ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Законов Республики Мордовия от 27.11.2003 N 60-З, от 25.11.2004 N 80-З, от 28.11.2005 N 72-З, от 09.07.2007 N 73-З, от 30.09.2008 N 87-З, от 27.11.2008 N 104-З, от 27.11.2009 N 91-З, от 24.12.2010 N 107-З, от 28.11.2013 N 91-З, от 27.12.2013 N 96-З, от 28.11.2014 N 94-З, от 15.06.2015 N 34-З, от 27.10.2016 N 79-З, от 29.11.2016 N 87-З, от 13.11.2017 N 77-З, от 13.11.2017 N 78-З, от 28.11.2018 N 95-З, от 27.11.2019 N 71-З, от 19.05.2020 N 22-З, от 26.11.2021 N 55-З, от 04.03.2022 N 4-З, от 02.11.2022 N 74-З, от 07.08.2023 N 50-З, от 25.11.2023 N 87-З, от 11.04.2024 N 20-З, от 07.11.2024 N 85-З, от 29.11.2024 N 95-З, от 25.12.2024 N 109-З)
Принят
Государственным Собранием
Республики Мордовия
11 октября 2002 года
Настоящий Закон вводит на территории Республики Мордовия транспортный налог, устанавливает налоговые ставки, порядок уплаты его налогоплательщиками-организациями, а также налоговые льготы по данному налогу, основания и порядок их применения налогоплательщиками. (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2021 N 55-З)
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей определяются в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2021 N 55-З)
Статья 1. О введении транспортного налога
Ввести с 1 января 2003 года на территории Республики Мордовия транспортный налог.
Статья 2. Налоговые ставки (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2018 N 95-З)
Ставки транспортного налога устанавливаются на территории Республики Мордовия в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2019 N 71-З)
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| 1 | 2 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло более 15 лет | 15,0 |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно | 17,3 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 30,0 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75,0 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150,0 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 10,0 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 20,0 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 50,0 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 90,0 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с.. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до183,9 кВт) включительно | 65 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и | 25 |
| механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25,0 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50,0 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 70,0 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 120,0 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 200,0 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 500 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 100,0 |
| (в ред. Закона Республики Мордовия от 27.11.2019 N 71-З) | |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 100,0 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100,0 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000,0 |
Статья 3. Порядок уплаты транспортного налога (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2021 N 55-З)
Уплата налога налогоплательщиками-организациями производится по итогам отчетных периодов, установленных пунктом 2 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации, в форме авансовых платежей.
Статья 4. Налоговые льготы (в ред. Закона Республики Мордовия от 30.09.2008 N 87-З)
1. От уплаты налога освобождаются организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, признанные таковыми со дня включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков на территории Республики Мордовия, в отношении транспортных средств, приобретенных и зарегистрированных на территории Республики Мордовия. Налоговая льгота для указанных налогоплательщиков предоставляется в течение 5 лет с момента включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
Обязательными условиями предоставления указанной налоговой льготы являются:
1) отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу; (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 87-З)
2) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.11.2023 N 87-З)
3) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства), и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
4) размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника за налоговый период должен составлять не менее трех минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом. Расчет среднемесячной заработной платы производится по категории среднесписочной численности работников; (в ред. Законов Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З, от 25.11.2023 N 87-З)
5) отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Под просроченной задолженностью по заработной плате понимается сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
6) при наличии в предыдущем налоговом периоде положительной динамики не менее чем по двум из следующих показателей: (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
доходов от реализации товаров (работ, услуг) не менее чем на 5 процентов; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
налоговых платежей, уплаченных в консолидированный бюджет Республики Мордовия; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
среднесписочной численности работников; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
В отношении вновь зарегистрированных организаций данное условие не применяется; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
7) соответствие индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков"; (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
8) ведение раздельного бухгалтерского учета имущества в отношении деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка в Республике Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2016 N 87-З)
2. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 28.11.2018 N 95-З)
2.1. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
2.2. От уплаты налога освобождаются: (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
1) организации - резиденты особой экономической зоны, созданной на территории Республики Мордовия в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", - в отношении автомобилей грузовых, автобусов и других самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке не ранее даты внесения в реестр резидентов особой экономической зоны записи о регистрации указанной организации; (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
2) организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон, созданных на территории Республики Мордовия в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", в отношении автомобилей грузовых, автобусов и других самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке не ранее даты заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашения об управлении особой экономической зоной. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
Налоговые льготы, указанные в подпунктах 1 - 2 части первой настоящего пункта, предоставляются в течение десяти последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была осуществлена регистрация транспортного средства, но не более срока существования особой экономической зоны. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
Налогоплательщик, указанный в подпункте 1 части первой настоящего пункта, утрачивает право на применение налоговой льготы, установленной настоящим пунктом, начиная с налогового периода, в котором в реестр резидентов особой экономической зоны была внесена запись об утрате налогоплательщиком статуса резидента особой экономической зоны, в том числе о лишении данного статуса. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
Налогоплательщик, указанный в подпункте 2 части первой настоящего пункта, утрачивает право на применение налоговой льготы, установленной настоящим пунктом, начиная с налогового периода, в котором действие соглашения об управлении особой экономической зоной прекращено. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
Налоговые льготы, установленные настоящим пунктом, предоставляются в порядке, установленном статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.08.2023 N 50-З)
3. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
4. От уплаты налога освобождается один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида (далее - лицо), в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно. В случае, если лицо владеет двумя и более транспортными средствами, отвечающими указанным требованиям, налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимальной мощностью. (в ред. Законов Республики Мордовия от 26.11.2021 N 55-З от 11.04.2024 N 20-З)
Налоговая льгота предоставляется на основании сведений о налогоплательщике и транспортных средствах, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 26.11.2021 N 55-З)
5. От уплаты налога освобождается один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) в семье, имеющей трех и более детей (в том числе усыновленных, переданных под опеку и попечительство) в возрасте до 18 лет (далее - родитель). Налоговая льгота предоставляется в отношении одного автомобиля легкового с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно. Если родители владеют двумя и более транспортными средствами, отвечающими указанным требованиям, налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимальной мощностью владеющему им родителю. (в ред. Законов Республики Мордовия от 04.03.2022 N 4-З, от 11.04.2024 N 20-З)
Налоговая льгота предоставляется на основании сведений о налогоплательщике и транспортных средствах, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, а также на основании предоставляемых исполнительным органом государственной власти Республики Мордовия, уполномоченным в сфере социальной защиты населения, по установленной им форме в налоговый орган ежегодно не позднее 1 марта сведений о родителях, содержащихся в Автоматизированной информационной системе "Электронный социальный регистр населения Республики Мордовия", за предшествующий год. (в ред. Закона Республики Мордовия от 04.03.2022 N 4-З)
Положения части первой пункта 6 статьи 4 распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 03.11.2022 (статья 2 Закона Республики Мордовия от 25.12.2024 N 109-З).
6. От уплаты налога освобождаются граждане Российской Федерации, проживающие на территории Республики Мордовия, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации", а также заключившие с 24 февраля 2022 года контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, или проходящие военную службу по контракту, заключенному с Министерством обороны Российской Федерации, и принимающие участие в специальной военной операции (далее - участники специальной военной операции), или члены их семей (супруг, супруга, несовершеннолетние дети, дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по очной форме обучения). (в ред. Законов Республики Мордовия от 11.04.2024 N 20-З, от 25.12.2024 N 109-З)
В случае гибели (смерти, объявления умершим, признания безвестно отсутствующим) при исполнении обязанностей военной службы или смерти вследствие военной травмы после увольнения с военной службы участника специальной военной операции право на получение налоговой льготы сохраняется за членами его семьи, указанными в части первой настоящей статьи. (в ред. Закона Республики Мордовия от 11.04.2024 N 20-З)
Налоговая льгота предоставляется в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно. (в ред. Закона Республики Мордовия от 11.04.2024 N 20-З)
Если на лиц, указанных в части первой настоящего пункта, зарегистрировано два и более транспортных средства, отвечающих указанным требованиям, налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимальной мощностью. (в ред. Закона Республики Мордовия от 11.04.2024 N 20-З)
Налоговая льгота предоставляется за налоговые периоды 2021, 2022, 2023 и 2024 годов. (в ред. Закона Республики Мордовия от 25.12.2024 N 109-З)
Налоговая льгота предоставляется на основании сведений о налогоплательщиках и транспортных средствах, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, а также на основании сведений, предоставляемых исполнительным органом государственной власти Республики Мордовия, уполномоченным в сфере социальной защиты населения. (в ред. Закона Республики Мордовия от 11.04.2024 N 20-З)
6.1. Организации, имеющие мобилизационные задания по обеспечению военно-транспортной обязанности, уплачивают налог по транспортным средствам, предназначенным для укомплектования специальных формирований в виде автотранспортных формирований для Вооруженных Сил Российской Федерации, по ставкам, составляющим 50 процентов от размера соответствующих ставок налога, установленных статьей 2 настоящего Закона. Уплата налога (суммы авансового платежа по налогу) по указанным ставкам производится за период нахождения транспортных средств в составе специальных формирований. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2024 N 95-З)
Обязательным условием предоставления указанной налоговой льготы является отсутствие задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета по состоянию на 10 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применял налоговую льготу. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2024 N 95-З)
Налоговая льгота предоставляется на основании сведений о налогоплательщиках и транспортных средствах, указанных в части первой настоящего пункта, предоставляемых исполнительным органом Республики Мордовия, уполномоченным в сфере транспорта, по установленной им форме в налоговый орган ежегодно не позднее 1 февраля. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2024 N 95-З)
Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, предоставляется по 31 декабря 2030 года. (в ред. Закона Республики Мордовия от 29.11.2024 N 95-З)
7. Налоговые льготы, предусмотренные настоящей статьей, подлежат обязательной оценке эффективности, осуществляемой в порядке, установленном Правительством Республики Мордовия. (в ред. Закона Республики Мордовия от 07.11.2024 N 85-З)
Статья 5. Заключительные положения
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившим силу Закон Республики Мордовия от 28 ноября 2001 года N 52-З "О налоге с владельцев транспортных средств" (Ведомости Государственного Собрания Республики Мордовия, 2002, N 13 - 14 (45), ст. 424).
3. Правительству Республики Мордовия привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.
Глава Республики Мордовия
Н.И. МЕРКУШКИН