ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
О СНИЖЕНИИ СТАВОК ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Республики Мордовия от 20.07.2005 N 62-З, от 22.05.2006 N 26-З, от 29.11.2006 N 68-З, от 09.07.2007 N 79-З, от 30.09.2008 N 85-З, от 27.11.2008 N 104-З, от 27.11.2009 N 90-З, от 15.06.2010 N 50-З, от 24.12.2010 N 107-З, от 19.11.2011 N 75-З, от 28.11.2013 N 91-З, от 05.03.2014 N 6-З, от 10.09.2014 N 64-З, от 28.11.2014 N 94-З, от 15.06.2015 N 34-З, от 15.06.2015 N 35-З, от 26.11.2015 N 86-З, от 17.08.2016 N 71-З, от 29.11.2016 N 87-З, от 13.11.2017 N 80-З, от 25.12.2017 N 91-З, от 28.11.2018 N 95-З, от 26.12.2018 N 107-З, от 10.11.2020 N 69-З, от 28.04.2023 N 22-З, от 07.08.2023 N 50-З, от 25.11.2023 N 87-З, от 18.12.2023 N 101-З, от 08.10.2024 N 72-З, от 07.11.2024 N 85-З)
Принят
Государственным Собранием
Республики Мордовия
25 ноября 2004 года
Статья 1. Снижение ставок налога на прибыль организаций
1. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
1.1. Налог на прибыль организаций в части суммы налога, подлежащей в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, уплачивается организациями, получившими статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", созданными на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Республики Мордовия (далее - резиденты ТОСЭР), в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается и применяется в соответствии с требованиями и условиями, предусмотренными статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере: (в ред. Законов Республики Мордовия от 13.11.2017 N 80-З, от 28.04.2023 N 22-З)
5 процентов - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития; (в ред. Закона Республики Мордовия от 13.11.2017 N 80-З)
10 процентов - с шестого по десятый налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития. (в ред. Закона Республики Мордовия от 13.11.2017 N 80-З)
В случае, если резидент ТОСЭР не получил прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр резидентов ТОСЭР, сроки, предусмотренные частью 1 настоящего пункта, начинают исчисляться с четвертого налогового периода, считая с того налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр резидентов ТОСЭР. (в ред. Закона Республики Мордовия от 13.11.2017 N 80-З)
Право на применение сниженной налоговой ставки резидентом ТОСЭР утрачивается с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра резидентов ТОСЭР. (в ред. Закона Республики Мордовия от 13.11.2017 N 80-З)
1.2. Для организаций, получивших в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, ставка налога на прибыль организаций в части суммы налога, подлежащей в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, устанавливается в размере 0 процентов. (в ред. Закона Республики Мордовия от 10.11.2020 N 69-З)
Налоговая ставка, установленная настоящим подпунктом, применяется в течение срока и с учетом особенностей, установленных статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Республики Мордовия от 10.11.2020 N 69-З)
1.3. Для налогоплательщиков - российских организаций, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат таким налогоплательщикам, ставка налога на прибыль организаций, подлежащего в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности, устанавливается в размере 0 процентов. (в ред. Закона Республики Мордовия от 18.12.2023 N 101-З)
Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, применяется по 31 декабря 2026 года с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 1.8-3 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Республики Мордовия от 18.12.2023 N 101-З)
1.4. Для организаций - резидентов особой экономической зоны, созданной на территории Республики Мордовия в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", ставка налога на прибыль организаций, подлежащего в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, устанавливается в размере: (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
0 процентов - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны; (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
2 процентов - с шестого по десятый налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны; (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
13,5 процента - с одиннадцатого налогового периода и последующие налоговые периоды, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
Налоговые ставки, установленные частью первой настоящего пункта, применяются с учетом особенностей, предусмотренных абзацем шестым пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
Резидент особой экономической зоны утрачивает право на применение пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, установленной настоящим пунктом, начиная с налогового периода, в котором в реестр резидентов особой экономической зоны была внесена запись об утрате налогоплательщиком статуса резидента особой экономической зоны, в том числе о лишении данного статуса. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
1.5. Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, реализуемых на территории Республики Мордовия, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов (далее - реестр), ставка налога на прибыль организаций, подлежащего в соответствии с федеральным законодательством зачислению в республиканский бюджет Республики Мордовия, устанавливается в размере 10 процентов. (в ред. Закона Республики Мордовия от 08.10.2024 N 72-З)
Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, применяется в течение срока и с учетом особенностей, установленных статьями 284.3 и 288.2 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Республики Мордовия от 08.10.2024 N 72-З)
2. Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в пункте 1.1 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
3) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
Обязательными условиями предоставления налоговых льгот организациям, указанным в пункте 1.2 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
3) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
4) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
Обязательными условиями предоставления налоговых льгот налогоплательщикам, указанным в пункте 1.3 настоящей статьи, являются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
2) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
3) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
4) налогоплательщик не находится под контролем иностранных лиц, связанных с иностранными государствами или территориями, включенными в перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц недружественные действия, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 430-р (в том числе если такие иностранные лица имеют гражданство этих государств, местом их регистрации, местом преимущественного ведения ими хозяйственной деятельности или местом преимущественного извлечения ими прибыли от деятельности являются эти государства или территории). Иностранными лицами, связанными с иностранными государствами, совершающими в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, не признаются лица, соответствующие требованиям пункта 12 Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами". (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
Обязательным условием предоставления налоговой льготы организациям, указанным в пункте 1.5 настоящей статьи, является отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
3.-4. Пункты утратили силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2018 N 95-З)
5. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
6. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, подлежат обязательной оценке эффективности, осуществляемой в порядке, установленном Правительством Республики Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
Статья 2. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2005 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
Закон Республики Мордовия от 27 ноября 2003 года N 55-З "О снижении ставок налога на прибыль организаций и льготах по земельному налогу" (Известия Мордовии, 28 ноября 2003 года, N 180);
Закон Республики Мордовия от 24 марта 2004 года N 29-З "О внесении изменения в статью 1 Закона Республики Мордовия "О снижении ставок налога на прибыль организаций и льготах по земельному налогу" (Известия Мордовии, 31 марта 2004 года, N 46-8);
Закон Республики Мордовия от 28 мая 2004 года N 39-З "О внесении изменения в статью 1 Закона Республики Мордовия "О снижении ставок налога на прибыль организаций и льготах по земельному налогу" (Известия Мордовии, 3 июня 2004 года, N 80-13).
3. Правительству Республики Мордовия привести свои правовые акты в соответствие с настоящим Законом.