ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИИ
ПРИКАЗ
от 25 декабря 2008 г. N ММ-3-6/684@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Указания Центрального банка Российской Федерации от 06.11.2008 N 2121-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" приказываю:
1. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5). Часть LXXXVIII. Состав и структура показателей бухгалтерского баланса кредитной организации (публикуемой формы) (версия 01).
2. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5). Часть LXXXIX. Состав и структура показателей отчета о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемой формы) (версия 01).
3. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5). Часть XC. Состав и структура показателей отчета о движении денежных средств кредитной организации (публикуемой формы) (версия 01).
4. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу для бухгалтерской отчетности кредитных организаций в электронном виде за отчетный период 2008 года.
5. Установить, что с момента утверждения настоящего Приказа утрачивает силу Приказ ФНС России от 26.03.2007 N ММ-3-13/165@ "О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
6. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.Е. Мельникова.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 25 декабря 2008 г. N ММ-3-6/684@
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)
ЧАСТЬ LXXXVIII. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ПУБЛИКУЕМОЙ ФОРМЫ) (ВЕРСИЯ 01)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными бухгалтерского баланса кредитной организации (публикуемой формы) в налоговые органы.
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Указание ЦБР от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5488) в редакции Указания ЦБР от 31.08.2007 N 1881-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У (зарегистрировано в Минюсте РФ 17.09.2007 N 10155) с изменениями в Указании ЦБР от 06.11.2008 N 2121-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У" (зарегистрировано в Минюсте РФ 28.11.2008 N 12754).
В связи с утратой силы Указания ЦБ РФ от 16.01.2004 N 1376-У, следует руководствоваться принятым взамен Указанием ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У.
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOKRO1
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version = "1.0" encoding = "windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOKRO1_1_088_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена (не приводится)
4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.14
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Состав и структура документа (Документ)
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
| Код кредитной организации (филиала) по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент <ОКПОТип> |
| Основной государственный регистрационный номер кредитной организации (филиала) | ОГРН | А | T(=13) | О | Типовой элемент <ОГРНТип> |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) кредитной организации (филиала) | РегНомКО | А | T(1-9) | О | |
| БИК кредитной организации (филиала) | БИК | А | T(=9) | ОК | Типовой элемент <БИКТип> |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Бухгалтерский баланс кредитной организации (публикуемая форма) (БухБалансКО)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКЕИТип> |
| Принимает значение: 384 - тысяча рублей | |||||
| Активы | Актив | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
| Пассивы | Пассив | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
| Внебалансовые обязательства | ВнеБалОбяз | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Пассивы (Пассив)
Обязательства (Обязат)
Источники собственных средств (ИстСбстСр)
Внебалансовые обязательства (ВнеБалОбяз)
Данные по статье (ДанСтат)
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 25 декабря 2008 г. N ММ-3-6/684@
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)
ЧАСТЬ LXXXIX. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ПУБЛИКУЕМОЙ ФОРМЫ) (ВЕРСИЯ 01)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемой формы) в налоговые органы.
1.2. Основание разработки
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Указание ЦБР от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрировано в Минюсте РФ 23.01.2004 N 5488) в редакции Указания ЦБР от 26.08.2008 N 2055-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У" (зарегистрировано в Минюсте РФ 10.09.2008 N 12253) с изменениями в Указании ЦБР от 06.11.2008 N 2121-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У" (зарегистрировано в Минюсте РФ 28.11.2008 N 12754).
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOKRO2
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOKRO2_1_089_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1, рис. 2. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена (не приводится)
Рис. 2. Диаграмма структуры элемента "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемая форма) (ПрибУбКО)" (не приводится)
4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.13
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
Состав и структура документа (Документ)
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
| Код кредитной организации (филиала) по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент <ОКПОТип> |
| Основной государственный регистрационный номер кредитной организации (филиала) | ОГРН | А | T(=13) | О | Типовой элемент <ОГРНТип> |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) кредитной организации (филиала) | РегНомКО | А | T(1-9) | О | |
| БИК кредитной организации (филиала) | БИК | А | T(=9) | ОК | Типовой элемент <БИКТип> |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Отчет о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемая форма) (ПрибУбКО)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКЕИТип> |
| Принимает значение: 384 - тысяча рублей | |||||
| Процентные доходы | ДохПроц | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
| Процентные расходы | РасхПроц | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.8 | |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | ДохПроцЧист | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам | ИзмРезПотер | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.9 | |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | ДохПроцЧистРез | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ДохЧистЦБСт | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | ДохЧистЦБПрод | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | ДохЧистЦБПгш | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | ДохЧистОпВалют | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | ДохЧистПрцВалют | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | ДохКапДрЮЛ | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Комиссионные доходы | ДохКомис | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Комиссионные расходы | РасхКомис | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | ИзмРезЦБПрод | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | ИзмРезЦБПгш | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Изменение резерва по прочим потерям | ИзмРезПотерПр | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Прочие операционные доходы | ДохОперПр | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Чистые доходы (расходы) | ДохРасхЧист | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Операционные расходы | РасхОпер | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ПрибУбДоНал | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Начисленные (уплаченные) налоги | НачислУплНал | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Прибыль (убыток) после налогообложения | ПрибУбПосНал | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |||||
| Выплаты из прибыли после налогообложения | ВыплПосНал | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.10 | |
| Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | НеИспПрибОтч | С | Н | Типовой элемент <ДанСтат> | |
| Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
Процентные доходы (ДохПроц)
Процентные расходы (РасхПроц)
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам (ИзмРезПотер)
Выплаты из прибыли после налогообложения (ВыплПосНал)
Данные по статье (ДанСтат)
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 25 декабря 2008 г. N ММ-3-6/684@
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)
ЧАСТЬ XC. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ПУБЛИКУЕМОЙ ФОРМЫ) (ВЕРСИЯ 01)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными отчета о движении денежных средств кредитной организации (публикуемой формы) в налоговые органы.
1.2. Основание разработки
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Указание ЦБР от 06.11.2008 N 2121-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрировано в Минюсте РФ 28.11.2008 N 12754).
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOKRO3;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО);
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version = "1.0" encoding = "windows-1251"?>
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOKRO3_1_090_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
- Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена (не приводится)
4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.16.
Файл обмена (Файл)
Состав и структура документа (Документ)
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
| Код кредитной организации (филиала) по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент <ОКПОТип> |
| Основной государственный регистрационный номер кредитной организации (филиала) | ОГРН | А | T(=13) | О | Типовой элемент <ОГРНТип> |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) кредитной организации (филиала) | РегНомКО | А | T(1-9) | О | |
| Бик кредитной организации (филиала) | БИК | А | T(=9) | ОК | Типовой элемент <БИКТип> |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 |
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
Отчет о движении денежных средств кредитной организации (публикуемая форма) (ДвижДенКО)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент <ОКЕИТип> |
| Принимает значение: 384 - тысяча рублей | |||||
| Чистые денежные средства, полученные от / использованные в операционной деятельности | ДенСрОпер | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.7 | |
| Чистые денежные средства, полученные от / использованные в инвестиционной деятельности | ДенСрИнв | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.10 | |
| Чистые денежные средства, полученные от / использованные в финансовой деятельности | ДенСрФин | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.11 | |
| Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты | ВлКурсВал | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.12 | |
| Прирост / использование денежных средств и их эквивалентов | РостДенСр | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13 |
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в операционной деятельности (ДенСрОпер)
Денежные средства, полученные от / использованные в операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах (ДСОДоИзм)
Прирост/снижение чистых денежных средств от операционных активов и обязательств (ДСОРост)
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в инвестиционной деятельности (ДенСрИнв)
Чистые денежные средства, полученные от / использованные в финансовой деятельности (ДенСрФин)
Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты (ВлКурсВал)
Прирост / использование денежных средств и их эквивалентов (РостДенСр)
Данные по статье (ДанСтат)
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)