27 ноября 2003 г. N 54-З
ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Республики Мордовия от 24.03.2004 N 30-З, от 28.05.2004 N 38-З, от 05.07.2004 N 56-З, от 25.11.2004 N 81-З, от 20.07.2005 N 62-З, от 28.11.2005 N 73-З, от 29.11.2006 N 68-З, от 09.07.2007 N 79-З, от 30.09.2008 N 85-З, от 27.11.2008 N 104-З, от 12.03.2009 N 20-З, от 27.11.2009 N 90-З, от 15.06.2010 N 50-З, от 05.07.2010 N 63-З, от 24.12.2010 N 107-З, от 29.12.2010 N 111-З, от 28.12.2011 N 86-З, от 15.05.2012 N 27-З, от 28.08.2012 N 60-З, от 30.01.2013 N 3-З, от 19.11.2013 N 75-З, от 28.11.2013 N 91-З, от 10.09.2014 N 64-З, от 28.11.2014 N 94-З, от 19.12.2014 N 102-З, от 15.06.2015 N 34-З, от 15.06.2015 N 35-З, от 03.08.2015 N 59-З, от 26.11.2015 N 86-З, от 28.03.2016 N 20-З, от 01.06.2016 N 37-З, от 29.11.2016 N 87-З, от 05.04.2017 N 15-З, от 02.06.2017 N 37-З, от 30.06.2017 N 53-3, от 13.11.2017 N 77-З, от 13.11.2017 N 80-З, от 25.12.2017 N 91-З, от 28.11.2018 N 95-З, от 26.12.2018 N 107-З, от 27.12.2019 N 96-З, от 19.05.2020 N 22-З, от 10.11.2020 N 67-З, от 10.11.2020 N 69-З, от 17.09.2021 N 48-З, от 26.11.2021 N 55-З, от 03.12.2021 N 69-З, от 31.03.2022 N 9-З, от 12.10.2022 N 64-З, от 30.11.2022 N 77-З, от 03.07.2023 N 42-З, от 25.11.2023 N 87-З, от 25.11.2023 N 90-З)
Принят
Государственным Собранием
Республики Мордовия
26 ноября 2003 года
Настоящий Закон вводит на территории Республики Мордовия налог на имущество организаций, устанавливает налоговые ставки и порядок уплаты налога, особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, налоговые льготы, основания и порядок для их применения. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, обязанность, порядок и сроки представления налоговой декларации, порядок исчисления налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей определяются в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2021 N 55-З)
Статья 1. О введении налога на имущество организаций
Ввести с 1 января 2004 года на территории Республики Мордовия налог на имущество организаций.
Статья 2. Налоговые ставки (в ред. Закона Республики Мордовия от 30.11.2022 N 77-З)
1. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка в отношении указанных в статье 2.1 настоящего Закона объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2 процента.
Статья 2.1 Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Республики Мордовия от 30.11.2022 N 77-З)
Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них;
2) нежилые помещения общей площадью свыше 1000 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.
Статья 3. Налоговые льготы (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2004 N 81-З)
1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
1) организации, реализующие в соответствии с Законом Республики Мордовия от 20 февраля 2006 года N 6-З "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Мордовия" приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, - в отношении основных средств, созданных и (или) приобретенных (в том числе поступающих в виде вклада в уставной (складочный) капитал) в рамках реализации инвестиционного проекта с начала его финансирования, на период окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не более чем на 10 лет с даты включения указанного инвестиционного проекта в Перечень приоритетных инвестиционных проектов Республики Мордовия (далее - Перечень). Право на применение налоговой льготы предоставляется начиная с налогового периода, в котором организация включена в Перечень, и утрачивается начиная с налогового периода, в котором организация исключена из Перечня; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
2) организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности проектирование, разработку технической документации и производство вагонов различного назначения и другого подвижного состава, комплектующих узлов, оборудования и материалов для их изготовления, при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 40 процентов в общем объеме доходов от реализации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
3-5) подпункты утратили силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2018 N 95-З)
6) резиденты Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия, осуществляющие производство продукции, при условии, что доля доходов от реализации инновационной продукции в общем объеме доходов от реализации составляет не менее 50 процентов, - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях. Право на применение сниженной налоговой ставки предоставляется организации на 5 лет, начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой. Указанное право предоставляется однократно. Если в течение указанных 5 лет организация перестала отвечать условиям, установленным настоящим подпунктом и пунктом 2 настоящей статьи, сниженная налоговая ставка не применяется. Возобновление применения сниженной налоговой ставки возможно до истечения указанных 5 лет; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
7) хозяйственные общества, осуществляющие практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Льгота для указанных налогоплательщиков применяется в течение 5 лет со дня их регистрации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации в качестве объектов основных средств; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
8) организации, осуществляющие деятельность гостиниц, при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации. Указанная налоговая льгота предоставляется по 31 декабря 2018 года; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
9) организации - в отношении трубопроводов газоснабжения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, приобретенных в процессе приватизации государственного и (или) муниципального имущества с 1 января 2011 года. Указанная налоговая льгота предоставляется по 31 декабря 2018 года; (в ред. Законов Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З, от 30.06.2017 N 53-З)
10) организации - управляющие компании - в отношении имущества, расположенного в пределах территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия, непосредственно используемого для ведения деятельности резидентов индустриального (промышленного) парка. Налоговая льгота для указанных налогоплательщиков применяется в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом принятия решения об отборе управляющей компании; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
11) резиденты индустриального (промышленного) парка - в отношении недвижимого имущества (в том числе производственных, офисных и иных площадей), располагающегося по месту нахождения индустриального (промышленного) парка, в течение 5 лет начиная с года, следующего за годом включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
12) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
13) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 10.11.2020 N 67-З)
14) организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются объекты спорта, включающие окруженное крытыми трибунами для зрителей футбольное поле, либо оборудованные трибунами для зрителей с общим количеством мест не менее 7500. Налоговая льгота предоставляется в отношении указанных объектов спорта при условии, что они введены в эксплуатацию в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года; (в ред. Закона Республики Мордовия от 31.03.2022 N 9-З)
15) организации-резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Республики Мордовия, - в отношении имущества, используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. Льгота предоставляется начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем принятия указанного имущества на учет в качестве объектов основных средств (при условии, что имущество было создано (приобретено) не ранее 1 января 2017 года), но не ранее даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, на срок действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, но не более чем на 10 лет. Право на применение налоговой льготы утрачивается с начала того квартала, в котором организация была исключена из реестра резидентов ТОСЭР; (в ред. Закона Республики Мордовия от 13.11.2017 N 80-З)
16) организации в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них; (в ред. Закона Республики Мордовия от 30.11.2022 N 77-З)
17) организации, получившие в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, в отношении объектов недвижимого имущества, вновь созданных или приобретенных в целях реализации специального инвестиционного контракта на территории Республики Мордовия, ранее не эксплуатировавшихся, по которым не начислялась амортизация. Налоговая льгота предоставляется на срок действия специального инвестиционного контракта при условии раздельного учета указанного имущества; (в ред. Закона Республики Мордовия от 10.11.2020 N 69-З)
18) организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности распределение воды для питьевых и промышленных нужд, при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации. Налоговая льгота предоставляется в отношении очистных сооружений, введенных в эксплуатацию после 1 января 2018 года. Указанная налоговая льгота предоставляется по 31 декабря 2023 года включительно; (в ред. Закона Республики Мордовия от 17.09.2021 N 48-З)
19) организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Республики Мордовия, созданных и принятых на бухгалтерский учет в качестве объектов основных средств с 1 января 2022 года. (в ред. Закона Республики Мордовия от 12.10.2022 N 64-З)
Указанная налоговая льгота предоставляется по 31 декабря 2024 года; (в ред. Закона Республики Мордовия от 12.10.2022 N 64-З)
20) организации, основным видом экономической деятельности, которых является деятельность почтовой связи общего пользования, в отношении имущества, расположенного в сельских населенных пунктах на территории Республики Мордовия. Указанная налоговая льгота предоставляется по 31 декабря 2025 года; (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.07.2023 N 42-З)
21) организации, осуществляющие производство телекоммуникационного оптического волокна, оказание услуг по окраске оптического волокна и нанесению кольцевых меток, при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации. Указанная налоговая льгота предоставляется до 31 декабря 2027 года включительно. (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 90-З)
1.1. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2018 N 95-З)
2. Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в подпунктах 6 - 8 пункта 1 настоящей статьи, являются: (в ред. Законов Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З, от 02.06.2017 N 37-З, от 30.06.2017 N 53-3, от 25.12.2017 N 91-З, от 28.11.2018 N 95-З, от 26.11.2021 N 55-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 87-З)
2) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
3) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
4) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; (в ред. Законов Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З, от 25.11.2023 N 87-З)
5) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
6) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
среднесписочной численности работников; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
В отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
7-8) подпункты утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
2.1. Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 87-З)
2) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
3) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
4) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; (в ред. Законов Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З, от 25.11.2023 N 87-З)
5) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
6) соответствие фактических результатов реализации инвестиционного проекта бизнес-плану (организация дополнительно представляет в налоговый орган по месту учета заключение уполномоченного Правительством Республики Мордовия исполнительного органа государственной власти Республики Мордовия о ходе реализации приоритетного инвестиционного проекта Республики Мордовия). (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
2.2. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 10.11.2020 N 67-З)
2.3. Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 02.06.2017 N 37-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 87-З)
2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 02.06.2017 N 37-З)
3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; (в ред. Законов Республики Мордовия от 02.06.2017 N 37-З, от 25.11.2023 N 87-З)
4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; (в ред. Закона Республики Мордовия от 02.06.2017 N 37-З)
5) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.12.2021 N 69-З)
доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 3 процента; (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.12.2021 N 69-З)
налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.12.2021 N 69-З)
среднесписочной численности работников; (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.12.2021 N 69-З)
среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников. (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.12.2021 N 69-З)
В случае если суммарный объем инвестиций, направленный организацией на создание (приобретение) на территории Республики Мордовия основных средств, учитываемых на балансе организации, составил не менее 500 млн. рублей за три предыдущих последовательных налоговых периода, необходимо наличие положительной динамики не менее чем по одному из показателей, предусмотренных абзацами вторым - пятым настоящего подпункта. (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.12.2021 N 69-З)
В отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется. (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.12.2021 N 69-З)
2.4. Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в подпункте 9 пункта 1 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 30.06.2017 N 53-3)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 87-З)
2) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
3) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 30.06.2017 N 53-З)
4) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; (в ред. Законов Республики Мордовия от 30.06.2017 N 53-З, от 25.11.2023 N 87-З)
5) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком. (в ред. Закона Республики Мордовия от 30.06.2017 N 53-З)
2.5. Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 13.11.2017 N 80-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 87-З)
2) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
3) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 13.11.2017 N 80-З)
4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; (в ред. Закона Республики Мордовия от 13.11.2017 N 80-З)
5) ведение раздельного учета имущества, используемого в целях осуществления деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и иного имущества. (в ред. Закона Республики Мордовия от 13.11.2017 N 80-З)
2.6. Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в подпунктах 10 - 11 пункта 1 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 87-З)
2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; (в ред. Законов Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З, от 25.11.2023 N 87-З)
4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
5) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
среднесписочной численности работников; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников. (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
В отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
6) соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков"; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
7) ведение раздельного учета недвижимого имущества, предоставленного резидентам индустриальных (промышленных) парков по гражданско-правовым сделкам для осуществления их деятельности, и иного недвижимого имущества, учитываемого на балансе этих организаций (для организаций, указанных в подпункте 11 пункта 1 настоящей статьи). (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2017 N 91-З)
2.7. Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в подпунктах 17 и 19 пункта 1 настоящей статьи, являются: (в ред. Законов Республики Мордовия от 10.11.2020 N 69-З, от 12.10.2022 N 64-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 87-З)
2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 10.11.2020 N 69-З)
3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; (в ред. Законов Республики Мордовия от 10.11.2020 N 69-З, от 25.11.2023 N 87-З)
4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком. (в ред. Закона Республики Мордовия от 10.11.2020 N 69-З)
2.8. Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в подпункте 18 пункта 1 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 17.09.2021 N 48-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 87-З)
2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 17.09.2021 N 48-З)
3) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; (в ред. Закона Республики Мордовия от 17.09.2021 N 48-З)
4) обеспечение роста среднемесячной заработной платы работников предприятия не менее чем на 4 процента к уровню прошлого года; (в ред. Закона Республики Мордовия от 17.09.2021 N 48-З)
5) наличие в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: (в ред. Закона Республики Мордовия от 17.09.2021 N 48-З)
доходам от реализации товаров (работ, услуг) - не менее чем на 2 процента; (в ред. Закона Республики Мордовия от 17.09.2021 N 48-З)
налоговым платежам, уплаченным в консолидированный бюджет Республики Мордовия; (в ред. Закона Республики Мордовия от 17.09.2021 N 48-З)
среднесписочной численности работников. (в ред. Закона Республики Мордовия от 17.09.2021 N 48-З)
2.9 Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в подпункте 20 пункта 1 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.07.2023 N 42-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 87-З)
2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.07.2023 N 42-З)
3) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком. (в ред. Закона Республики Мордовия от 03.07.2023 N 42-З)
2.10. Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в подпункте 21 пункта 1 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 90-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 90-З)
2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 90-З)
3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 90-З)
4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 90-З)
5) наличие в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей:
доходам от реализации товаров (работ, услуг) - не менее чем на 5 процентов; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 90-З)
налоговым платежам, уплаченным в консолидированный бюджет Республики Мордовия; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 90-З)
среднесписочной численности работников; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 90-З)
среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 90-З)
3. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются в текущем налоговом периоде при условии представления организациями в уполномоченный орган государственной власти Республики Мордовия информации для оценки эффективности налоговых льгот за предыдущий налоговый период в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2014 N 94-З)
Указанное условие не применяется в отношении организаций, указанных в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи, а также к организациям, которые в предыдущем налоговом периоде не использовали налоговые льготы, предусмотренные статьей 3 настоящего Закона, и к организациям, зарегистрированным в текущем налоговом периоде. (в ред. Законов Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З, от 05.04.2017 N 15-З, от 30.11.2022 N 77-З)
Статья 4. Порядок уплаты налога на имущество организаций (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2021 N 55-З)
1. Уплата налога на имущество организаций осуществляется по итогам отчетных периодов в форме авансовых платежей. Отчетные периоды определяются в соответствии с пунктом 2 статьи 379 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Республики Мордовия, дополнительно представляют в налоговый орган перечень объектов, создание и (или) приобретение которых предусмотрено приоритетным инвестиционным проектом Республики Мордовия, по форме, утвержденной Правительством Республики Мордовия.
Статья 5. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Правительству Республики Мордовия привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.
И.о. Главы Республики Мордовия -
Председатель Правительства
Республики Мордовия
В.Д. ВОЛКОВ
г. Саранск
27 ноября 2003 года
N 54-З