27 ноября 2003 г. N 189-ЗО
ЗАКОН
ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Челябинской области от 30.11.2004 N 317-ЗО, от 24.11.2005 N 425-ЗО, от 28.09.2006 N 52-ЗО, от 30.05.2007 N 149-ЗО, от 21.12.2007 N 228-ЗО, от 31.03.2009 N 405-ЗО, от 29.10.2009 N 486-ЗО, от 23.06.2011 N 155-ЗО, от 28.11.2013 N 575-ЗО)
Принят
постановлением
Законодательного собрания
Челябинской области
от 27 ноября 2003 г. N 1049
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон вводит в действие на территории Челябинской области в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог на имущество организаций (далее - налог), определяет ставку налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, а также особенности определения налоговой базы. (в ред. Закона Челябинской области от 28.11.2013 N 575-ЗО)
Статья 1-1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Челябинской области от 28.11.2013 N 575-ЗО)
Налоговая база в отношении признаваемых объектами налогообложения объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке.
Статья 2. Ставка налога
1. Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента от налоговой базы, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 и 4 настоящей статьи. (в ред. Законов Челябинской области от 23.06.2011 N 155-ЗО, от 28.11.2013 N 575-ЗО)
2. Для организаций, реализующих начиная с 1 января 2011 года инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области, если суммарный объем инвестиций по инвестиционному проекту составляет не менее 300 миллионов рублей, ставка налога на имущество организаций, установленная частью 1 настоящей статьи, снижается на показатель снижения ставки налога на имущество организаций в течение пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным настоящей частью.
Максимальный срок, в пределах которого предоставляется налоговая льгота, предусмотренная настоящей частью, не может превышать восьми календарных лет, начиная с года, следующего за годом, в котором принято решение Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области.
Показатель снижения ставки налога на имущество организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на имущество организаций в размере, предусмотренном частью 1 настоящей статьи.
Включение инвестиционных проектов в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и заключение инвестиционных соглашений с организациями осуществляются в порядке, устанавливаемом Правительством Челябинской области.
В инвестиционном соглашении устанавливаются финансово-экономические показатели инвестиционного проекта, права и обязанности сторон, перечень, порядок и сроки представления инвестором отчетной информации о выполнении финансово-экономических показателей инвестиционного проекта. (в ред. Закона Челябинской области от 23.06.2011 N 155-ЗО)
3. Для организаций, созданных после 1 января 2011 года, за исключением случая их создания в результате реорганизации, и создающих (приобретающих) в налоговом периоде основные средства производственного назначения (за исключением легковых автомобилей, земельных участков, многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также основных средств, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц) первоначальной стоимостью не менее 8 миллионов рублей, ставка налога на имущество организаций, установленная частью 1 настоящей статьи, снижается на показатель снижения ставки налога на имущество организаций.
Для целей настоящего Закона под стоимостью созданных (приобретенных) в налоговом периоде основных средств производственного назначения понимаются расходы на создание и (или) приобретение основных средств (за исключением легковых автомобилей, земельных участков, многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также основных средств, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц), используемых в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, и (или) увеличение стоимости таких основных средств в результате достройки, дооборудования, технического перевооружения, модернизации или реконструкции.
Показатель снижения ставки налога на имущество организаций для указанной в настоящей части категории налогоплательщиков рассчитывается по итогам каждого налогового периода по следующей формуле:
Авансовые платежи исчисляются по ставке налога на имущество организаций в размере, предусмотренном частью 1 настоящей статьи. (в ред. Закона Челябинской области от 23.06.2011 N 155-ЗО)
4. Ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со статьей 1-1 настоящего Закона, устанавливается в следующих размерах:
в 2014 году - 1 процент от налоговой базы;
в 2015 году - 1,5 процента от налоговой базы;
в 2016 году и последующие годы - 2 процента от налоговой базы. (в ред. Закона Челябинской области от 28.11.2013 N 575-ЗО)
Статья 2-1. Особенности применения налоговой ставки по налогу на имущество организаций, установленной частями 2 и 3 статьи 2 настоящего Закона (в ред. Закона Челябинской области от 23.06.2011 N 155-ЗО)
1. Не вправе применять ставку налога на имущество организаций, указанную в частях 2 и 3 статьи 2 настоящего Закона (далее - пониженная ставка налога на имущество организаций), следующие организации:
1) кредитные организации;
2) страховые организации;
3) организации страховых брокеров;
4) фондовые биржи;
5) валютные биржи;
6) ломбарды;
7) лизинговые компании;
8) инвестиционные фонды;
9) управляющие компании паевых инвестиционных фондов;
10) специализированные депозитарии инвестиционных фондов;
11) специализированные депозитарии паевых инвестиционных фондов;
12) управляющие компании негосударственных пенсионных фондов;
13) специализированные депозитарии негосударственных пенсионных фондов;
14) организации профессиональных участников рынка ценных бумаг;
15) организации, осуществляющие производство и реализацию подакцизной продукции;
16) микрофинансовые организации.
2. Не вправе применять пониженную ставку налога на имущество организаций:
1) организации, находящиеся в процессе ликвидации и (или) банкротства;
2) организации, которым предоставлены областные государственные гарантии, в период действия указанных гарантий;
3) организации, получившие в налоговом периоде субсидии за счет средств областного бюджета.
3. Организации, указанные в частях 2 и 3 статьи 2 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на имущество организаций при условии:
1) отсутствия у организации задолженности по налогам и сборам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом;
2) отсутствия у организации задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации по итогам расчетного периода.
4. Организации, указанные в части 2 статьи 2 настоящего Закона, вправе применять пониженную ставку налога на имущество организаций при условии выполнения финансово-экономических показателей инвестиционного проекта, установленных в инвестиционном соглашении.
5. Организации, указанные в части 2 статьи 2 настоящего Закона, ведут раздельный бухгалтерский учет операций, осуществляемых при реализации инвестиционного проекта.
Статья 2-2. Порядок применения пониженной ставки налога на имущество организаций (в ред. Закона Челябинской области от 23.06.2011 N 155-ЗО)
1. Организации, указанные в части 2 статьи 2 настоящего Закона, применяющие пониженную ставку налога на имущество организаций, в течение 30 календарных дней по окончании налогового периода представляют в орган исполнительной власти Челябинской области, уполномоченный в сфере осуществления анализа инвестиционной деятельности и условий реализации инвестиционных проектов в Челябинской области (далее - уполномоченный орган исполнительной власти области), годовой отчет о ходе реализации инвестиционного соглашения по форме, установленной Правительством Челябинской области, и перечень имущества, созданного (приобретенного) для реализации инвестиционного проекта, нарастающим итогом за период реализации инвестиционного проекта (с указанием наименования и остаточной стоимости имущества).
2. Уполномоченный орган исполнительной власти области в течение 20 календарных дней со дня получения годового отчета о ходе реализации инвестиционного соглашения готовит заключение о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде, согласовывает перечень имущества, созданного (приобретенного) для реализации инвестиционного проекта, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и остаточной стоимости имущества) и направляет указанные документы налогоплательщику.
3. Министерство финансов Челябинской области ежегодно до 1 февраля года, следующего за отчетным, представляет в территориальный орган Федеральной налоговой службы по Челябинской области сведения об организациях, получивших в истекшем году субсидии за счет средств областного бюджета, и организациях, которым в истекшем году были предоставлены областные государственные гарантии.
4. Организации, указанные в части 2 статьи 2 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на имущество организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций, представляют в налоговый орган по месту представления налоговой декларации следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на имущество организаций в соответствии с частью 2 статьи 2 настоящего Закона (приложение 1);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период;
3) копии решения Правительства Челябинской области о включении инвестиционного проекта в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области и инвестиционного соглашения;
4) копию заключения уполномоченного органа исполнительной власти области о выполнении инвестором финансово-экономических показателей инвестиционного проекта в истекшем налоговом периоде и согласованный перечень имущества, созданного (приобретенного) для реализации инвестиционного проекта, нарастающим итогом за период реализации проекта (с указанием наименования и остаточной стоимости имущества).
5. Организации, указанные в части 3 статьи 2 настоящего Закона, по окончании каждого налогового периода, по итогам которого они применяют пониженную ставку налога на имущество организаций, в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций, представляют в налоговый орган по месту представления налоговой декларации следующие документы:
1) расчет показателя снижения ставки по налогу на имущество организаций в соответствии с частью 3 статьи 2 настоящего Закона (приложение 2);
2) справки об отсутствии задолженности по страховым взносам в бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации за истекший расчетный период.
6. При несоблюдении организациями, указанными в частях 2 и 3 статьи 2 настоящего Закона, применяющими пониженную ставку налога на имущество организаций, условий, установленных частями 3 - 5 статьи 2-1 настоящего Закона, а также в случае непредставления документов в объеме и в сроки, предусмотренные частями 4 и 5 настоящей статьи, применяется ставка налога на имущество организаций, установленная частью 1 статьи 2 настоящего Закона.
7. Организации, указанные в части 2 статьи 2 настоящего Закона, применявшие пониженную ставку налога на имущество организаций и перешедшие на применение ставки по налогу на имущество организаций, установленной частью 1 статьи 2 настоящего Закона, в том числе в связи с несоблюдением одного из условий, установленных частями 3 - 5 статьи 2-1 настоящего Закона, вправе перейти на применение пониженной ставки налога на имущество организаций со следующего налогового периода в пределах пяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за предоставлением налоговой льготы по основаниям, предусмотренным частью 2 статьи 2 настоящего Закона, при соблюдении условий, установленных настоящим Законом.
8. Организации, в отношении которых распространяется действие частей 2 и 3 статьи 2 настоящего Закона, в каждом налоговом периоде по выбору применяют пониженную ставку налога на имущество организаций, установленную в части 2 или в части 3 статьи 2 настоящего Закона.
Статья 3. Льготы по налогу
Абзац первый - Исключен. (в ред. Закона Челябинской области от 29.10.2009 N 486-ЗО)
От уплаты налога освобождаются садоводческие и огороднические объединения граждан в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности. (в ред. Закона Челябинской области от 30.11.2004 N 317-ЗО)
Абзац третий - Исключен. (в ред. Закона Челябинской области от 21.12.2007 N 228-ЗО)
От уплаты налога освобождаются аккредитованные инновационные технопарки. (в ред. Закона Челябинской области от 24.11.2005 N 425-ЗО)
2. Для организаций, осуществляющих благотворительную деятельность на территории Челябинской области по приоритетным направлениям, установленным законом Челябинской области об областном бюджете на соответствующий финансовый год, сумма налога в части, зачисляемой в областной бюджет, уменьшается на 50 процентов от суммы средств, переданных юридическими лицами на благотворительные цели, но не более чем на 50 процентов от суммы налога, подлежащей зачислению в областной бюджет.
Статья 4. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу (в ред. Закона Челябинской области от 31.03.2009 N 405-ЗО)
1. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Авансовые платежи по налогу за первый квартал, полугодие и девять месяцев уплачиваются в текущем налоговом периоде соответственно не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.
Статья 5. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.
2. С 1 января 2004 года признать утратившим силу Закон Челябинской области от 13 июня 2002 года N 89-ЗО "О налоге на имущество предприятий" (Ведомости Законодательного собрания Челябинской области, 2002, вып. 7, июнь).
Губернатор
Челябинской области
П.И.СУМИН
28.11.2003
г. Челябинск
N 189-ЗО от 27 ноября 2003 года
Приложение N 1
к Закону
Челябинской области
"О налоге на имущество организаций"
от 27 ноября 2003 г. N 189-ЗО
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЯ СНИЖЕНИЯ СТАВКИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В СООТВЕТСТВИИ С ЧАСТЬЮ 2 СТАТЬИ 2 ЗАКОНА ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ "О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ"
(в ред. Закона Челябинской области от 23.06.2011 N 155-ЗО)
Наименование организации _______________________________________________________________________________________________
Налоговый период _______________________________________________________________________________________________________
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество организаций, созданного (приобретенного) для реализации инвестиционного проекта, в рублях ____________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________________________
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество организаций, в налоговом периоде, в рублях ________________________________________________________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на имущество организаций,рассчитанный в соответствии с частью 2 статьи 2 Закона Челябинской области "О налоге на имущество организаций", в процентах ____________________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на имущество организаций, рассчитанный в соответствии с частью 2 статьи 2 Закона Челябинской области "О налоге на имущество организаций", в процентах ____________________________________________________________________
Официальный источник электронного документа содержит неточность: один и тот же абзац повторяется дважды.
Приложение N 2
к Закону
Челябинской области
"О налоге на имущество организаций"
от 27 ноября 2003 г. N 189-ЗО
РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЯ СНИЖЕНИЯ СТАВКИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В СООТВЕТСТВИИ С ЧАСТЬЮ 3 СТАТЬИ 2 ЗАКОНА ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ "О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ"
(в ред. Закона Челябинской области от 23.06.2011 N 155-ЗО)
Наименование организации _______________________________________________________________________________________________
Налоговый период _______________________________________________________________________________________________________
Среднегодовая стоимость созданных (приобретенных) в налоговом периоде основных средств производственного назначения, признаваемых объектом налогообложения налогом на имущество организаций, в рублях ___________________________________________
Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество организаций, в налоговом периоде, в рублях ________________________________________________________________________________________________________
Показатель снижения ставки налога на имущество организаций, рассчитанный в соответствии с частью 3 статьи 2 Закона Челябинской области "О налоге на имущество организаций", в процентах ____________________________________________________________________