Приказ Минфина РФ от 16.12.2009 N 135Н

"О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 5 мая 2008 г. N 54Н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения"
Редакция от 16.12.2009 — Документ утратил силу, см. «Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 N 172Н»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 января 2010 г. N 16120

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 16 декабря 2009 г. N 135н

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 5 МАЯ 2008 Г. N 54Н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ"

В соответствии со статьями 80 и 81 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, ст. 31) в целях реализации положений главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33, ст. 3413; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027, ст. 3033; 2003, N 1, ст. 2, ст. 6; N 28, ст. 2886; N 52, ст. 5030; 2004, N 31, ст. 3220; N 34, ст. 3520, ст. 3522, ст. 3525; N 35, ст. 3607; N 41, ст. 3994; 2005, N 1, ст. 30; N 24, ст. 2312; N 30, ст. 3128; 2006, N 3, ст. 280; N 23, ст. 2382; N 31, ст. 3436, ст. 3443; N 45, ст. 4627; N 52, ст. 5498; 2007, N 1, ст. 31, ст. 39; N 21, ст. 2462; N 22, ст. 2563, ст. 2564; N 31, ст. 3991, ст. 3995, ст. 4013; N 49, ст. 6045, ст. 6071; N 50, ст. 6237, ст. 6245; 2008, N 18, ст. 1942; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3591, ст. 3614; N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5723; N 52, ст. 6237; 2009, N 1, ст. 13, ст. 21, ст. 31; N 30, ст. 37, ст. 39) приказываю:

1. Внести в приложение N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июня 2008 г., регистрационный номер 11790; Российская газета, 7 июня 2008 г., N 123) следующие изменения:

а) приложение N 1 к Листу 02 изложить в новой редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

б) приложение N 2 к Листу 02 изложить в новой редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

в) приложение N 3 к Листу 02 изложить в новой редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

г) приложение N 5 к Листу 02 изложить в новой редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

д) Лист 03 изложить в новой редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

2. Внести в приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 5 мая 2008 г. N 54н изменения согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2009 года.

Заместитель
Председателя Правительства Российской Федерации -
Министр финансов Российской Федерации
А.Л.КУДРИН

Приложение N 1
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 16.12.2009 N 135н

  Штрихкод                                        
        ИНН                                  
                                           
    0020 8079     КПП                   Стр.            
                                                         
                                                         
                                                         
    Приложение N 1 к Листу 02  
                                                         
  Доходы от реализации и внереализационные доходы  
                                                         
                                                         
    Признак налогоплательщика (код)     1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3
2- сельскохозяйственный товаропроизводитель
3 - резидент особой экономической зоны
                                         
  Показатели Код строки Сумма (руб.)    
  1 2 3    
                                           
  Выручка от реализации - всего 010                                      
  в том числе:                                        
  выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 011                                      
                                           
  выручка от реализации покупных товаров 012                                      
                                           
  выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга, указанных в Прил. 3 к Листу 02 013                                      
                                           
  выручка от реализации прочего имущества 014                                      
                                           
  Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг – всего 020                                      
  в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже:                                        
  минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг 021                                      
                                           
  расчетной цены 022                                      
                                           
  Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса 023                                      
                                           
  Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 (стр.340 Прил. 3 к Листу 02) 030                                      
                                           
  Итого доходов от реализации (стр.010+стр.020+стр.023+стр.030) 040                                      
                                           
  Внереализационные доходы - всего 100                                      
  в том числе                                        
  в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде 101                                      
                                           
  в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте основных средств 102                                      
                                           
  в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в статье 251 НК) 103                                      
                                           
  в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации 104                                      
                                           
  сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 НК 105                                      
                                           
                                                                       
                                                                         
                                                                         

Приложение N 2
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 16.12.2009 N 135н

  Штрихкод                                        
        ИНН                                  
                                           
    0020 8086     КПП                   Стр.            
                                                         
                                                         
                                                         
    Приложение N 2 к Листу 02  
                                                         
  Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам  
                                                         
                                                         
    Признак налогоплательщика (код)     1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3
2- сельскохозяйственный товаропроизводитель
3 - резидент особой экономической зоны
                                         
  Показатели Код строки Сумма (руб.)    
  1 2 3    
                                           
  Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам 010                                      
                                           
  Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам 020                                      
                                           
  в том числе стоимость реализованных покупных товаров 030                                      
                                           
  Косвенные расходы - всего 040                                      
  в том числе:                                        
                                           
  суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением единого социального налога, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК 041                                      
  расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 НК в размере:                                        
  не более 10% 042                                      
                                           
  не более 30% 043                                      
                                           
  расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК 045                                      
                                           
  расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п.1 ст.264 НК 046                                      
                                           
  расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в пунктах 1 и 2 ст. 264.1 НК, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода – всего 047                                      
  из них при признании расходов:                                        
  в течение срока, определенного налогоплательщиком (но не менее 5 лет) 048                                      
                                           
  в размере, не превышающем 30% налоговой базы предыдущего налогового периода 049                                      
                                           
  в течение срока, установленного договором при приобретении земельного участка на условиях рассрочки 050                                      
                                           
  в течение срока действия договора аренды земельного участка, не подлежащего государственной регистрации 051                                      
                                           
  расходы на НИОКР 052                                      
                                           
  в том числе не давшие положительного результата 053                                      
                                           
  из суммы по стр.052 расходы на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации 054                                      
                                           
  в том числе не давшие положительного результата 055                                      
                                           
  Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований долга, указанных в Прил. 3 к Листу 02) 059                                      
                                           
  Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией 060                                      
                                           
  Стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс 061                                      
                                           
                                                                       
                                                                         
                                                                         
  Штрихкод                                        
        ИНН                                  
                                           
    0020 8093     КПП                   Стр.            
                                                         
                                                         
                                                         
    Приложение N 2 к Листу 02 (Продолжение)  
                                         
  Показатели Код строки Сумма (руб.)    
  1 2 3    
                                           
  Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг 070                                      
                                           
  Расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 (стр.350 Прил. 3 к Листу 02) 080                                      
                                           
  Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно - коммунальной и социально - культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности 090                                      
                                           
  Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода 100                                      
                                           
  Сумма убытка от реализации права на земельный участок, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода 110                                      
                                           
  Сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода 120                                      
                                           
  Итого признанных расходов (сумма строк 010, 020, 040, 059-120) 130                                      
  Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная:                                        
  линейным методом 131                                      
                                           
  в том числе по нематериальным активам 132                                      
                                           
  нелинейным методом 133                                      
                                           
  в том числе по нематериальным активам 134                                      
                                           
  Метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике: (1 - линейный, 2 - нелинейный) 135                                      
                                           
  Внереализационные расходы – всего 200                                      
  в том числе:                                        
  расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком 201                                      
                                           
  расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов 202                                      
                                           
  убыток от реализации права требования долга, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода 203                                      
                                           
  расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы 204                                      
                                           
  штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба 205                                      
                                           
  Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам – всего 300                                      
                                           
  в том числе: убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде 301                                      
                                           
  суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва 302                                      
                                           
                                                                       
                                                                         
                                                                         

Приложение N 3
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 16.12.2009 N 135н

  Штрихкод                                        
        ИНН                                  
                                           
    0020 8109     КПП                   Стр.            
                                                         
    Приложение N 3 к Листу 02  
                                                         
  Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК  
  (за исключением отраженных в Листе 05)  
                                                         
                    Налогоплательщики, не осуществляющие
операции, подлежащие отражению в Приложении N 3 к Листу 02,
данное Приложение не представляют 		   
                                                         
                                                         
    Признак налогоплательщика (код)     1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3
2- сельскохозяйственный товаропроизводитель
3 - резидент особой экономической зоны
                                           
  Показатели Код строки Сумма (руб.)    
  1 2 3    
                                             
  Количество объектов реализации амортизируемого имущества - всего 010                                      
                                             
  в том числе объектов, реализованных с убытком 020                                      
                                             
  Выручка от реализации амортизируемого имущества 030                                      
                                             
  Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией 040                                      
                                             
  Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком) 050                                      
                                             
  Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью) 060                                      
                                             
  Выручка от реализации права требования долга как реализация финансовых услуг 070                                      
                                             
  Стоимость реализованного права требования долга при его реализации как финансовой услуги 080                                      
                                             
  Убытки при реализации права требования долга как реализация финансовых услуг 090                                      
  Выручка от реализации права требования долга:                                        
  до наступления срока платежа (п.1 ст. 279 НК) 100                                      
                                             
  после наступления срока платежа (п.2 ст. 279 НК) 110                                      
  Стоимость реализованного права требования долга:                                        
  до наступления срока платежа (п.1 ст. 279 НК) 120                                      
                                             
  после наступления срока платежа (п.2 ст. 279 НК) 130                                      
  Убыток от реализации права требования долга в соответствии со статьей 279 НК:                                        
  по п. 1: – размер убытка, соответствующий сумме процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 НК 140                                      
                                             
    – размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 НК 150                                      
                                             
  по п. 2 – убыток от реализации права требования долга 160                                      
                                             
    в том числе убыток от реализации права требования долга, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода 170                                      
                                             
                                                                       
                                                                         
                                                                         
  Штрихкод                                        
        ИНН                                  
                                           
    0020 8116     КПП                   Стр.            
                                                         
                                                         
                                                         
    Приложение N 3 к Листу 02 (Продолжение)  
                                         
  Показатели Код строки Сумма (руб.)    
  1 2 3    
                                           
  Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы 180                                      
                                           
  Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде 190                                      
                                           
  Сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы 200                                      
                                           
  в том числе убытки, не учитываемые для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде 201                                      
                                           
  Доходы учредителя доверительного управления, полученные в рамках договора доверительного управления имуществом (п.3 ст. 276 НК) 210                                      
                                           
  Расходы учредителя доверительного управления, связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом (п.3 ст. 276 НК) 220                                      
                                           
  Убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом (п.4 ст. 276 НК) 230                                      
                                           
  Цена реализации права на земельный участок 240                                      
                                           
  Сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, связанных с приобретением права на земельный участок 250                                      
                                           
  Убыток от реализации права на земельный участок 260                                      
                                           
  Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 (сумма строк 030, 070, 100, 110, 180, 210, 240 Прил. 3 к Листу 02) 340                                      
                                           
  Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 (сумма строк 040, 080, 120, 130, 190, 220, 250 Прил. 3 к Листу 02) 350                                      
                                           
  Убытки по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 (сумма строк 060, 090, 150, 160, 201, 230, 260 Прил. 3 к Листу 02) 360                                      
                                                                       
                                                                         
                                                                         

Приложение N 4
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 16.12.2009 N 135н

  Штрих-код                                                                
        ИНН                                      
                                                                   
    0020 8130     КПП                   Стр.                
                                                                     
                    Приложение N 5 к Листу 02  
                                                                     
  Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения  
                                                                     
                          Налогоплательщики, не имеющие
обособленных подразделений,
Приложение N 5 к Листу 02 не представляют 		   
                                                                     
                                                                     
    Признак налогоплательщика (код)     1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3
2- сельскохозяйственный товаропроизводитель
3 - резидент особой экономической зоны
                                                                     
    Расчет составлен:     1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений
2 - по обособленному подразделению
3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода
4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации
                                                                     
    Обособленное подразделение  
КПП     Наименование  
                                                                                     
  возложение обязанности
по уплате налога на
обособленное
подразделение
1- возложена, 0 - не возложена		                                                                  
                                                                   
                                                                   
                                                                   
                                                                   
                                                                                     
                                                                                     
                                                                                     
                                     
  Показатели Код строки Сумма (руб.)  
  1 2 3  
                                       
  Налоговая база в целом по организации 030                                  
                                       
  в том числе без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений 031                                  
                                       
  Доля налоговой базы (%) 040         .                        
                                       
  Налоговая база исходя из доли 050                                  
                                       
  Ставка налога (%) в бюджет субъекта Российской Федерации (%) 060       .                          
                                       
  Сумма налога 070                                  
                                       
  Начислено налога в бюджет субъекта Российской Федерации 080                                  
                                       
  Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога 090                                  
                                       
  Сумма налога к доплате 100                                  
                                       
  Сумма налога к уменьшению 110                                  
                                       
  Ежемесячные авансовые платежи в квартале, следующем за отчетным периодом 120                                  
                                       
  Ежемесячные авансовые платежи на I квартал следующего налогового периода 121                                  
                                       
                                                                       
                                                                         
                                                                         

Приложение N 5
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 16.12.2009 N 135н

  Штрихкод                                        
        ИНН                                  
                                           
    0020 8147     КПП                   Стр.            
                                                           
                                                           
                                                           
    Лист 03  
                                                           
  Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)  
                                                           
                                Организации, не являющиеся налоговыми агентами,
Лист 03 не представляют 		 
                                 
                                                           
  Раздел А. Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)  
                                                           
    Вид дивидендов   1 - промежуточные дивиденды Налоговый (отчетный) период (код)     Отчетный год              
    2 - по результатам финансового года                        
                                                   
                                                           
                                             
  Показатели Код строки Сумма (руб.)        
  1 2 3        
                                               
  Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде – всего 010                                          
                                               
  Дивиденды, начисленные иностранным организациям 020                                          
                                               
  Дивиденды, начисленные физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации 030                                          
  из строк 020 и 030 дивиденды, налоги с которых согласно международным договорам исчислены:                                            
  по ставке 0 процентов 031                                          
                                               
  до 5 процентов включительно 032                                          
                                               
  свыше 5 до 10 процентов включительно 033                                          
                                               
  свыше 10 процентов 034                                          
                                               
  Дивиденды, подлежащие распределению российским акционерам, - всего стр. 010- стр.020- стр. 030) 040                                          
  в том числе:                                            
  в пользу налогоплательщиков-получателей дивидендов (стр. 040-стр. 060), из них: 050                                          
                                               
  суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям (налоговая ставка 9%) 051                                          
                                               
  суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям (налоговая ставка 0%) 052                                          
                                               
  сумма дивидендов, распределяемая в пользу физических лиц – резидентов Российской Федерации 053                                          
                                               
  в пользу акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль 060                                          
                                               
  Дивиденды, полученные самим налоговым агентом в предыдущем отчетном (налоговом) периоде 070                                          
                                               
  Дивиденды, полученные самим налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде до распределения дивидендов между акционерами (участниками) 080                                          
                                               
  Сумма дивидендов, с которых исчислены налоги (стр. 050- стр. 070- стр. 080), в том числе: 090                                          
                                               
  по российским организациям (по налоговой ставке 9%) 091                                          
                                               
  по российским организациям (по налоговой ставке 0%) 092                                          
                                               
  Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 100                                          
                                               
  Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды 110                                          
                                               
  Сумма налога, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода – всего 120                                          
                                               
                                                                       
                                                                         
                                                                         
  Штрихкод                                        
        ИНН                                  
                                           
    0020 8154     КПП                   Стр.            
                                                 
                                                 
                                                 
    Лист 03 (продолжение)  
                                                 
                                               
  Раздел Б. Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам  
                                                 
    Вид дохода   1-доход в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (ставка 15%)    
      2- доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 01.01.2007 г., а также доход в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01. 2007 г., и доход учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 г.(ставка 9%)    
                                         
                                     
  Показатели Код строки Сумма (руб.)  
  1 2 3  
                                       
  Налоговая база 010                                  
                                       
  Ставка налога (%) 020                                  
                                       
  Исчислено налога с доходов 030                                  
                                       
  Начислено налога в предыдущие отчетные периоды 040                                  
                                       
  Сумма налога, начисленная с доходов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода - всего 050                                  
                                       
                                                                       
                                                                         
                                                                         
  Штрихкод                                        
        ИНН                                  
                                           
    0020 8161     КПП                   Стр.            
                                                 
                                                 
                                                 
    Лист 03 (продолжение)  
                                                 
  Раздел В. Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)  
                                                                   
  Показатели Код строки Значение показателей  
  1 2 3  
                                                                     
  Наименование получателя 010                                                                
                                                                 
                                                                 
                                                                 
                                                                 
                                                                 
                                                                 
                                                                 
                                                                 
  Место нахождения
(адрес)		 020                                                                
  Почтовый индекс                                                                  
                                                                     
  Субъект Российской Федерации (код)                                                                  
                                                                     
  Район                                                                  
                                                                     
  Город                                                                  
                                                                     
  Населенный пункт (село, поселок и т.п.)                                                                  
                                                                     
  Улица (проспект, переулок и т.д.)                                                                  
                                                                     
  Номер дома (владения)                                                                  
                                                                     
  Номер корпуса (строения)                                                                  
                                                                     
  Номер офиса (квартиры)                                                                  
                                                                     
  Руководитель организации (Ф.И.О) 030                                                                
                                                                     
                                                                     
                                                                     
                                                                     
                                                                     
  Контактный телефон 040                                                                
                                                                     
  Дата перечисления дивидендов 050       .     .                                                  
                                                                     
  Сумма дивидендов (руб.) 060                                                                
                                                                     
  Сумма налога (руб.) 070                                                                
                                                                     
                                                                       
                                                                         
                                                                         

Приложение N 6
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 16.12.2009 N 135н

В приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 5 мая 2008 г. N 54н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка ее заполнения" внести следующие изменения:

1. Пункт 1.1 после абзаца первого дополнить предложением:

"Организации, указанные в пунктах 1.2, 1.6 и 1.7 настоящего Порядка подраздел 1.1 Раздела 1 не представляют".

2. В абзаце первом пункта 2.7 слова "или "216"" заменить словами ", "216" или "224"".

3. В абзаце третьем пункта 5.3 слова "подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса (строка 010 Листа 04 код "4");" заменить словами "подпунктами 1 и 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса (строка 010 Листа 04 коды "4" и "5");".

4. Пункт 5.8 изложить в редакции:

"5.8. По строкам 210 - 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230 указываются:

- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;

- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;

- организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;

- суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по камеральной налоговой проверке Декларации за предыдущий отчетный период, результаты которой учтены налогоплательщиком в Декларации за последующий отчетный (налоговый) период.

Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в предыдущем отчетном периоде (строки 240-260) в установленном порядке в уплату налога на прибыль в Российской Федерации за указанный отчетный период, суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (строки 210-230) уменьшают на сумму указанного зачтенного налога на прибыль.

Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, показатель строки 230 определяют в указанном выше в пункте 5.8. порядке. При этом сумма начисленных авансовых платежей в бюджет субъекта Российской Федерации в целом по организации должна быть равна сумме показателей строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению, по организации без входящих в нее обособленных подразделений или по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.".

5. Пункт 6.2 изложить в редакции:

"6.2. При заполнении строки 100 налогоплательщики отражают внереализационные доходы, сформированные в соответствии со статьей 250 Кодекса, в частности:

- проценты, полученные (начисленные) по государственным и муниципальным ценным бумагам, другим эмиссионным ценным бумагам на дату выплаты эмитентом процентного (купонного) дохода или дату реализации ценных бумаг или последнюю дату отчетного периода и облагаемые по ставкам, установленным пунктами 1, 4 статьи 284 Кодекса (статьи 271, 273, 281, 328 Кодекса);

- проценты, полученные (начисленные) по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по иным долговым обязательствам (включая ценные бумаги) при нахождении долговых обязательств у налогоплательщика (статьи 271, 273, 328 Кодекса). По этой строке, кроме процентов, полученных (начисленных) по процентному векселю, также отражаются полученные (начисленные) проценты в виде дисконта по дисконтному векселю;

- доходы от долевого участия в других организациях, а также купонный (процентный) доход по государственным и муниципальным ценным бумагам, в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, налог по которым удерживается у источника выплаты. Данные формируются на основании налогового учета;

- банки, страховые организации, кроме того, по данной строке отражают внереализационные доходы, предусмотренные статьями 290, 293 Кодекса, не учтенные в доходах от реализации. По данной строке отражаются, в частности, доходы банков от операций купли-продажи иностранной валюты;

- доходы, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (статьи 250, 301, 303 - 305, 326 Кодекса), а также по операциям хеджирования;

- доходы банков, полученные от операций с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке (абзац 2 пункта 5 статьи 304 Кодекса), базисным активом которых является иностранная валюта, а исполнение производится путем поставки базисного актива;

- суммы восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 Кодекса).

Показатель по строке 100 должен быть больше или равен сумме строк 101 - 105.".

6. Пункт 6.3 признать утратившим силу.

7. В пункте 7.1:

а) в абзаце двенадцатом слова "равен сумме строк 041, 042, 044, 045, 046, 047" заменить словами "равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052";

б) в абзаце четырнадцатом слова "По строкам 042, 043" заменить словами "По строкам 052 - 055";

в) в абзаце пятнадцатом слова "Строка 044 заполняется" заменить словами "Строки 042 - 043 заполняются"; после слов "не более 10 процентов" включить следующий текст: "(не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам)";

г) в абзаце двадцать первом цифры "055" заменить цифрами "059"; слова "долей, паев" заменить словами "прав требований долга";

д) последний абзац изложить в редакции:

"По строкам 131-134 отражается сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период, как по основным средствам, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного (налогового) периода.";

е) дополнить пункт новым абзацем следующего содержания:

"По строке 135 указывается метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике для целей налогообложения".

8. В абзаце девятом пункта 7.2:

а) после слов "выводимых из эксплуатации основных средств," включить слова "на списание нематериальных активов";

б) после слов "аналогичные работы" включить слова "в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 265 Кодекса".

9. Пункт 8.2 изложить в редакции:

"8.2. По строкам 070 - 170 Приложения N 3 к Листу 02 показываются данные по операциям, связанным с реализацией права требования долга с учетом особенностей определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требований долга, установленным статьей 279 Кодекса.

По строкам 070, 100, 110 отдельно указывается, соответственно, выручка от реализации права требования долга при его реализации как финансовой услуги (пункт 3 статьи 279 Кодекса); выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 279 Кодекса); выручка от реализации права требования долга после наступления срока платежа (пункт 2 статьи 279 Кодекса).

По строке 090 показывается убыток от реализации права требования долга как реализации финансовой услуги.

По строке 140 указывается размер убытка, полученного от реализации права требования долга до наступления срока платежа в пределах суммы процентов, исчисленных в соответствии с пунктом 1 статьи 269 Кодекса.

По строке 150 показывается отрицательная разница (убыток) от реализации права требования долга до наступления срока платежа, определенная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Кодекса (строка 120 - строка 100 - строка 140, если строка 120 > строки 100).

По строке 160 показывается отрицательная разница (убыток), полученная налогоплательщиком при уступке права требования долга после наступления срока платежа в соответствии с пунктом 2 статьи 279 Кодекса (строка 130 - строка 110, если строка 130 > строки 110).

Показатель строки 170 включается в строку 203 Приложения N 2 к Листу 02 Декларации.".

10. Пункты 8.6 и 8.7 признать утратившими силу.

11. Абзац второй пункта 9.3 изложить в редакции:

"По строке 160 остаток неперенесенного убытка определяется как разность строк 010 и 150. Если в истекшем налоговом периоде, за который представлена Декларация, получен убыток, то остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160) включает показатель по строке 010 и сумму убытка истекшего налогового периода. Сумма убытка истекшего налогового периода определяется как разность показателя строки 060 Листа 02 и доходов, включенных в показатель строки 070 Листа 02 (по которым налоговая база исчислена отдельно и налог удержан по ставке, отличной от установленной пунктом 1 статьи 284 Кодекса), скорректированная на положительные величины показателей строк 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06. То есть остаток неперенесенного убытка = строка 010 + абсолютная величина {(строка 060 Листа 02 - указанные доходы из строки 070 Листа 02) + положительная величина строк 100 Листов 05 + положительная величина строки 530 Листа 06}.".

12. Пункт 10.5 изложить в редакции:

"10.5. По строке 080 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе обособленных подразделений) указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Начисленными суммами в течение отчетного (налогового) периода:

- для организации, уплачивающей авансовые платежи только по итогам отчетного периода, является сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период (строка 070 Приложения N5 к Листу 02);

- для организации, уплачивающей ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, является сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода (строка 070 Приложения N5 к Листу 02), и сумма ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате не позднее 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода (строка 120 Приложения N5 к Листу 02);

- для организации, уплачивающей ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, является сумма исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период (строка 070 Приложения N5 к Листу 02);

- суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по камеральной налоговой проверке Декларации за предыдущий отчетный период, результаты которой учтены налогоплательщиком в Декларации за последующий отчетный (налоговый) период.".

В показатель по строке 080 также включается часть авансовых платежей, указанных в абзаце шестом пункта 5.8 настоящего Порядка.

Сумма строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации должна быть равна сумме, отраженной по строке 230 Листа 02.".

13. Пункт 11.2 изложить в редакции:

"11.2. В Разделе А "Расчет налога на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)" при промежуточной выплате дивидендов по реквизиту "Вид дивидендов" указывается код "1", при выплате дивидендов по результатам финансового года - код "2". По реквизиту "Налоговый (отчетный) период" указывается код периода, за который осуществляется распределение дивидендов. Коды, определяющие отчетный (налоговый) периоды, приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку. По реквизиту "Отчетный год" указывается конкретный год, за отчетные (налоговый) периоды которого производится выплата дивидендов.

По строке 010 указывается сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) по решению собрания акционеров (участников), в том числе суммы дивидендов, подлежащих выплате организациям - плательщикам налога на прибыль, выплате акционерам (участникам), не являющимся плательщиками налога на прибыль, в частности, паевым инвестиционным фондам, не являющимся юридическими лицами, субъектам Российской Федерации и иным публично-правовым образованиям, выплате физическим лицам - резидентам Российской Федерации, иностранным организациям и физическим лицам - не являющимся резидентами Российской Федерации.

По строкам 020 и 030 отражаются суммы дивидендов, начисленных иностранным организациям и физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации, которые не участвуют в исчислении налога на прибыль в порядке, установленном пунктом 2 статьи 275 Кодекса.

По строкам 031-034 указываются суммы дивидендов, начисленных иностранным организациям и физическим лицам, не являющимся резидентами Российской Федерации, налоги с которых подлежат удержанию в соответствии с международными договорами Российской Федерации по налоговым ставкам, ниже установленной подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 Кодекса.

По строке 040 отражаются суммы дивидендов, подлежащих распределению российским акционерам: российским организациям - плательщикам налога на прибыль, организациям, не являющимся плательщиками налога на прибыль, и физическим лицам, являющимся резидентами Российской Федерации.

По строке 050 указываются суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу российских организаций - плательщиков налога на прибыль, и в пользу физических лиц - резидентов Российской Федерации, при выплате дивидендов которым исчисляется налог на доходы физических лиц, подлежащий удержанию налоговым агентом в соответствии со статьей 214 Кодекса и пунктом 2 статьи 275 Кодекса.

Показатель строки 050 соответствует показателю "д" в формуле расчета налога, подлежащего удержанию налоговым агентом из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, приведенной в пункте 2 статьи 275 Кодекса.

По строке 051 отражаются суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям - плательщикам налога на прибыль, указанным в подпункте 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса.

По строке 052 отражаются суммы дивидендов, подлежащие распределению российским организациям - плательщикам налога на прибыль, указанным в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 Кодекса.

В показатели строк 050 - 052 включаются суммы дивидендов, подлежащие распределению организациям, перешедшим на упрощенную систему налогообложения (подпункт 2 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса), на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (пункт 4 статьи 346.26 Кодекса), применяющим систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (пункт 3 статьи 346.1 Кодекса).

По строке 060 указываются дивиденды, подлежащие распределению в пользу лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на прибыль, в частности дивиденды по акциям, находящимся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований, дивиденды по акциям, составляющим имущество паевых инвестиционных фондов.

По строкам 070 и 080 отражаются суммы дивидендов, полученных самим налоговым агентом от российских и иностранных организаций, за вычетом удержанного с этих сумм дивидендов налога на прибыль источником выплаты (налоговым агентом).

При этом по строке 070 отражается сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом после даты распределения дивидендов между акционерами (участниками) в предыдущем отчетном (налоговом) периоде (за исключением дивидендов, указанных в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 Кодекса), то есть указанные суммы не участвовали при налогообложении доходов от долевого участия в других организациях в предыдущем отчетном (налоговом) периоде.

По строке 080 отражается сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом с начала текущего налогового периода до даты распределения дивидендов между акционерами (участниками) (за исключением дивидендов, указанных в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 Кодекса).

Сумма показателей строк 070 и 080 соответствует показателю "Д" в формуле расчета налога, приведенной в пункте 2 статьи 275 Кодекса.

По строке 090 расчета отражается сумма дивидендов, с которых исчислен налог на прибыль или налог на доходы физических лиц. Расчет производится путем вычитания из показателя строки 050 показателей строк 070 и 080.

Показатель строки 090 соответствует разности показателей "д" и "Д" в формуле расчета налога, приведенной в пункте 2 статьи 275 Кодекса. Если показатель по строке 090 имеет отрицательную величину, то обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится, а по строкам 091-120 ставятся прочерки.

Показатель строки 090 может отличаться от суммы показателей строк 091 и 092 на сумму дивидендов, начисленных физическим лицам - резидентам Российской Федерации, с которых исчислен налог на доходы физических лиц.

По строке 091 отражается сумма дивидендов, налог на прибыль с которой исчислен к удержанию с российских организаций, указанных в подпункте 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса, по ставке 9 процентов. Показатель определяется как сумма данных о размерах налоговых баз по каждому указанному налогоплательщику, рассчитанных по приведенной в пункте 2 статьи 275 Кодекса формуле расчета суммы налога без применения налоговой ставки.

По строке 092 отражается сумма дивидендов, налог на прибыль с которой исчисляется к удержанию с российских организаций, указанных в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 Кодекса, по ставке 0 процентов. Показатель определяется как сумма данных о размерах налоговых баз по каждому указанному налогоплательщику, рассчитанных по приведенной в пункте 2 статьи 275 Кодекса формуле расчета суммы налога без применения налоговой ставки.

Суммы дивидендов, выплачиваемых в пользу акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль (строка 060), в расчете показателей строк 090, 091 и 092 не участвуют.

По строке 100 отражается исчисленная сумма налога на прибыль, равная совокупности сумм налога, исчисленного по каждому налогоплательщику - российской организации, указанной в подпункте 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса.

По строке 110 отражается сумма налога на прибыль, исчисленная с дивидендов, выплаченных в предыдущие отчетные (налоговые) периоды применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия.

По строке 120 отражается сумма налога на прибыль, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия.

При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) уплата налога на прибыль отражается по строкам 040 подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации. При этом срок указывается налогоплательщиком исходя из даты выплаты дивидендов согласно пункту 4 статьи 287 Кодекса.".

14. В приложении N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в таблицу "Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган" включить код 224 "По месту нахождения обособленного подразделения реорганизованной организации".