МИНИСТР ОБОРОНЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 28 марта 2008 г. N 139
О ФОРМАХ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВООРУЖЕННЫХ СИЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Приказ и Приложение N 1 включены в систему отдельным документом
Приложение N 2
к Приказу Министра обороны
Российской Федерации
2008 года N 139
ФОРМЫ РЕГИСТРОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА И ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ КЛАССОВ 03 И 05 ОБЩЕРОССИЙСКОГО КЛАССИФИКАТОРА УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА В ВООРУЖЕННЫХ СИЛАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 21.01.2003 N 7
<1> Заполняется в случае, когда стоимость объекта основных средств при приобретении была выражена в иностранной валюте.
2-я страница формы N ОС-1 по ОКУД 0306001
3. Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств:
3-я страница формы N ОС-1 по ОКУД 0306001
Пояснения к форме
1. Акт применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи объекта основных средств между воинскими частями и воинскими частями и некоммерческими (коммерческими) организациями для:
а) включения объекта в состав основных средств и учета его ввода в эксплуатацию (для объекта, не требующего монтажа, - в момент приобретения, для объекта, требующего монтажа, - после приема его из монтажа и сдачи в эксплуатацию), поступившего в том числе:
от предприятия оборонно-промышленного комплекса, федерального государственного унитарного предприятия Министерства обороны;
от центральной базы, арсенала, склада или иной воинской части;
от воинской части другого федерального органа исполнительной власти;
от некоммерческой (коммерческой) организации в установленных случаях в качестве безвозмездной помощи;
путем приобретения через сеть розничной торговли;
б) выбытия объекта из состава основных средств, в том числе:
при передаче предприятию оборонно-промышленного комплекса, федеральному государственному унитарному предприятию Министерства обороны;
при передаче центральной базе, арсеналу, складу или иной воинской части;
при передаче воинской части другого федерального органа исполнительной власти;
при передаче в установленных случаях в качестве безвозмездной помощи некоммерческой (коммерческой) организации.
2. Акт утверждается командирами воинской части - получателя и воинской части - сдатчика и составляется в количестве не менее двух экземпляров. К акту прилагается техническая документация, относящаяся к соответствующему объекту основных средств (паспорт, чертежи и др.).
Раздел 1 акта заполняется на основании данных передающей стороны, имеющих информационный характер для объекта основных средств, бывшего в эксплуатации.
В случаях приобретения объекта основных средств через сеть розничной торговли раздел 1 акта не заполняется.
В графе 6 раздела 1 акта указывается сумма начисленной амортизации с начала эксплуатации.
Раздел 2 акта заполняется воинской частью - получателем только в одном (своем) экземпляре.
3. Данные приема и исключения объекта из состава основных средств вносятся в инвентарную карточку учета основных средств (форма по ОКУД 0504031).
4. При получении объекта основных средств от поставщика (кроме воинской части) или приобретении его через сеть розничной торговли акт оформляется на основании сопроводительных документов поставщика, а при приобретении через сеть розничной торговли - оплаченного счета (товарного чека или чека контрольно-кассовой машины). В этих случаях реквизиты акта "УТВЕРЖДАЮ, руководитель организации-сдатчика" не заполняются.
5. Акт также применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи объекта нематериальных и непроизведенных активов.
Унифицированная форма N ОС-3
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 21.01.2003 N 7
1. Сведения о состоянии объектов основных средств на момент передачи в ремонт, на реконструкцию, модернизацию:
2. Сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств:
Стоимость объекта основных средств после реконструкции, модернизации _______ руб. _______ коп.
Оборотная сторона формы N ОС-3 по ОКУД 0306002
Пояснения к форме
1. Акт применяется для оформления и учета приема-сдачи объектов основных средств из ремонта, реконструкции, модернизации.
В случае приема из ремонта объектов основных средств от собственного ремонтного подразделения воинской части акт не составляется.
2. Акт подписывается членами приемочной комиссии воинской части (лицом, уполномоченным на приемку объектов основных средств), а также представителем ремонтной воинской части (федерального государственного унитарного предприятия Министерства обороны, предприятия оборонно-промышленного комплекса).
Акт утверждается командиром воинской части или уполномоченным им на это должностным лицом и сдается в финансовый орган.
3. Акт составляется в двух экземплярах, из которых первый экземпляр остается в воинской части, второй экземпляр передается ремонтной воинской части (федеральному государственному унитарному предприятию Министерства обороны, предприятию оборонно-промышленного комплекса). Если воинская часть самостоятельно проводила реконструкцию или модернизацию, то при приеме присутствует командир того ремонтного подразделения воинской части, которое проводило работы. В этом случае составляется только один экземпляр акта.
4. Данные ремонта, реконструкции, модернизации вносятся в инвентарную карточку учета основных средств (форма по ОКУД 0504031).
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 21.01.2003 N 7
Оборотная сторона формы N ОС-14 по ОКУД 0306006
Примечание. Дефекты, обнаруженные при монтаже, наладке и испытании оборудования, оформляются актом о выявленных дефектах оборудования (форма N ОС-16 по ОКУД 0306008).
Пояснения к форме
1. Акт применяется для оформления и учета поступившего на склад оборудования, требующего монтажа, с целью последующего использования его в качестве объекта основных средств.
2. В случае невозможности проведения качественной оценки оборудования при его поступлении на склад акт является предварительным, составленным по наружному осмотру. Качественные и количественные расхождения с документальными данными организаций, поставивших оборудование, а также факты боя и лома в актах о приемке материалов (форма по ОКУД 0315004).
Унифицированная форма N ОС-15
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 21.01.2003 N 7
Оборотная сторона формы N ОС-15 по ОКУД 0306007
Пояснения к форме
1. Акт применяется для передачи оборудования в монтаж.
2. При проведении монтажных работ подрядным способом в состав приемочной комиссии входит представитель подрядной монтажной организации. В этом случае отдельный акт не составляется.
В получении оборудования на ответственное хранение уполномоченный представитель монтажной организации расписывается непосредственно в акте, и ему передается копия акта.
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 21.01.2003 N 7
Оборотная сторона формы N ОС-16 по ОКУД 0306008
Унифицированная форма N ОС-1а
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 21.01.2003 N 7
<1> Заполняется в случае, когда стоимость объекта основных средств при приобретении была выражена в иностранной валюте.
2-я страница формы N ОС-1а по ОКУД 0306030
3-я страница формы N ОС-1а по ОКУД 0306030
Пояснения к форме
1. Акт применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи здания (сооружения, встроенного или пристроенного помещения) между воинскими частями и воинскими частями и некоммерческими (коммерческими) организациями для:
а) включения здания (сооружения, встроенного или пристроенного помещения) в состав основных средств и учета его ввода в эксплуатацию, поступившего в том числе:
после окончания строительства;
от некоммерческих (коммерческих) организаций в установленных случаях в качестве безвозмездной помощи;
б) выбытия здания (сооружения) из состава основных средств, в том числе:
при передаче иным воинским частям;
при передаче в установленных случаях в качестве безвозмездной помощи некоммерческим (коммерческим) организациям.
2. Акт утверждается командирами воинской части - получателя и воинской части - сдатчика и составляется в количестве не менее двух экземпляров. К акту прилагается техническая документация, относящаяся к соответствующему зданию или сооружению (паспорт, чертежи и др.).
Раздел 1 акта заполняется на основании данных передающей стороны, имеющих информационный характер для здания (сооружения), бывшего в эксплуатации.
В графе 7 раздела 1 акта указывается сумма начисленной амортизации с начала эксплуатации.
Раздел 2 акта заполняется воинской частью - получателем только в одном (своем) экземпляре.
3. Данные приема и исключения здания (сооружения) из состава основных средств вносятся в инвентарную карточку учета основных средств (форма по ОКУД 0504031).
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 21.01.2003 N 7
2-я страница формы N ОС-1б по ОКУД 0306031
3-я страница формы N ОС-1б по ОКУД 0306031
4-я страница формы N ОС-1б по ОКУД 0306031
Пояснения к форме
1. Акт применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи групп однородных объектов основных средств между воинскими частями и воинскими частями и некоммерческими (коммерческими) организациями для:
а) включения объектов в состав основных средств и учета их ввода в эксплуатацию (для объектов, не требующих монтажа, - в момент приобретения, для объектов, требующих монтажа, - после приема их из монтажа и сдачи в эксплуатацию), поступивших в том числе:
от предприятий оборонно-промышленного комплекса, федеральных государственных унитарных предприятий Министерства обороны;
от центральных баз, арсеналов, складов или иных воинских частей;
от воинских частей других федеральных органов исполнительной власти;
от некоммерческих (коммерческих) организаций в установленных случаях в качестве безвозмездной помощи;
путем приобретения через сеть розничной торговли;
б) выбытия объектов из состава основных средств, в том числе:
при передаче предприятиям оборонно-промышленного комплекса, федеральным государственным унитарным предприятиям Министерства обороны;
при передаче центральным базам, арсеналам, складам или иным воинским частям;
при передаче воинским частям других федеральных органов исполнительной власти;
при передаче в установленных случаях в качестве безвозмездной помощи некоммерческим (коммерческим) организациям.
2. Акт утверждается командирами воинской части - получателя и воинской части - сдатчика и составляется в количестве не менее двух экземпляров. К акту прилагается техническая документация, относящаяся к соответствующему объекту основных средств (паспорт, чертежи и др.).
Графы 6 - 13 акта заполняются на основании данных передающей стороны, имеющих информационный характер для объектов основных средств, бывших в эксплуатации.
В случаях приобретения объектов основных средств через сеть розничной торговли графы 6 - 13 акта не заполняются.
В графе 10 указывается сумма начисленной амортизации с начала эксплуатации.
Графы 15 - 17 акта заполняются воинской частью - получателем только в одном (своем) экземпляре.
3. Данные приема и исключения объектов из состава основных средств вносятся в инвентарную карточку группового учета основных средств (форма по ОКУД 0504032).
4. При получении объектов основных средств от поставщиков (кроме воинских частей) или приобретении через сеть розничной торговли акт оформляется на основании сопроводительных документов поставщиков, а приобретенных через сеть розничной торговли - оплаченных счетов (товарных чеков или чеков контрольно-кассовых машин). В этих случаях реквизиты акта "УТВЕРЖДАЮ, руководитель организации-сдатчика" не заполняются.
5. Акт также применяется для оформления и учета операций приема, приема-передачи объектов нематериальных и непроизведенных активов.
Унифицированная форма N ОС-2
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 21.01.2003 N 7
Оборотная сторона формы N ОС-2 по ОКУД 0306032
Примечание (краткая характеристика технического состояния объекта основных средств).
Объекты основных средств
В инвентарной карточке (книге) учета объекта основных средств перемещение отмечено
Пояснения к форме
1. Накладная применяется для оформления и учета перемещения объектов основных средств и нематериальных активов внутри воинской части из одного подразделения в другое.
В случае приема от собственного ремонтного подразделения воинской части объектов основных средств после их реконструкции или модернизации накладная не оформляется.
2. Накладная выписывается в трех экземплярах, подписывается ответственными лицами подразделений получателя и сдатчика. Первый экземпляр передается в финансовый орган воинской части, второй - остается у лица, ответственного за сохранность объекта(ов) основных средств (нематериальных активов), третий экземпляр передается получателю. Данные о перемещении объектов основных средств (нематериальных активов) вносятся в инвентарную карточку учета (группового учета) основных средств (формы по ОКУД 0504031, 0504032).
ОПИСЬ ИНВЕНТАРНЫХ КАРТОЧЕК ПО УЧЕТУ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Пояснение к форме
Опись применяется для регистрации открываемых инвентарных карточек учета основных средств (форма по ОКУД 0504031), инвентарных карточек группового учета основных средств (форма по ОКУД 0504032). Опись ведется в одном экземпляре в финансовом органе в целях контроля за сохранностью инвентарных карточек. Опись сдается в архив, когда в ней имеются отметки о списании объекта по последней инвентарной карточке. При выбытии и перемещении основных средств указываются дата (число, месяц, год) и номер журнала операций.
ИНВЕНТАРНЫЙ СПИСОК НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
Пояснение к форме
Инвентарный список применяется для учета объектов основных средств (кроме библиотечных фондов), а также объектов нематериальных и непроизведенных активов в местах их нахождения (хранения, эксплуатации). Инвентарный список ведется материально ответственным лицом. В инвентарный список записывается каждый объект с указанием номера инвентарной карточки, заводского номера, инвентарного номера, наименования объекта. При выбытии объектов указываются дата и номер документа и причина выбытия.
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО НЕФИНАНСОВЫМ АКТИВАМ
2-я страница формы по ОКУД 0504035
3-я страница формы по ОКУД 0504035
4-я страница формы по ОКУД 0504035
Пояснения к форме
1. Оборотная ведомость применяется для обобщения данных по наличию и стоимости нефинансовых активов (основных средств, нематериальных, непроизведенных активов, продуктов питания) и проверки правильности записей, произведенных по счетам аналитического учета с данными счетов основных средств, непроизведенных и нематериальных активов, материалов главной книги (форма по ОКУД 0504072).
2. Оборотная ведомость составляется ежемесячно по всем объектам учета в количественном и стоимостном выражении. При этом третий лист может быть использован в качестве вкладного листа.
Кроме того, оборотная ведомость применяется для ведения аналитического учета по счетам амортизации основных средств и нематериальных активов, отражения и движения сумм амортизации по ее начислению и списанию.
3. Записи в оборотной ведомости производятся путем отражения входящего сальдо по каждому нефинансовому активу.
4. В оборотной ведомости подсчитываются обороты и выводятся остатки на конец месяца.
5. При незначительном движении нефинансовых активов оборотная ведомость может составляться ежеквартально.
АКТ N _____
О СПИСАНИИ ИСКЛЮЧЕННОЙ ИЗ БИБЛИОТЕКИ ЛИТЕРАТУРЫ
назначенная приказом (распоряжением) от "__" ___________ 20__ г. N _______, произвела проверку состояния устаревшей по содержанию и пришедшей в ветхость литературы в библиотеке и установила, что перечисленная в списке литература подлежит списанию и исключению из учета.
Приложение: список на исключение из библиотеки устаревшей по содержанию и пришедшей в ветхость литературы.
В инвентарной книге библиотеки выбытие литературы отмечено.
Списанная литература сдана местным учреждениям, занимающимся заготовкой вторичного сырья, по квитанции N _____ от "___" _______ 20__ г.
2-я страница формы по ОКУД 0504144
Приложение к акту N ______ от "__" ________ 20__ г.
СПИСОК
на исключение из библиотеки литературы, устаревшей по содержанию/пришедшей в ветхость
(ненужное зачеркнуть)
Пояснение к форме
Акт оформляется в двух экземплярах, утверждается командиром воинской части, при этом первый экземпляр акта с приложением списка (списков) с указанием причин на исключение из библиотеки литературы передается в финансовый орган воинской части, второй - остается у материально ответственного лица. Списки литературы, устаревшей по содержанию, пришедшей в ветхость (изношенность книг, утеря страниц, восстановление которых не представляется возможным), - составляются раздельно.
Типовая межотраслевая форма N М-2
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 30.10.1997 N 71а
Оборотная сторона формы N М-2 по ОКУД 0315001
Пояснение к форме
Доверенность применяется для оформления права лица выступать в качестве доверенного лица воинской части при получении нефинансовых активов.
Типовая межотраслевая форма N М-2а
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 30.10.1997 N 71а
Оборотная сторона формы N М-2а по ОКУД 0315002
Пояснение к форме
Доверенность применяется воинскими частями, у которых получение нефинансовых активов по доверенности носит массовый характер.
Типовая межотраслевая форма N М-7
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 30.10.1997 N 71а
АКТ N _______
О ПРИЕМКЕ МАТЕРИАЛОВ
2-я страница формы N М-7 по ОКУД 0315004
3-я страница формы N М-7 по ОКУД 0315004
4-я страница формы N М-7 по ОКУД 0315004
С правилами приемки материальных ценностей по количеству, качеству и комплектности все члены комиссии ознакомлены и предупреждены, что они несут ответственность за подписание акта, содержащего данные, не соответствующие действительности.
Материальные ценности приняты и оприходованы "__" ________ 20__ г.
Коммерческий акт N _______ от "__" _______ 20__ г.
Пояснения к форме
1. Акт применяется для оформления приемки материальных запасов при поступлении их без документов, при обнаружении недостачи, для выявления разницы в показаниях весоизмерительных приборов, выявления несоответствия фактического количества и качества, а также расхождений по ассортименту данным сопроводительных документов.
При обнаружении недостачи материальных запасов акт составляется отдельно на каждое транспортное средство (вагон, цистерну, самолет, контейнер, танкер, баржу, автопоезд и т.п.), в котором обнаружена эта недостача.
Акт не составляется на материальные запасы, поступившие с сопроводительными документами, при отсутствии расхождений по количеству и качеству груза.
При приеме ракет, боеприпасов, горючего, высотного снаряжения и летно-технического обмундирования, относящихся к материальным запасам, акт составляется во всех случаях.
При составлении акта требование-накладная (форма по ОКУД 0315006) не оформляется.
2. Необходимые дополнительные данные, не выделенные в форме отдельными строками, записываются в разделе "Другие данные".
3. Акт составляется в двух экземплярах членами приемной комиссии с обязательным участием материально ответственного лица и представителя отправителя (поставщика) или представителя незаинтересованной организации.
4. После приемки материальных запасов акт с приложением документов (транспортных и (или) сопроводительных) передается по реестру сдачи документов (форма по ОКУД 0504053): один экземпляр - в финансовый орган воинской части для учета движения материальных запасов, другой - в соответствующий орган (службу) материально-технического обеспечения для направления претензионного письма поставщику. Графа 20 заполняется только в случаях обнаружения расхождений при оформлении хозяйственных операций по поступлению материальных запасов, содержащих драгоценные металлы и камни.
Типовая межотраслевая форма N М-8
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 30.10.1997 N 71а
ЛИМИТНО-ЗАБОРНАЯ КАРТА N _______
Оборотная сторона формы N М-8 по ОКУД 0315005
Пояснения к форме
1. Лимитно-заборная карта применяется для оформления выдачи материальных запасов со склада воинской части в подразделения при наличии лимитов на выдачу материальных запасов и при условии систематической их выдачи.
2. Лимитно-заборная карта выписывается в двух экземплярах на одно наименование материальных запасов (номенклатурный номер). Один экземпляр до начала месяца передается подразделению - потребителю материальных запасов, второй - складу воинской части.
3. Отпуск материальных запасов осуществляется складом воинской части при предъявлении представителем подразделения своего экземпляра лимитно-заборной карты.
4. Начальник склада (заведующий складом, кладовщик) отмечает в обоих экземплярах лимитно-заборной карты дату и количество отпущенных материальных запасов, после чего выводит остаток лимита по каждому номенклатурному номеру материальных запасов. Сдача складом воинской части лимитно-заборных карт в финансовый орган производится после использования лимита по реестру сдачи документов (форма по ОКУД 0504053). При этом в лимитно-заборной карте подразделения расписывается начальник склада (заведующий складом, кладовщик), а в лимитно-заборной карте склада - представитель подразделения.
5. Бланк лимитно-заборной карты с частично заполненными реквизитами может быть оформлен с помощью средств вычислительной техники.
Типовая межотраслевая форма N М-11
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 30.10.1997 N 71а
ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ N _______
Пояснения к форме
1. Требование-накладная применяется для учета движения материальных ценностей (в том числе внутри воинской части между подразделениями).
Требование-накладная применяется также для учета движения бланков строгой отчетности.
2. В заголовочной части в реквизитах "Затребовал", "Разрешил" указываются воинское звание, должность, фамилия и инициалы соответствующего уполномоченного должностного лица.
3. Требование-накладная составляется не менее чем в двух экземплярах. Первый экземпляр остается на складе воинской части, после чего по реестру сдачи документов (форма по ОКУД 0504053) сдается в финансовый орган, а второй экземпляр передается материально ответственному лицу, который получает материальные ценности.
4. Требование-накладную подписывают материально ответственные лица соответственно сдатчика и получателя материальных ценностей.
Типовая межотраслевая форма N М-15
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 30.10.1997 N 71а
НАКЛАДНАЯ N ________
НА ОТПУСК МАТЕРИАЛОВ НА СТОРОНУ
Пояснения к форме
1. Накладная применяется для учета выдачи материальных ценностей, приобретенных в установленном порядке у воинской части юридическими (физическими) лицами.
2. Накладная выписывается не менее чем в двух экземплярах на основании договоров (контрактов), нарядов и других соответствующих документов.
Первый экземпляр передают складу как основание для отпуска материальных ценностей, второй - получателю материальных ценностей.
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ________
ПО ПРИХОДУ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ
Пояснения к форме
1. Накопительная ведомость, как правило, применяется детскими дошкольными учреждениями (санаториями, домами отдыха, военно-медицинскими подразделениями, частями, учреждениями) для учета поступления продуктов питания в течение месяца. Записи производятся ежедневно на основании первичных учетных документов в количественном и стоимостном выражении. По окончании месяца в ведомости подводятся итоги.
2. Накопительная ведомость составляется по каждому материально ответственному лицу с указанием поставщиков, по наименованиям и при необходимости по кодам продуктов питания.
3. Сводные данные по материально ответственным лицам оборотной ведомости по нефинансовым активам (форма по ОКУД 0504035) контролируются с данными счета "Продукты питания" главной книги (форма по ОКУД 0504072).
НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ N ________
ПО РАСХОДУ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ
Прилагается ________ штук меню-требований.
Пояснения к форме
1. Накопительная ведомость, как правило, применяется детскими дошкольными учреждениями (санаториями, домами отдыха, военно-медицинскими подразделениями, частями, учреждениями) для учета расхода продуктов питания в течение месяца. Записи в ней производятся ежедневно на основании первичных учетных документов, прилагаемых к накопительной ведомости.
2. По окончании месяца в накопительной ведомости подсчитываются итоги и определяется стоимость израсходованных продуктов питания. Одновременно сверяется число довольствующихся: по детским учреждениям - с данными посещаемости детей; по военно-лечебным учреждениям - со сведениями о наличии больных.
3. Накопительная ведомость составляется по каждому материально ответственному лицу по наименованиям и при необходимости по кодам продуктов питания. На основании сводных данных накопительной ведомости формируется оборотная ведомость по нефинансовым активам (форма по ОКУД 0504035), которая сверяется с данными счета "Продукты питания" главной книги (форма по ОКУД 0504072).
4. Итоговые данные накопительной ведомости по окончании месяца записываются в журнал операций N 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504071).
КНИГА УЧЕТА ЖИВОТНЫХ
КАРТОЧКА КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОГО УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ
Пояснения к форме
1. Карточка применяется для аналитического учета материальных ценностей, использованных при изготовлении экспериментальных устройств; объектов основных средств (кроме библиотечного фонда), выданных в эксплуатацию, стоимостью до 1000 рублей за единицу включительно, списанных с баланса воинской части и учтенных в установленном порядке на забалансовом счете 50 "Основные средства, списанные с баланса и находящиеся в эксплуатации"; материальных ценностей, выданных на транспортные средства взамен изношенных; переходящих наград, призов, кубков, ценных подарков и сувениров; путевок, полученных безвозмездно (без их полной или частичной оплаты) от общественных, профсоюзных и других организаций; материальных запасов, полученных в порядке централизованного снабжения и предназначенных для передачи воинским частям; товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, включая спецоборудование, приобретенное для выполнения научно-исследовательских работ; нефинансовых активов в пути; материальных запасов (за исключением молодняка животных и животных на откорме), а также арендованных объектов основных средств.
2. В заголовочной части в строке "Наименование продукции, вида оборудования, детали, материала" указывается код в соответствии с Классификатором вооружения, военной техники и других материальных средств Министерства обороны Российской Федерации.
3. Карточка ведется: по наименованию, количеству, стоимости; по каждому объекту арендованного основного средства - по инвентарным номерам арендодателя; по нефинансовым активам в пути - по отдельным поставщикам; по товарно-материальным ценностям, принятым на ответственное хранение, - по организациям-владельцам; по сырью и материалам, принятым в переработку, - по заказчикам, видам, сортам материалов и месту их нахождения.
4. Заполнение карточки начинается переносом остатков на начало года. Записи в карточке ведутся на основании первичных учетных документов, приложенных к журналам операций, в количественном и стоимостном выражении с выведением остатков на конец периода и составляются по каждому материально ответственному лицу отдельно.
В карточке ежемесячно (при наличии операций) выводятся итоги (обороты) по графам "Дебет" и "Кредит".
КНИГА РЕГИСТРАЦИИ БОЯ ПОСУДЫ
Пояснения к форме
1. Книга применяется для регистрации разбитой посуды в воинских частях, имеющих в своем составе столовые и пищеблоки.
Записи в книге производятся соответствующими должностными лицами.
2. Постоянно действующая комиссия следит за правильным ведением книги и ежеквартально (ежемесячно) составляет акт о списании разбитой посуды, который утверждается командиром воинской части.
2-я страница формы по ОКУД 0504202
Пояснения к форме
1. Меню-требование применяется для оформления выдачи и списания продуктов питания в детских дошкольных учреждениях.
Меню-требование составляется ежедневно в соответствии с нормами раскладки продуктов питания и данными о количестве довольствующихся лиц.
2. Меню-требование, заверенное подписями должностных лиц, ответственных за получение, выдачу и использование продуктов питания, утверждается руководителем детского дошкольного учреждения и передается в финансовый орган детского дошкольного учреждения или воинской части в сроки, установленные графиком документооборота.
ВЕДОМОСТЬ НА ВЫДАЧУ КОРМОВ И ФУРАЖА N ______
Пояснения к форме
1. Ведомость применяется для выдачи в течение месяца кормов и фуража для кормления рабочего скота и других животных.
2. Каждая выдача кормов и фуража подтверждается подписью получателя. Ведомость утверждается командиром воинской части и служит основанием для списания выданных кормов и фуража с бюджетного учета.
ВЕДОМОСТЬ ВЫДАЧИ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ НА НУЖДЫ УЧРЕЖДЕНИЯ
2-я страница формы по ОКУД 0504210
Пояснения к форме
1. Ведомость применяется для выдачи:
материальных запасов в эксплуатацию для хозяйственных, научных и учебных целей;
объектов основных средств (кроме библиотечного фонда) стоимостью до 1000 рублей за единицу включительно;
ценных подарков для награждения военнослужащих и лиц гражданского персонала;
материальных запасов, списываемых прямым расходом.
2. Ведомость утверждается командиром воинской части и служит основанием для списания материальных ценностей (за исключением материальных запасов, выданных в эксплуатацию для хозяйственных, научных и учебных целей), указанных в пункте 1, в установленном порядке с баланса воинской части.
УТВЕРЖДЕНА
Приказом Минздрава СССР
от 30.12.1987 N 1337
СОГЛАСОВАНА
с Минфином СССР
23.12.1987 N 41-31
КВИТАНЦИЯ N _____
НА ПРИЕМ ВЕЩЕЙ И ЦЕННОСТЕЙ ОТ БОЛЬНОГО
___________________________________________,
(фамилия, имя, отчество)
ПОСТУПИВШЕГО НА ЛЕЧЕНИЕ "__" __________ 20__ Г.
Пояснения к форме
1. Квитанция применяется для учета вещей, документов и ценностей, принятых на хранение от больного, поступившего в военно-медицинское учреждение (медицинскую часть, подразделение).
2. Бланки квитанций нумеруются типографским способом, принимаются на учет и хранятся как бланки строгой отчетности.
3. Квитанции на прием вещей, ценностей и документов выписываются каждая отдельно в трех экземплярах дежурной медицинской сестрой приемного отделения в присутствии больного или сопровождающего его лица. Первый экземпляр квитанции передается вместе с вещами, ценностями и документами лицу, материально ответственному за их хранение, второй - прилагается к медицинской книжке (истории болезни) или вручается больному, третий - остается в квитанционной книжке.
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 N 88
Пояснения к форме
1. Приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денежных средств в кассу воинской части как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.
Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником финансового органа, подписывается начальником финансового органа (должностным лицом, на это уполномоченным).
2. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается начальником финансового органа (должностным лицом, на это уполномоченным) и бухгалтером по кассовым операциям (кассиром), заверяется печатью (штампом) бухгалтера по кассовым операциям (кассира), регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма по ОКУД 0310003) и выдается на руки сдавшему наличные денежные средства, а приходный кассовый ордер остается в кассе воинской части.
3. В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:
в строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции;
в строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)".
4. В приходном кассовом ордере в строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные учетные документы с указанием их номеров и дат составления. В графе "Кредит, код структурного подразделения" указывается код структурного подразделения, на которое приходуются наличные денежные средства.
Унифицированная форма N КО-2
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 N 88
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Пояснения к форме
1. Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денежных средств из кассы воинской части как в условиях ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником финансового органа, подписывается командиром воинской части и начальником финансового органа или должностными лицами, на это уполномоченными, и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма по ОКУД 0310003).
2. В расходном кассовом ордере в строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а в строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные учетные документы с указанием их номеров и дат составления.
Унифицированная форма N КО-3
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 N 88
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
20__ г.
Пояснения к форме
1. Журнал применяется для регистрации финансовым органом воинской части приходных и расходных кассовых ордеров (формы по ОКУД 0310001, 0310002) или заменяющих их документов (расчетно-платежных (платежных) ведомостей, заявлений на выдачу аванса и др.) до передачи в кассу воинской части.
Расходные кассовые ордера, оформленные на расчетно-платежных (платежных) ведомостях, на выплату денежного довольствия (заработной платы) и иных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, регистрируются после их выдачи.
2. Приходные и расходные кассовые ордера, оформленные на прием и выдачу денежных документов, регистрируются в журнале отдельно от операций по денежным средствам.
КНИГА УЧЕТА БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Пояснения к форме
1. В книге ведется аналитический учет бланков строгой отчетности по видам, сериям и номерам (по санаторно-курортным путевкам (путевкам) Министерства обороны по количеству дней лечения (пребывания) с указанием даты их получения (выдачи), условной цены (по бланкам трудовых книжек и вкладышей к ним - дополнительно по цене приобретения) и количества.
2. На каждое материально ответственное лицо (бухгалтера по кассовым операциям (кассира), должностное лицо штаба воинской части или кадрового органа), которым бланки строгой отчетности передаются для использования в установленном порядке, в книге открываются отдельные страницы.
3. На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода.
РЕЕСТР ДЕПОНИРОВАННЫХ СУММ
Пояснения к форме
1. При наличии в расчетно-платежной (платежной) ведомости невыплаченных сумм денежного довольствия (заработной платы, иных выплат, установленных законодательством Российской Федерации) составляется реестр депонированных сумм (далее именуется - реестр) с внесением в него каждого лица, не получившего денежное довольствие (заработную плату, иные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации).
2. Реестр заполняется бухгалтером по кассовым операциям (кассиром) на основании расчетно-платежной (платежной) ведомости, в которой против фамилии лиц, не получивших денежное довольствие (заработную плату, иные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации), следует поставить штамп или сделать отметку от руки "Депонировано".
РЕЕСТР УЧЕТА ЦЕННЫХ БУМАГ
Пояснение к форме
Реестр применяется для аналитического учета операций с финансовыми вложениями в акции и иные формы участия в капитале, в облигации, векселя и иные ценные бумаги, кроме акций, а также операций по переоценке ценных бумаг.
При этом в реестре указываются: порядковый номер, наименование операции, дата, номер и серия ценной бумаги; сумма входящего остатка по первоначальной и номинальной стоимости; сумма выбытия по цене реализации и по первоначальной стоимости; сумма разницы между ценой реализации и первоначальной стоимостью; сумма поступлений по первоначальной и номинальной стоимости; сумма остатка на конец периода соответственно по первоначальной и номинальной стоимости. Суммы отражаются в рублях и в иностранной валюте.
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Пояснения к форме
1. Журнал применяется в воинской части для учета бюджетных обязательств текущего финансового года. В журнале указывается основание для принятия обязательства (наименование, дата и номер документа), номер счета бюджетного учета и сумма (в рублях), дата постановки бюджетного обязательства на учет и дата снятия с бюджетного учета.
2. По окончании текущего финансового года в случае, если неисполненные бюджетные обязательства планируются к исполнению за счет лимитов бюджетных обязательств следующего финансового года, они должны быть приняты к учету (перерегистрированы) при открытии журнала в следующем финансовом году в объеме, запланированном к исполнению в следующем финансовом году.
| Выдать | руб. | ||
| (сумма прописью) | |||
| Руководитель учреждения | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||
| Главный бухгалтер | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||
| "__" ___________ 20__ г. | |||
ВЕДОМОСТЬ НА ВЫДАЧУ ДЕНЕГ ИЗ КАССЫ ПОДОТЧЕТНЫМ ЛИЦАМ
Пояснения к форме
1. Ведомость применяется при выдаче наличных денежных средств на расходы, связанные со служебными командировками, из кассы воинской части в подотчет нескольким лицам в течение одного дня.
2. Каждая законченная ведомость оформляется как расходный кассовый ордер (форма по ОКУД 0310002).
Пояснение к форме
Квитанция является бланком строгой отчетности и применяется для оформления приема наличных денежных средств бухгалтером по кассовым операциям (кассиром) или уполномоченными в установленном порядке должностными лицами от юридических и физических лиц в том случае, когда не применяются контрольно-кассовые машины.
АКТ N _______
О СПИСАНИИ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
назначенная приказом (распоряжением) от "__" __________ 20__ г. N ________, составила настоящий акт о том, что за период с "__" _________ 20__ г. по "__" __________ 20__ г. подлежат списанию:
Пояснение к форме
Акт применяется для списания бланков строгой отчетности:
а) подлежащих брошюрованию в книжки (квитанции, денежные и другие аттестаты, билеты и абонементы, воинские перевозочные документы, другие), с оформлением акта после ревизии финансово-экономической и хозяйственной деятельности воинской части. Уничтожение корешков бланков строгой отчетности по истечении установленных сроков их хранения (не менее 5 лет) осуществляется с оформлением акта, в котором вместо слов "подлежат списанию" указывается "подлежат уничтожению". В таком же порядке уничтожаются некомплектные или испорченные бланки строгой отчетности;
б) подлежащих выдаче непосредственно их получателям (дипломы, бланки удостоверений, трудовых книжек и вкладышей в них, талонов технического осмотра, государственных жилищных сертификатов, другие), с оформлением акта по мере необходимости на основании документов, подтверждающих передачу бланков их получателям. Списание с бюджетного учета и уничтожение испорченных при заполнении или в иных случаях бланков строгой отчетности осуществляется комиссией воинской части в установленном порядке с оформлением акта.
ЗАЯВКА N _______
НА ПОЛУЧЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
Наличные деньги в сумме ________________________ на основании денежного чека серия ____________________ номер ______________ дата _________________ доверяем получить работнику:
Оборотная сторона формы по КФД 0510033
Денежный чек: серия ____ номер ______ дата __________
Направление использования наличных денежных средств по денежному чеку
<1> Уполномоченными подразделениями не заполняется.
<2> Заполняется только уполномоченными подразделениями.
Пояснения к форме
1. Заявка на получение наличных денег (далее именуется - заявка) представляется воинской частью - получателем средств (далее именуется - получатель средств) в орган казначейства накануне дня получения наличных денежных средств в двух экземплярах.
Одновременно с заявкой получатель средств представляет в орган казначейства денежный чек, оформленный отдельно на каждую заявку. Заявка представляется получателем средств в форме электронного документа с применением электронной цифровой подписи (далее именуется - электронный вид) при наличии электронного документооборота между получателем средств и органом казначейства в соответствии с договором об обмене электронными документами либо на бумажном носителе с одновременным представлением информации в электронном виде без электронной цифровой подписи (далее именуется - бумажный носитель). Если заявка представляется получателем средств на бумажном носителе, то, в порядке исключения, она может быть представлена получателем средств по факсимильной связи накануне дня получения наличных денежных средств с последующим представлением ее на бумажном носителе вместе с денежным чеком в день получения наличных денежных средств.
2. В заявке указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие целям получения наличных денежных средств по данному денежному чеку, и суммы.
В заявке с номером лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении показатели бюджетной классификации Российской Федерации не указываются.
УТВЕРЖДЕН
письмом Минфина России
от 07.04.2004 N 03-01-01/11-125
АКТ
ПРИЕМКИ-ПЕРЕДАЧИ КАССОВЫХ И ФАКТИЧЕСКИХ РАСХОДОВ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
Пояснения к форме
1. Акт применяется для передачи кассовых и фактических расходов при реорганизации воинских частей.
2. Акт составляется передающей воинской частью на основании данных бюджетного учета.
УТВЕРЖДЕН
письмом Федерального казначейства
от 07.09.2005 N 42-7.1-01/5.1-260
АКТ
ПРИЕМКИ-ПЕРЕДАЧИ ПРИНЯТЫХ НА УЧЕТ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
Пояснения к форме
1. Акт применяется для передачи принятых на учет бюджетных обязательств при реорганизации воинских частей.
2. Акт составляется передающей воинской частью на основании данных бюджетного учета.
УТВЕРЖДЕНА
Приказом Минздрава СССР
от 30.12.1987 N 1337
СОГЛАСОВАНА
с Минфином СССР
23.12.1987 N 41-31
Пояснения к форме
1. Ордер применяется для приема наличных денежных средств и денежных документов, принятых от больных на хранение.
2. Ордер выписывается дежурной медицинской сестрой в одном экземпляре, квитанция к ордеру выдается больному. Прием наличных денежных средств и денежных документов от больного на хранение оформляется отдельными ордерами.
3. В ордер вписывается количество принятых наличных денежных средств и денежных документов, указываются серия, номер, год выпуска и стоимость денежного документа цифрами и общая сумма прописью.
4. Передача из приемного отделения в кассу наличных денежных средств и денежных документов, принятых от больного на хранение, оформляется квитанцией (форма по ОКУД 0504510) в установленном порядке.
КНИГА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ДЕПОНИРОВАННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ДЕНЕЖНОГО ДОВОЛЬСТВИЯ И СТИПЕНДИЙ
Пояснения к форме
1. Книга применяется для учета депонированных сумм по денежному довольствию, заработной плате и иным выплатам, установленным законодательством Российской Федерации.
Записи в книге производятся по каждому депоненту, при необходимости - с указанием структурного подразделения.
В соответствующих графах 3 - 5 должны быть указаны месяц и год, в котором образовалась депонентская задолженность, номера расчетно-платежных (платежных) ведомостей и суммы, а в графах 7 - 19 - против фамилии депонента записывается номер расходного кассового ордера (форма по ОКУД 0310002) и выплаченная сумма.
2. В конце месяца в книге подсчитываются итоги по графам 5, 8 - 19 и выводится кредитовый остаток на начало следующего месяца.
| УТВЕРЖДАЮ | ||||
| Отчет в сумме | ||||
| (прописью) | ||||
| Руководитель учреждения | ||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||
| "__" ____________ 20__ г. | ||||
Приложение: ___________________ документов Отчет проверен. К утверждению в на _______ листах.
Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода
линия отреза
2-я страница формы по ОКУД 0504049
Пояснения к форме
1. Авансовый отчет применяется для учета расчетов с подотчетными лицами. Подотчетные лица приводят сведения о себе на лицевой стороне и заполняют графы 1 - 6 на оборотной стороне авансового отчета о фактически израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
2. В финансовом органе авансовые отчеты проверяются на предмет правильности оформления и наличия документов, целевого расходования средств и заполняются графы 7 - 10 оборотной стороны авансового отчета, содержащие сведения о расходах, принимаемых финансовым органом к учету. Проверенные авансовые отчеты утверждаются командиром воинской части.
3. Суммы, выплаченные в иностранной валюте, учитываются как в иностранной валюте, так и в рублях по курсу Банка России. Погашение суммы задолженности в иностранной валюте подотчетными лицами и отражение этой суммы в авансовом отчете в рублевом эквиваленте производится по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчета командиром воинской части.
4. Суммы полученного аванса приводятся с указанием даты получения и кодов соответствующих аналитических счетов бюджетного учета.
КАРТОЧКА N ______
УЧЕТА СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ
Пояснения к форме
1. Карточка применяется для аналитического учета бухгалтерских операций с финансовыми активами и обязательствами в разрезе счетов бюджетного учета (при необходимости в разрезе дебиторов и кредиторов): по движению денежных средств, находящихся на счетах воинских частей; по движению денежных документов; расчетов с юридическими и физическими лицами; расчетов с поставщиками по выданным авансам, за поставленные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги); расчетов с дебиторами по доходам; расчетов с подотчетными лицами; расчетов по суммам выявленных недостач и хищений материальных ценностей и иного имущества; расчетов по удержаниям из денежного довольствия (заработной платы) и иных выплат, установленных законодательством Российской Федерации; расчетов по оплате пенсий, пособий и иных социальных выплат, переплат пенсий и пособий, возникших вследствие неправильного применения законодательства Российской Федерации о пенсиях и пособиях, а также в иных случаях, предусмотренных Руководством о финансовом обеспечении и особенностях бюджетного учета в Вооруженных Силах Российской Федерации.
2. Карточка открывается записями сумм остатков на начало года. Текущие записи производятся не позднее следующего дня после совершения операции.
3. В конце месяца в карточке подсчитываются итоги по остаткам.
КАРТОЧКА УЧЕТА ВЫДАННЫХ ССУД (КРЕДИТОВ)
Раздел I. Погашение ссуд (кредитов)
2-я страница формы по ОКУД 0504057
Раздел II. Проценты (штрафы, пени) за пользование ссудой (кредитом)
Пояснения к форме
1. В карточке, открытой каждому получателю, учитывается движение и задолженность по выданным из бюджета кредитам, ссудам, а также по процентам за пользование ссудами (кредитами), начисленным штрафам, пеням. Карточка заполняется по мере совершения операций в рублях и в иностранной валюте.
2. В разделе I "Погашение ссуд (кредитов)" отражаются: целевое назначение выданной ссуды (кредита), категории задолженности; срок погашения выданной ссуды (кредита); остаток непогашенной ссуды (кредита) на начало текущего месяца; сумма выданной (перечисленной) ссуды (кредита) в течение месяца; суммы поступивших или зачтенных средств в погашение основной суммы долга в течение месяца, прочие операции (по списанию, реструктуризации, переоценке), выводится остаток непогашенной ссуды (кредита) на конец месяца.
3. В разделе II "Проценты (штрафы, пени) за пользование ссудой (кредитом)" отражаются: установленная ставка за пользование ссудой (кредитом); остаток на начало месяца начисленных процентов за пользование ссудой (кредитом), штрафов, пеней; превышение начисленных процентов, штрафов, пеней над уплаченными (по дебету); превышение уплаченных процентов за пользование ссудой (кредитом), штрафов, пеней за текущий месяц согласно заключенным договорам (по кредиту); суммы начисленных процентов за пользование ссудой (кредитом), штрафов, пеней за текущий месяц; дата, установленная для уплаты начисленных процентов, штрафов, пеней; сумма уплаченных (погашенных) процентов, штрафов, пеней в течение месяца.
КАРТОЧКА-СПРАВКА
Отметки о приеме на работу и переводах
2-я страница формы по ОКУД 0504417
3-я страница формы по ОКУД 0504417
4-я страница формы по ОКУД 0504417
Пояснения к форме
1. Карточка-справка применяется для отражения сведений о работнике (дата рождения, квалификация, категория, образование и другие), отметок о приеме на работу и переводах, об использовании отпусков и других сведений.
Кроме указанных сведений, ежемесячно отражаются количество отработанных дней, суммы начисленной заработной платы по видам, суммы удержаний по видам, сумма к выдаче. Карточка-справка является основанием для составления расчетно-платежной ведомости (форма по ОКУД 0504401).
2. В необходимых случаях карточка-справка может использоваться для получения сведений о суммах начисленной и выплаченной заработной платы по каждому получателю.
ТАБЕЛЬ УЧЕТА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ И РАСЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
2-я страница формы по ОКУД 0504421
3-я страница формы по ОКУД 0504421
Вкладной лист к форме по ОКУД 0504421
Оборотная сторона вкладного листа формы по ОКУД 0504421
Пояснения к форме
1. Табель применяется для учета использования рабочего времени и начисления заработной платы.
2. Табель ведется ежемесячно по установленной форме лицами, назначенными приказом по воинской части в целом или в разрезе структурных подразделений (отделов, отделений, факультетов, лабораторий и др.).
3. Табель открывается ежемесячно за 2 - 3 дня до начала расчетного периода на основании табеля за прошлый месяц.
4. Записи в табель и исключение из табеля лиц гражданского персонала должны производиться только на основании документов по учету личного состава: приказов о приеме на работу, переводе, увольнении.
5. В табеле регистрируются только случаи отклонений. В верхней половине строчки на каждое лицо гражданского персонала, у которого имелись отклонения от нормального использования рабочего времени, записываются часы отклонений, а в нижней - условные обозначения отклонений.
В нижней части строчки записываются также часы работы в ночное время.
Если у одного и того же лица гражданского персонала в один и тот же период в использовании рабочего времени имелось два вида отклонений, одно из которых - работа в ночное время, то нижняя часть строки заполняется дробью, числитель которой - условное обозначение отклонений, а знаменатель - ночные часы. При наличии более двух отклонений в один день фамилия лица гражданского персонала в табеле повторяется два раза.
6. В конце месяца лицом гражданского персонала, ответственным за ведение табеля, определяется общее количество дней (часов) явок, дней (часов) неявок, а также количество часов по видам переработок (замещение, работа в праздничные дни, ночные часы и другие виды оплаты) с записью их в соответствующие графы (35, 42, 43, 45, 47, 49, 51). Заполненный табель подписывается лицом, ведущим табельный учет.
7. Заполненный табель и другие документы, оформленные соответствующими подписями, в установленные сроки сдаются в финансовый орган воинской части для проведения расчетов по соответствующим графам (41, 44, 46, 48, 50, 52), после утверждения табеля командиром воинской части он используется для составления расчетно-платежной ведомости (форма по ОКУД 0504401).
ЗАПИСКА-РАСЧЕТ N ________
ОБ ИСЧИСЛЕНИИ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ОТПУСКА, УВОЛЬНЕНИИ И ДРУГИХ СЛУЧАЯХ
Заработная плата по месяцам
2-я страница формы по ОКУД 0504425
Начислено заработной платы
3-я страница формы по ОКУД 0504425
Удержано из заработной платы
Пояснения к форме
1. Записка-расчет применяется для расчета среднего заработка для определения сумм оплаты за отпуск, компенсации при увольнении и в других случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Сведения о виде отпуска, дате начала и конца отпуска, его продолжительности, периоде, за который предоставляется отпуск, заполняются на основании приказа. Номер записки-расчета соответствует номеру приказа, являющегося основанием для предоставления отпуска.
3. В заголовочной части записки-расчета заполняются все необходимые реквизиты. Далее указывается, за какой период предоставляется отпуск и в каком периоде времени он будет предоставлен.
В таблице "Количество расчетных дней" следует указать количество дней основного, дополнительного или (в свободной графе) иного вида отпуска.
Таблица "Заработная плата по месяцам" заполняется на основании карточки-справки (форма по ОКУД 0504417). Данная таблица заполняется, если расчетный период при исчислении среднего заработка составляет 12 месяцев. Сумма годового заработка и количество фактически отработанных дней за год из графы "Всего за год" переносится на страницу 2 строки 04 "Итого за расчетные месяцы" в соответствующие графы.
В таблице для расчета начисленной заработной платы строки 01, 02, 03 заполняются, когда расчетный период составляет 3 месяца. Количество отработанных дней и сумма начисленной заработной платы в данном расчетном периоде заполняются на основании карточки-справки с учетом положений, установленных законодательством о труде.
Показатели "дни" и "сумма" в строке 04 равны сумме показателей в строках 01, 02, 03 соответствующих граф.
Показатель "Средний заработок месячный" в строке 05 определяется путем деления суммы в строке 04 "Итого за расчетные месяцы" на 12 месяцев или на 3 месяца (в зависимости от продолжительности расчетного периода).
Показатель "Средний заработок дневной" в строке 06 определяется путем деления суммы в строке 04 на количество дней в строке 04 соответствующих граф.
Сумма за отпуск за текущий месяц в строке 07 и за будущий месяц в строке 08 определяется путем умножения среднего дневного заработка, указанного в строке 06 графы 9, на количество дней отпуска, приходящихся соответственно на текущий и будущий месяцы.
Сумма в строке 09 "Итого за отпуск" должна быть равна сумме строк 07 и 08.
В строке 10 "Заработная плата за текущий месяц" отражается заработная плата за фактически отработанное время в текущем месяце до наступления отпуска на основании карточки-справки.
Показатели в графе 9 "Всего" определяются путем суммирования граф 4, 6, 8 по каждой строке (01 - 11).
В таблице для расчета "Удержано из заработной платы" сумма налога на доходы (графы 3 - 5) определяется путем умножения суммы со страницы 2 в строке 11 "Всего начислено" за минусом установленных налоговых вычетов на ставку налога отдельно по каждому виду источника.
Показатели граф 6 - 9 "Другие удержания" и графы 10 "Выплаченная заработная плата" заполняются на основании карточки-справки.
Сумма в графе 11 "Всего" равна сумме граф 3 - 10.
Сумма к выплате определяется как разность графы 9 в строке 11 на странице 2 "Всего начислено" и графы 11 в строке 01 на странице 3 "Удержано из заработной платы".
ТАБЕЛЬ УЧЕТА ПОСЕЩАЕМОСТИ ДЕТЕЙ
Пояснение к форме
Табель служит для учета посещаемости детей в детских дошкольных учреждениях для последующего начисления сумм, причитающихся к уплате родителями за содержание детей в этих учреждениях. Табель заполняется на каждую группу отдельно. Дни посещения ребенком детского дошкольного учреждения в табеле не отмечаются, дни непосещения отмечаются в соответствующей графе буквой "Н", выходные дни - буквой "В". Табель подписывается воспитателем и руководителем детского дошкольного учреждения.
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 N 88
Пояснения к форме
1. Инвентаризационный ярлык (далее именуется - ярлык) применяется для учета фактического наличия материальных ценностей в подразделениях воинской части в период проведения инвентаризации в тех случаях, когда по условиям организации деятельности инвентаризационная комиссия не имеет возможности в течение одного дня произвести подсчет материальных ценностей и записать их в инвентаризационную опись.
2. Ярлык заполняется в одном экземпляре и хранится вместе с пересчитанными материальными ценностями по месту их нахождения.
3. Данные ярлыка используются для заполнения инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504087).
Унифицированная форма N ИНВ-8
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 N 88
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на драгоценные металлы и изделия из них сданы в бухгалтерию и все драгоценные металлы и изделия из них, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Акт составлен комиссией о том, что проведена инвентаризация драгоценных металлов и изделий из них по состоянию на "__" ____________ 20__ г.
При инвентаризации установлено следующее:
2-я страница формы N ИНВ-8 по ОКУД 0317008
3-я страница формы N ИНВ-8 по ОКУД 0317008
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту инвентаризации проверены.
Все ценности, поименованные в настоящем инвентаризационном акте с N ____ по N ____, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в акт, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Ценности, перечисленные в акте, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.
Пояснения к форме
1. Акт применяется при инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них во всех местах хранения и непосредственно в производстве.
Акт составляется в двух экземплярах, подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии и материально ответственным(и) лицом (лицами). Один экземпляр акта передается в финансовый орган воинской части, второй - остается у материально ответственного(ых) лица (лиц).
2. До начала инвентаризации от каждого материально ответственного лица берется расписка.
3. При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах (материально ответственному лицу, сдавшему ценности, материально ответственному лицу, принявшему ценности, и финансовому органу воинской части).
4. Номенклатура изделий и полуфабрикатов из драгоценных металлов и последовательность расположения их в графе 2 устанавливаются в зависимости от наличия ассортимента изделий и полуфабрикатов в воинских частях.
5. При автоматизированной обработке данных по учету инвентаризации акт выдается инвентаризационной комиссии на бумажном и электронном носителях информации с заполненными графами с 1 по 5.
Унифицированная форма N ИНВ-8а
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 N 88
| Номер документа | Дата составления | |
| ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ | ||
| ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ, СОДЕРЖАЩИХСЯ В ДЕТАЛЯХ, ПОЛУФАБРИКАТАХ, СБОРОЧНЫХ ЕДИНИЦАХ (УЗЛАХ), ОБОРУДОВАНИИ, ПРИБОРАХ И ДРУГИХ ИЗДЕЛИЯХ | ||
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на детали, полуфабрикаты, сборочные единицы (узлы), оборудование, приборы и другие изделия, в которых имеются драгоценные металлы, сданы в бухгалтерию и все материальные ценности, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Комиссией проведена инвентаризация драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах (узлах), оборудовании, приборах и других изделиях, по состоянию на "__" _____________ 20__ г.
При инвентаризации установлено следующее:
2-я страница формы N ИНВ-8а по ОКУД 0317009
По образцу 2-й страницы формы N ИНВ-8а печатать вкладные листы в формате A4
3-я страница формы N ИНВ-8а по ОКУД 0317009
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по инвентаризационной описи проверены.
Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с N ____ по N _____, комиссией проверены в натуре по количеству, массе в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Ценности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.
Пояснения к форме
1. Инвентаризационная опись (далее именуется - опись) применяется при инвентаризации драгоценных металлов, содержащихся в деталях, полуфабрикатах, сборочных единицах (узлах), оборудовании, приборах и других изделиях. Данные приводятся в пересчете на чистую массу.
2. Опись составляется в двух экземплярах по каждой единице объекта в целом по воинской части, подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии и материально ответственным(и) лицом (лицами). Один экземпляр описи передается в финансовый орган воинской части, второй - остается у материально ответственного(ых) лица (лиц).
3. При автоматизированной обработке данных по учету инвентаризации опись выдается инвентаризационной комиссии на бумажном и электронном носителях информации с заполненными графами с 1 по 9.
Унифицированная форма N ИНВ-23
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 N 88
ЖУРНАЛ
УЧЕТА КОНТРОЛЯ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕМ ПРИКАЗОВ (ПОСТАНОВЛЕНИЙ, РАСПОРЯЖЕНИЙ) О ПРОВЕДЕНИИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ
Начат "__" __________ 20__ г.
Окончен "__" __________ 20__ г.
Четные страницы формы N ИНВ-23 по ОКУД 0317019
Нечетные страницы формы N ИНВ-23 по ОКУД 0317019
Пояснение к форме
Журнал применяется для регистрации приказов (распоряжений) о проведении инвентаризации и контроля за их выполнением.
Унифицированная форма N ИНВ-24
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 N 88
| Номер документа | Дата составления | |
| АКТ | ||
| О КОНТРОЛЬНОЙ ПРОВЕРКЕ ПРАВИЛЬНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ЦЕННОСТЕЙ | ||
Инвентаризация ценностей проводилась с "__" ____________ 20__ г. по "__" _______ 20__ г. комиссией в составе:
2-я страница формы N ИНВ-24 по ОКУД 0317020
2. Результаты проверки:
Пояснение к форме
Акт применяется для оформления результатов контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций с последующей их регистрацией в журнале учета контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций (форма по ОКУД 0317021).
Унифицированная форма N ИНВ-25
УТВЕРЖДЕНА
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.1998 N 88
ЖУРНАЛ
УЧЕТА КОНТРОЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ПРАВИЛЬНОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИЙ
Начат "__" __________ 20__ г.
Окончен "__" __________ 20__ г.
Четные страницы формы N ИНВ-25 по ОКУД 0317021
Нечетные страницы формы N ИНВ-25 по ОКУД 0317021
Пояснение к форме
Журнал применяется для регистрации результатов контрольных проверок правильности проведения инвентаризаций.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ____
ОСТАТКОВ НА СЧЕТАХ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками.
2-я страница формы по ОКУД 0504082
По данным бюджетного учета установлено следующее:
Пояснения к форме
1. Инвентаризационная опись (далее именуется - опись) применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств воинской части на счетах в кредитных организациях.
2. В описи указываются: наименование кредитной организации; номер счета; код валюты по ОКВ (Общероссийскому классификатору валют); остаток денежных средств на дату инвентаризации; курс Банка России на дату инвентаризации и остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в описи производится запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о наличии денежных средств выписками.
При инвентаризации остатков денежных средств в валюте Российской Федерации графы 5 и 6 не заполняются.
3. Опись составляется в двух экземплярах, подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр описи передается в финансовый орган воинской части, второй - остается у комиссии.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ____
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО БЮДЖЕТНЫМ ССУДАМ (КРЕДИТАМ)
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности.
2-я страница формы по ОКУД 0504083
По данным бюджетного учета установлено следующее:
3-я страница формы по ОКУД 0504083
4-я страница формы по ОКУД 0504083
5-я страница формы по ОКУД 0504083
Пояснения к форме
1. Инвентаризационная опись (далее именуется - опись) применяется для отражения результатов инвентаризации задолженности по бюджетным кредитам, ссудам, числящейся на учете в воинской части.
2. Опись заполняется по видам задолженности в разрезе заемщиков и кредитных соглашений по соответствующим номерам счетов бюджетного учета.
3. В описи отражаются: сумма задолженности по основному долгу в рублях и в иностранной валюте; задолженность по начисленным и неуплаченным процентам в рублях и в иностранной валюте; задолженность по штрафным санкциям за нецелевое использование средств в рублях и в иностранной валюте; задолженность по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов в рублях и в иностранной валюте; сумма задолженности, подтвержденная дебиторами; сумма задолженности, не подтвержденная дебиторами; сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности.
4. Опись составляется в двух экземплярах, подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр описи передается в финансовый орган воинской части, второй - остается у комиссии.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N _____
РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ, ПОСТАВЩИКАМИ И ПРОЧИМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками и документами согласования задолженности.
2-я страница формы по ОКУД 0504089
По данным бюджетного учета установлено следующее:
1. Дебиторская задолженность
Пояснения к форме
1. Инвентаризационная опись (далее именуется - опись) применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами в воинской части.
2. В описи отражаются: сведения по дебиторской (кредиторской) задолженности; наименование дебитора (кредитора); номер счета бюджетного учета; сумма задолженности по балансу всего, в том числе подтвержденная дебиторами (кредиторами), не подтвержденная дебиторами (кредиторами), с истекшим сроком исковой давности.
3. Опись составляется в двух экземплярах, подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр описи передается в финансовый орган воинской части, второй - остается у комиссии.
ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ N ____
РАСЧЕТОВ ПО ДОХОДАМ
К началу проведения инвентаризации все денежные средства бюджета подтверждены банковскими выписками.
2-я страница формы по ОКУД 0504091
По данным бюджетного учета установлено следующее:
Пояснения к форме
1. Инвентаризационная опись (далее именуется - опись) применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов по доходам у администратора поступлений.
2. В описи отражаются: сведения по данным бюджетного учета; номер счета бюджетного учета; сумма задолженности всего, в том числе подтвержденная дебитором, не подтвержденная дебитором, а также сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности.
3. Опись составляется в двух экземплярах, подписывается председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр описи передается в финансовый орган воинской части, второй - остается у комиссии.
ВЕДОМОСТЬ РАСХОЖДЕНИЙ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ _____
Пояснения к форме
1. В процессе инвентаризации нефинансовых и финансовых активов (денежных средств и денежных документов), бланков строгой отчетности составляется ведомость расхождений, в которой фиксируются установленные расхождения фактических данных по результатам инвентаризации с данными бюджетного учета: недостачи или излишки по каждому объекту учета в количественном и суммовом выражении.
2. Разница между рыночной и балансовой стоимостью (графа 13) определяется как сумма данных граф 9 и 12 за вычетом данных графы 7.
3. Ведомость является основанием для составления акта о результатах инвентаризации (форма по ОКУД 0504835).
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
2-я страница формы по ОКУД 0504036
3-я страница формы по ОКУД 0504036
Пояснения к форме
1. Оборотная ведомость составляется при необходимости в стоимостном выражении по синтетическому счету в разрезе счетов аналитического учета финансовых активов и обязательств и может быть использована для обобщения данных по счетам учета и контроля с данными бюджетного учета по счетам главной книги (форма по ОКУД 0504072).
2. Оборотная ведомость открывается переносом остатков по счетам бюджетного учета на начало периода и отражает движение средств за месяц с выведением остатков на конец периода.
РЕЕСТР N ____
СДАЧИ ДОКУМЕНТОВ
Пояснения к форме
1. Материально ответственные лица (иные должностные лица) представляют в финансовый орган в сроки, установленные графиком документооборота, реестр с приложенными к нему документами по приходу и расходу нефинансовых активов. Реестр составляется в двух экземплярах, отдельно на приходные и на расходные документы.
2. После проведенной в присутствии материально ответственного лица (иного должностного лица) проверки правильности оформления представленных первичных учетных документов второй экземпляр реестра с подписью работника финансового органа возвращается материально ответственному лицу (иному должностному лицу).
3. По реестру может производиться также сдача учетных карточек в архив. В реестре при этом указываются номер карточки и название списанного инвентаря, а в ЦФЭО, кроме того, - и наименование обслуживаемой воинской части.
4. В случае приема наличных денежных средств уполномоченными должностными лицами последние ежедневно сдают в кассу воинской части наличные денежные средства с реестром, к которому прилагаются копии квитанций (форма по ОКУД 0504510).
МНОГОГРАФНАЯ КАРТОЧКА
Пояснения к форме
1. Многографная карточка применяется для аналитического учета платежей в бюджет, средств, полученных во временное распоряжение, выплат наличных денежных средств получателям средств, вложений в нефинансовые активы, а также в иных случаях, предусмотренных Руководством о финансовом обеспечении и особенностях бюджетного учета в Вооруженных Силах Российской Федерации.
2. Многографная карточка ведется в разрезе аналитических показателей, применяемых по соответствующим объектам учета.
3. Записи в многографную карточку производятся на основании журналов операций.
КНИГА УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, ОПЛАЧЕННЫХ В ЦЕНТРАЛИЗОВАННОМ ПОРЯДКЕ
Пояснение к форме
1. Книга применяется для аналитического учета операций в порядке централизованного снабжения (материальных ценностей, оплаченных воинской частью (заказчиком) и отгруженных воинским частям-грузополучателям в порядке централизованного снабжения); расчетов между воинскими частями (по передаваемым нефинансовым активам); операций по централизованным расчетам (кроме централизованного снабжения материальными ценностями).
2. В книге отводятся отдельные листы для учета извещений (форма по ОКУД 0504805) по видам соответствующих операций. При большом движении извещений разрешается вести учет этих документов в отдельных книгах.
3. При осуществлении операций в порядке централизованного снабжения записи в книге воинской частью-заказчиком производятся на основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных и др.) на отправленные материальные ценности воинской части-грузополучателю.
Учет материальных ценностей, оплаченных в централизованном порядке, ведется отдельно по каждой воинской части-грузополучателю.
4. При передаче нефинансовых активов от одной воинской части другой в графе 6 книги указывается дата и номер документа, по которому произведена передача (отпуск) нефинансовых активов.
5. Графы 8 и 9 книги заполняются при получении ответного извещения от воинской части, получившей материальные ценности (иные активы (пассивы)).
ГЛАВНАЯ КНИГА
Пояснения к форме
1. В главной книге отражаются в хронологическом порядке записи по счетам бюджетного учета в порядке возрастания.
2. При открытии главной книги записываются суммы остатков на начало года и на начало периода (месяца) в соответствии с заключительным балансом за истекший год, обороты по дебету и кредиту за соответствующий период и с начала года, исходящие остатки, итоговые данные за соответствующий период, номера журналов операций.
3. В главной книге подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода. При этом сумма оборотов за период, а также сумма остатков на начало следующего периода по дебету всех счетов должны быть равны сумме оборотов или остатков по кредиту всех счетов.
4. Главная книга ведется ежемесячно.
Пояснения к форме
Для всех журналов операций
1. Журналы операций формируются на основании единой формы, в которую записываются дата, номер и наименование создаваемого документа.
2. Журналы операций открываются перенесением остатков на начало месяца, в них отражаются обороты за весь месяц, выводятся остатки на конец месяца и формируются обороты для переноса в главную книгу (форма по ОКУД 0504072).
3. При заполнении журналов операций N 3 расчетов с подотчетными лицами (форма по ОКУД 0504071), N 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками (форма по ОКУД 0504071), N 5 расчетов с дебиторами по доходам (форма по ОКУД 0504071) в случае если аналитический учет ведется в карточке учета средств и расчетов (форма по ОКУД 0504051), графы 6 и 7 и графы 11 и 12 могут не заполняться.
4. Журналы операций подписываются начальником финансового органа и исполнителем, составившим журнал операций.
Журнал операций N 1 по счету "Касса" (форма по ОКУД 0504071)
1. Применяется для учета движения наличных денежных средств в кассе воинской части.
2. Записи в журнале операций производятся ежедневно на основании кассового отчета бухгалтера по кассовым операциям (кассира) по видам валют.
Журнал операций N 2 с безналичными денежными средствами (форма по ОКУД 0504071)
1. Применяется для отражения движения средств по счетам 020100000 "Денежные средства учреждения" (за исключением счетов 020104000 "Касса" и 020105000 "Денежные документы"), 020400000 "Финансовые вложения", 021003000 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств", 030401000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение", соответствующим счетам аналитического учета счетов 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств" и 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов".
2. Учет операций по движению денежных средств в иностранных валютах ведется в валюте Российской Федерации по курсу Банка России на дату совершения операций в иностранной валюте. Переоценка денежных средств в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций в иностранной валюте и на отчетную дату.
3. Записи в журнале операций производятся на основании ежедневных выписок по лицевому счету (счету), открытому в органе казначейства (кредитной организации), с приложенными к ним первичными учетными документами.
4. Журнал операций составляется по каждому лицевому счету (счету), открытому в органе казначейства (кредитной организации).
Журнал операций N 3 расчетов с подотчетными лицами (форма по ОКУД 0504071)
1. Применяется для отражения движения средств по счету 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" на основании авансовых отчетов (форма по ОКУД 0504049), приходных (расходных) кассовых ордеров (формы по ОКУД 0310001, 0310002). В каждой строке графы 4 записываются фамилия подотчетного лица, суммы выданного аванса, произведенного расхода, поступившего остатка неиспользованного аванса.
2. При отражении сумм в иностранной валюте следующей строкой показывается сумма в валюте Российской Федерации, при этом в графе 4 производится запись: "в рублевом эквиваленте".
Журнал операций N 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками (форма по ОКУД 0504071)
1. Журнал операций формируется по поставщикам и подрядчикам и применяется для учета производимых с ними расчетов. Журнал операций составляется на основании платежных документов, первичных учетных документов на получение материальных ценностей (счетов на оплату, актов приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг).
2. В графе 4 записываются наименования поставщиков и подрядчиков.
Журнал операций N 5 расчетов с дебиторами по доходам (форма по ОКУД 0504071)
1. Применяется для учета операций по начислению доходов администраторами поступлений в бюджеты Российской Федерации на основании первичных учетных документов по начислению и поступлению доходов, расчетам, предоставляемым органом казначейства.
2. В графе 4 указывается наименование дебитора: наименование учреждения (организации) - для юридического лица; фамилия, имя, отчество - для физического лица.
Журнал операций N 6 расчетов по оплате труда (форма по ОКУД 0504071)
1. Журнал операций составляется на основании свода расчетно-платежных (платежных) ведомостей на выплату денежного довольствия (заработной платы) и иных выплат, установленных законодательством Российской Федерации.
2. Своды ведомостей по операциям за счет средств федерального бюджета составляются отдельно от операций со средствами, полученными из внебюджетных источников.
Журнал операций N 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов (форма по ОКУД 0504071)
1. Применяется для учета:
операций по выбытию и перемещению объектов основных средств, нематериальных и непроизведенных активов;
операций по отражению сумм начисленной за месяц амортизации (по основным средствам и нематериальным активам);
операций по выбытию из эксплуатации и перемещению внутри воинской части материальных запасов;
операций по счету 010600000 "Вложения в нефинансовые активы";
операций по счету 010700000 "Нефинансовые активы в пути".
Записи производятся на основании соответствующих первичных учетных документов.
2. В графе 4 указываются фамилия, имя, отчество материально ответственного лица (наименование воинской части или организации, не относящейся к Министерству обороны).
Журнал операций N 12 по прочим операциям (форма по ОКУД 0504071)
Применяется для учета операций с денежными документами, а также по прочим операциям, не отраженным в журналах операций N 1 - 11.