.1. Общие положения
Настоящей главой в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации определяются виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) и значения корректирующих коэффициентов К2.
Статья 5.2. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог
Единый налог применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказание ветеринарных услуг;
2) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
3) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
Статья 5.3. Корректирующие коэффициенты базовой доходности, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности
1. Значения корректирующих коэффициентов базовой доходности К2, учитывающих совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, порядок определения которых не установлен Налоговым кодексом Российской Федерации, определяются для каждого из видов деятельности путем перемножения коэффициентов, указанных в пункте 2 настоящей статьи. При отсутствии корректирующих коэффициентов, соответствующих конкретному виду предпринимательской деятельности, применяется коэффициент, равный единице.
При К2 меньше 0,1 применяется коэффициент равный 0,1.
2. Корректирующие коэффициенты, соответствующие конкретным видам предпринимательской деятельности:
2.1. Коэффициент доходности
Коэффициент доходности применяется для всех видов деятельности до момента введения в действие кадастровой стоимости земли, подлежащей использованию при определении коэффициента К1 , предусмотренного статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации, и зависит от населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность.
Коэффициент ассортимента для розничной торговли в зависимости от ассортимента реализуемых товаров определяются в следующих размерах:
- хлебобулочные, макаронные изделия, молочная продукция -0.8;
- детские товары- 0.8;
- садово-огородный инвентарь - 0.9;
- корм для животных, птиц и рыб - 0.9;
- полиграфическая продукция, канцтовары - 0.9;
- иные товары -1.
При торговле смешанными товарами, для которых определены разные коэффициенты, и (или) товарами, для которых определены одновременно два и более коэффициента, в качестве коэффициента ассортимента применяется максимальный из определенных коэффициентов.
2.3. Коэффициент режима работы
Коэффициент режима работы при осуществлении розничной торговли на территориях сторонних организаций, режим работы которых исключает возможность ведения деятельности более определенного количества дней в течение календарного месяца, определяется в следующих размерах:
- свыше 15 дней в месяц - 1.0;
- от 7 до 15 дней в месяц - 0.8;
- до 6 дней в месяц - 0.7.
РАЗДЕЛ IV. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И УСЛОВИЯ ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫМ КАТЕГОРИЯМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
ГЛАВА 6. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И УСЛОВИЯ ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИНВЕСТОРАМ В НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
Статья 6.1. Общие положения (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
Настоящей главой устанавливаются льготы по налогу на прибыль организаций в части, подлежащей уплате в областной бюджет, налогу на имущество организаций, порядок и условия предоставления отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита для инвесторов, признаваемых таковыми Законом Новосибирской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Новосибирской области" (далее - инвесторы).
Статья 6.2. Условия предоставления налоговых льгот инвесторам
Инвесторы имеют право на налоговые льготы, установленные настоящей главой, при условии успешного прохождения инвестиционным проектом конкурсного отбора, в том числе с использованием системы электронного мониторинга.
Статья 6.3. Налоговые льготы инвесторам, осуществляющим производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта
1. Инвесторы, осуществляющие производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, на период срока окупаемости, предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвестором инвестиций имеют право на следующие льготы по налогам: (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
а) не уплачивают налог на имущество в части имущества организаций, используемого инвестором для реализации инвестиционного проекта; (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
б) по налогу на прибыль организаций, налоговая ставка для исчисления суммы налога в части, зачисляемой в областной бюджет Новосибирской области, устанавливается в размерах:
- 13,5 % в случае, если сумма капитальных вложений, связанных с реализацией инвестиционного проекта, по данным бухгалтерского учета за период с начала реализации проекта превышает 4% от налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговый (отчетные) периоды с начала реализации проекта;
- 15,5 % в случае, если сумма капитальных вложений, связанных с реализацией инвестиционного проекта, по данным бухгалтерского учета с начала реализации проекта составляет от 2% до 4% включительно от налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговый (отчетные) периоды с начала реализации проекта; (в ред. Закона Новосибирской области от 29.09.2004 N 219-ОЗ)
в) по налогу на прибыль организаций, налоговая ставка для исчисления суммы налога в части, зачисляемой в областной бюджет Новосибирской области, устанавливается в размерах:
- 13 % в случае, если сумма капитальных вложений, связанных с реализацией инвестиционного проекта, по данным бухгалтерского учета за период с начала реализации проекта превышает 4% от налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговый (отчетные) периоды с начала реализации проекта;
- 15 % в случае, если сумма капитальных вложений, связанных с реализацией инвестиционного проекта, по данным бухгалтерского учета с начала реализации проекта составляет от 2% до 4% включительно от налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговый (отчетные) периоды с начала реализации проекта. (в ред. Закона Новосибирской области от 29.09.2004 N 219-ОЗ)
2. Инвесторы, осуществляющие производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта заявляют величину льготы по каждому налогу. При этом сумма льгот по всем налогам, фактически предоставленная налогоплательщику в отчетном году в соответствии с настоящей главой, не должна превышать предельной суммы налоговых льгот, установленной главой администрации области по результатам конкурсного отбора инвестиционных проектов, в соответствии с расходами, утвержденными на эти цели законом Новосибирской области об областном бюджете Новосибирской области на соответствующий финансовый год.
Статья 6.4. Налоговые льготы инвесторам, не осуществляющим производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта
Инвесторам, не осуществляющим производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, ставка налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет Новосибирской области, устанавливается в размере 13% при соблюдении следующих условий:
- размер процентов, начисляемых на сумму кредитов (займов), выданных каждому инвестору, осуществляющему производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, не должен превышать размера ставки рефинансирования Банка России на момент выдачи кредита (займа). При этом в случае выдачи хотя бы одному инвестору кредита (займа) под проценты в размере, превышающем размер ставки рефинансирования Банка России на момент выдачи кредита (займа), инвестору, предоставившему такой кредит (заем) льгота в соответствующем отчетном (налоговом) периоде не предоставляется;
- размер кредита (займа) должен составлять не менее 30% общего объема средств, необходимых для реализации инвестиционного проекта;
- суммарный объем кредитов (займов), фактически выданных инвесторам, осуществляющим производственную деятельность, должен составлять не менее 1% общего объема кредитов (займов), предоставленных инвестором, не осуществляющим производственную деятельность по реализации прошедших конкурс инвестиционных проектов, всем заемщикам в отчетном (налоговом) периоде.
Статья 6.5. Изменение сроков уплаты налогов
1. Отсрочка (рассрочка) уплаты налогов предоставляется инвесторам при наличии оснований в порядке и на условиях, установленных статьей 63, 64 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Дополнительным основанием отсрочки (рассрочки) уплаты региональных и местных налогов, предоставляемой инвесторам в сумме, подлежащей зачислению в областной бюджет Новосибирской области, является осуществление производственной деятельности по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта. При этом отсрочка (рассрочка) предоставляется на срок от одного до шести месяцев в пределах календарного года и срока окупаемости, предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвестором инвестиций. На сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной десятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, существующей на момент вынесения решения о предоставлении отсрочки или рассрочки.
3. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется налогоплательщикам в соответствии со статьями 66, 67 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Иным основанием предоставления инвесторам инвестиционного налогового кредита по региональным налогам является осуществление производственной деятельности по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта. При этом инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль и региональным налогам, зачисляемым в областной бюджет, предоставляется на срок окупаемости, предусмотренный инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвестором инвестиций. На сумму кредита начисляются проценты исходя из ставки, равной одной десятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, существующей на момент вынесения решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита.
Статья 6.6. Анализ эффективности предоставления налоговых льгот
Инвесторы обязаны предоставлять в администрацию Новосибирской области необходимую информацию для анализа эффективности предоставления налоговых льгот в соответствии с Законом Новосибирской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Новосибирской области".
ГЛАВА 7. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И УСЛОВИЯ ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЯМ В НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
Статья 7.1. Общие положения.
Настоящей главой устанавливаются льготы по налогу на прибыль организаций, земельному налогу в частях, подлежащих уплате в областной бюджет, налогу на имущество организаций, порядок и условия предоставления отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита для товаропроизводителей Новосибирской области, признаваемых таковыми в соответствии с Законом Новосибирской области "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области" (далее -товаропроизводители). (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
Статья 7.2. Налоговые льготы товаропроизводителям
1. Льготы по налогу на прибыль организаций предоставляются ежеквартально нарастающим итогом с начала года в виде пониженной налоговой ставки, по которой исчисляется сумма налога, зачисляемая в бюджет субъекта Российской Федерации:
- 13% - для товаропроизводителей, обеспечивших превышение налоговой базы отчетного периода не менее чем в 1,3 раза по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года с учетом коэффициента сопоставимости;
- 15% для товаропроизводителей, обеспечивших превышение налоговой базы отчетного периода от 1,13 до 1,3 раза по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года с учетом коэффициента сопоставимости. (в ред. Закона Новосибирской области от 29.09.2004 N 219-ОЗ)
2. Льготы по налогу на имущество организаций предоставляются ежеквартально нарастающим итогом с начала года в виде уменьшения суммы налога, на величину, которая соответствует сумме налога от прироста налоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года по сравнению с налоговой базой за соответствующий отчетный (налоговый) период предыдущего года с учетом коэффициента сопоставимости. (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
3. Льготы по земельному налогу предоставляются ежегодно в установленные законодательством Российской Федерации сроки в виде уменьшения налогового платежа на величину, которая соответствует налоговому платежу от прироста налоговой базы отчетного года по отношению к налоговой базе предыдущего года.
4. Налоговые льготы, предусмотренные данной статьей, предоставляются товаропроизводителям, для которых осуществляемые ими основные виды деятельности определяются и относятся к отраслям в соответствии с Законом Новосибирской области "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области".
5. Для целей настоящей главы применяются коэффициенты сопоставимости, устанавливаемые для каждого календарного года Законом Новосибирской области "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области".
Статья 7.3. Налоговые льготы товаропроизводителям, имеющим объекты мобилизационного назначения (в ред. Закона Новосибирской области от 29.09.2004 N 219-ОЗ)
Товаропроизводителям, имеющим на земельных участках размещенные объекты мобилизационного назначения, мобилизационные мощности, законсервированные и неиспользуемые в производстве, а также испытательные полигоны, аэродромы, сборочно - снаряжательные площадки, площадки уничтожения отходов взрывчатых материалов, площадки базисных складов взрывчатых материалов и продукции, изготовленной с применением взрывчатых материалов, производства по выпуску специальной химической продукции, являющиеся объектами мобилизационного назначения и неотъемлемой частью единого производственно-технологического комплекса предприятия, предоставляется налоговая льгота на сумму земельного налога, рассчитанную по указанным в данной статье земельным участкам, в части, зачисляемой в областной бюджет Новосибирской области.
Статья 7.4. Изменение сроков уплаты налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет
1. Изменение сроков уплаты налогов осуществляется в порядке и на условиях, предусмотренных главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
2. Отсрочки и рассрочки по уплате региональных и местных налогов, подлежащих зачислению в областной бюджет Новосибирской области, а также инвестиционные налоговые кредиты по региональным налогам, предусмотренные данной статьей, предоставляются товаропроизводителям, для которых осуществляемые ими основные виды деятельности определяются и относятся к отраслям в соответствии с Законом Новосибирской области "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области".
Дополнительными основаниями отсрочек (рассрочек) уплаты региональных и местных налогов в части, зачисляемой в областной бюджет Новосибирской области, а также иными основаниями предоставления инвестиционных налоговых кредитов по региональным налогам, кроме единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, является одно из следующих:
- производство на территории Новосибирской области продукции и обеспечение в течение отчетного (налогового) периода (первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года) прироста выручки от ее реализации в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года с учетом коэффициента сопоставимости;
- производство продукции на территории Новосибирской области и поставка ее для региональных государственных нужд Новосибирской области;
- осуществление выкупа земельных участков, расположенных на территории Новосибирской области и находящихся в государственной или муниципальной собственности, из состава земель поселений и земель промышленности товаропроизводителем - собственником расположенных на них зданий, строений, сооружений.
3. Отсрочки (рассрочки) по уплате налогов в части, зачисляемой в областной бюджет Новосибирской области, предоставляются на срок от одного до шести месяцев в пределах календарного года. Отсрочки (рассрочки) по уплате региональных и местных налогов предоставляются без применения залога имущества или поручительства. Если отсрочка (рассрочка) предоставлена по основаниям, установленным пунктом 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты по ставке, равной 1/20 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент наступления срока платежа.
4. Инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль и региональным налогам в части, поступающей в областной бюджет Новосибирской области, предоставляется товаропроизводителям на развитие основного вида деятельности на срок от одного года до пяти лет. На сумму инвестиционного налогового кредита начисляются проценты по ставке, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент заключения договора об инвестиционном налоговом кредите.
Величина, на которую уменьшаются налоговые платежи в году, в котором заключен договор об инвестиционном налоговом кредите, не может превышать 50% прироста налоговых платежей, начисленных нарастающим итогом с начала года без учета договора об инвестиционном налоговом кредите в сравнении с начисленными платежами соответствующего периода предшествующего года.
Накопленная в течение действия договора об инвестиционном налоговом кредите сумма кредита не может превышать 50 % прироста платежей по налогу, определенного без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите путем сравнения суммы налоговых платежей, начисленных в год, предшествующий заключению договора об инвестиционном налоговом кредите, и суммы налоговых платежей, начисленных в год, когда начисление платежей по данному налогу было максимальным за все время действия договора об инвестиционном налоговом кредите.
5. Решение об изменении сроков уплаты налогов по региональным налогам и федеральным налогам в части, зачисляемой в областной бюджет Новосибирской области, принимает финансовый орган администрации Новосибирской области.
Статья 7.5. Условия предоставления налоговых льгот и изменения сроков уплаты налогов
1. Общими условиями предоставления товаропроизводителям налоговых льгот, а также изменения сроков уплаты налогов по региональным и местным налогам в части, подлежащей зачислению в областной бюджет Новосибирской области, являются:
а) отсутствие роста недоимки по суммарным налоговым платежам в областной бюджет Новосибирской области, кроме увеличения недоимки у предприятий, имеющих объекты мобилизационного назначения и получающих льготы в соответствии со статьей 7.3 настоящей главы;
б) ежеквартальное предоставление в администрацию области до 12 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреля по итогам года следующих документов:
- отчета о прибылях и убытках (форма 2) за отчетный период;
- справки о начислениях и поступлениях в областной бюджет всех налоговых платежей за отчетный период и соответствующий период предшествующего года с отметкой инспекции Министерства по налогам и сборам РФ;
- пояснительной записки, объясняющей динамику представляемых сведений по финансово-экономическим показателям и платежам в областной бюджет Новосибирской области.
Увеличение недоимки по налоговым платежам определяется ежеквартально нарастающим итогом в абсолютной сумме на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, в сравнении с недоимкой на начало года.
Для вновь созданных предприятий налоговые льготы предоставляются со второго года деятельности.
2. Дополнительными условиями предоставления товаропроизводителям налоговых льгот за исключением налоговых льгот по земельному налогу в соответствии со статьей 7.2, 7.3 являются:
а) обеспечение нарастающим итогом с начала отчетного года прироста выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (далее - выручки) по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года с учетом коэффициента сопоставимости по выручке;
б) обеспечение уровня рентабельности реализованной продукции, определяемого как отношение прибыли от продаж к себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, за предшествующий год, а также за отчетный период не ниже 5%;
в) превышение не менее чем в 1,5 раза среднемесячной заработной платы за отчетный период текущего года по отношению к установленной величине прожиточного минимума для трудоспособного населения Новосибирской области за данный отчетный период;
г) ежеквартальное предоставление в администрацию области до 12 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреля по итогам года следующих документов:
- сведений о товаропроизводителе для внесения в реестр (наименование организации, район, почтовый адрес, телефоны руководителя и главного бухгалтера, основные виды выпускаемой продукции) в случае первого получения налоговых льгот в отчетном году;
- налоговых деклараций, в которых заявлены налоговые льготы, с отметкой инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам;
- справки о среднемесячной численности работающих на предприятии и средней заработной плате одного работающего за предшествующий и текущий год.
3. Дополнительными условиями получения товаропроизводителями инвестиционного налогового кредита по региональным налогам является предоставление в администрацию области до 12 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреля по итогам года расчета величины инвестиционного налогового кредита в отчетном (налоговом) периоде с отметкой инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам.
4. Товаропроизводители, не представившие либо представившие в администрацию Новосибирской области искаженную информацию, предусмотренную настоящей статьей, право на получение налоговых льгот не имеют.
Статья 7.6. Анализ эффективности предоставления налоговых льгот
Товаропроизводители обязаны предоставлять в администрацию Новосибирской области необходимую информацию для анализа эффективности налоговых льгот в соответствии с Законом Новосибирской области "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области".
ГЛАВА 8. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ИНЫМ КАТЕГОРИЯМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
(наименование дано в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
Статья 8.1. Общие положения
Настоящей главой устанавливаются виды и порядок предоставления льгот земельному налогу, плате за пользование водными объектами в частях, зачисляемых в областной бюджет Новосибирской области (далее - областной бюджет), налогу на имущество организаций иным категориям налогоплательщиков, а также контроль за предоставленными налоговыми льготами. (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
Статья 8.2. Виды налоговых льгот
Настоящей главой устанавливаются следующие виды налоговых льгот:
- снижение размера налоговой ставки;
- освобождение от уплаты налога.
Статья 8.3. Порядок предоставления налоговых льгот
Налоговые льготы иным категориям налогоплательщиков устанавливаются и отменяются путем внесения изменений и дополнений в настоящую главу до принятия закона об областном бюджете на очередной финансовый год. (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
Статья 8.4. Контроль за предоставленными налоговыми льготами
Администрация Новосибирской области ежегодно в составе документов, предоставляемых с проектом закона области об исполнении областного бюджета, направляет в областной Совет депутатов сведения о предоставленных льготах по налогам с указанием сумм налоговых доходов, не поступивших в областной бюджет вследствие предоставления льгот по налогам (по видам налогов, категориям налогоплательщиков), и оценки обоснованности льгот по налогам.
Статья 8.5. Льгота по налогу на прибыль организаций и условие ее предоставления учреждениям, финансируемым из областного и (или) местных бюджетов
1. Учреждениям здравоохранения, образования, культуры, физической культуры, социальной защиты и поддержки населения, сельского хозяйства, финансируемым из областного и (или) местных бюджетов и имеющим доходы от предпринимательской деятельности, устанавливается ставка по налогу на прибыль организаций в размере 13% для зачисления в областной бюджет.
2. Высвободившиеся средства направляются на собственное развитие.
Статья 8.6. Налоговые льготы и условия их предоставления организациям общественного пассажирского транспорта общего пользования
1. Организации общественного пассажирского транспорта общего пользования независимо от форм собственности, признанные таковыми в соответствии с Законом Новосибирской области "О пассажирских перевозках в Новосибирской области", освобождаются от уплаты следующих налогов:
- налога на имущество организаций; (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
- земельного налога в части, зачисляемой в областной бюджет.
2. Льготы по указанным налогам предоставляются организациям общественного пассажирского транспорта общего пользования при наличии договора с исполнительными органами государственной власти области, органами местного самоуправления на выполнение социального государственного (муниципального) заказа в объеме не менее 50% от общего объема выполняемых данной организацией пассажирских перевозок.
Статья 8.7. Налоговые льготы общественным организациям инвалидов
(наименование дано в ред. Закона Новосибирской области от 15.06.2004 N 195-ОЗ)
Общественным организациям инвалидов устанавливается ставка по налогу на прибыль организаций в размере 13% для зачисления в областной бюджет при условии участия этих организаций в исполнении целевых программ по социальной поддержке инвалидов.
Общественные организации инвалидов освобождаются от уплаты земельного налога в части, зачисляемой в областной бюджет (в ред. Закона Новосибирской области от 15.06.2004 N 195-ОЗ)
Статья 8.8. Налоговые льготы гаражно-строительным кооперативам, садоводческим, огородническим и дачным некоммерческим объединениям граждан, а также кооперативам овощехранилищ
1. Гаражно - строительные кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, а также кооперативы овощехранилищ освобождаются от уплаты земельного налога в части, зачисляемой в областной бюджет.
2. Садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан освобождаются от уплаты платы за пользование водными объектами в части, зачисляемой в областной бюджет. (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
Статья 8.9. Льгота по плате за пользование водными объектами сельскохозяйственным организациям и крестьянским (фермерским) хозяйствам.
Сельскохозяйственные организации и крестьянские (фермерские) хозяйства, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с частью 1 пункта 2 статьи 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от платы за забор поверхностных вод для орошения земель сельскохозяйственного назначения, централизованного водоснабжения животноводческих ферм и животноводческих комплексов, включая птицефермы и птицефабрики, в части, зачисляемой в областной бюджет.
Статья 8.10. Льготы по земельному налогу отдельным категориям граждан
От уплаты земельного налога в части, поступающей в областной бюджет, освобождаются следующие категории граждан:
а) лица, имеющие в собственности индивидуальные жилые дома общей площадью до 100 кв. метров - за земельные участки, занятые этими домами, в поселках городского типа и сельских населенных пунктах;
б) пенсионеры по старости, имеющие звание "Ветеран труда";
в) инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий;
г) ветераны боевых действий и лица, награжденные знаком "Жителю блокадного Ленинграда";
д) лица, работавшие на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, являющиеся ветеранами Великой Отечественной войны;
е) нетрудоспособные члены семьи погибшего (умершего) инвалида Великой Отечественной войны, участника Великой Отечественной войны, состоявшие на его иждивении и получающие пенсию по случаю потери кормильца (имеющие право на ее получение) в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации;
ж) инвалиды третьей группы;
з) лица, которым предоставлены земельные участки для садоводства, огородничества, дачного строительства из несельскохозяйственных угодий и нарушенных земель, в течение трех лет с момента предоставления земельных участков;
и) реабилитированные лица;
к) многодетные семьи на период одновременного нахождения в семье не менее трех несовершеннолетних детей.
Статья 8.11. Льготы по налогу на имущество организаций (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:
1) жилищно - строительные, дачно - строительные и гаражно - строительные кооперативы, кооперативы овощехранилищ, садоводческие и огороднические некоммерческие объединения граждан, товарищества собственников жилья - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду;
2) сельскохозяйственные товаропроизводители при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%.
Доходы от реализации товаров (работ, услуг), определяются в соответствии со статьей 249 главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду.
4) организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования, находящихся в собственности Новосибирской области, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных дорог. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается администрацией Новосибирской области. (в ред. Закона Новосибирской области от 29.09.2004 N 219-ОЗ)
РАЗДЕЛ V. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
ГЛАВА 9. ВВЕДЕНИЕ В ДЕЙСТВИЕ НАСТОЯЩЕГО ЗАКОНА
Статья 9.1.
Признать утратившими силу с 1 января 2004 года:
Закон Новосибирской области от 24 июня 1999 года N 65-ОЗ "О налоге с продаж";
Закон Новосибирской области от 15 ноября 1999 года N 75-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "О налоге с продаж";
Закон Новосибирской области от 27 апреля 2000 года N 97-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "О налоге с продаж";
Закон Новосибирской области от 3 мая 2001 года N 152-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "О налоге с продаж";
Закон Новосибирской области от 27 декабря 2001 года N 1-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "О налоге с продаж";
Закон Новосибирской области от 6 апреля 2002 года N 19-ОЗ "О ставках платы за пользование водными объектами";
Закон Новосибирской области от 29 ноября 2002 года N 82-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках платы за пользование водными объектами";
Закон Новосибирской области от 22 ноября 2002 года N 69-ОЗ "О транспортном налоге";
Закон Новосибирской области от 25 июля 2003 года N 126-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О транспортном налоге";
Закон Новосибирской области от 27 ноября 1998 года N 33-ОЗ "О ставках налога на игорный бизнес";
Закон Новосибирской области от 15 ноября 1999 года N 76-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога на игорный бизнес";
Закон Новосибирской области от 28 марта 2001 года N 150-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога на игорный бизнес";
Закон Новосибирской области от 6 декабря 2001 года N 205-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога на игорный бизнес";
Закон Новосибирской области от 14 февраля 2003 года N 100-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога на игорный бизнес";
Закон Новосибирской области от 18 ноября 2002 года N 64-ОЗ "О налоговых ставках и льготах по налогам в Новосибирской области";
Закон Новосибирской области от 18 ноября 2002 года N 63-ОЗ "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Новосибирской области";
Закон Новосибирской области от 14 февраля 2003 года N 101-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Новосибирской области";
Закон Новосибирской области от 17 сентября 2003 года N 140-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Новосибирской области".
Статья 9.2.
Закон Новосибирской области от 31 мая 1999 года N 59-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Новосибирской области", Закон Новосибирской области от 20 сентября 2002 года N 47-ОЗ "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области" и Закон Новосибирской области от 21.07.1999 N 71-ОЗ "О пассажирских перевозках в Новосибирской области" действуют в части, не противоречащей настоящему Закону, и подлежат приведению в соответствие с ним.
Статья 9.3.
Администрации области привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.
Статья 9.4.
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Глава администрации
Новосибирской области
В.А. Толоконский
г. Новосибирск,
Красный проспект, 18
16 октября 2003 г.
N 142-ОЗ