ЗАКОН
ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА - ЮГРЫ
О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПОДЛЕЖАЩЕМ ЗАЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА - ЮГРЫ
(в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 31.03.2012 N 23-оз, от 24.10.2013 N 97-оз, от 17.10.2014 N 82-оз, от 29.10.2015 N 110-оз, от 27.04.2016 N 39-оз, от 07.09.2016 N 68-оз, от 17.11.2016 N 80-оз, от 29.10.2017 N 68-оз, от 20.12.2017 N 92-оз, от 17.10.2018 N 80-оз, от 15.11.2018 N 100-оз)
Принят
Думой Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры
30 сентября 2011 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает для отдельных категорий налогоплательщиков ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее также - автономный округ), и основания их применения, а также право на применение инвестиционного налогового вычета. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20.12.2017 N 92-оз)
Статья 2. Налоговые ставки и основания их применения
1. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, установлена пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями, осуществляющими следующие виды экономической деятельности, при наличии оснований, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи: (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
1) добыча бурого угля (лигнита) открытым способом; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
2) добыча бурого угля (лигнита) подземным способом; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
3) обогащение бурого угля (лигнита); (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
4) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.10.2017 N 68-оз)
5) добыча пьезокварца; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
6) добыча гранулированного кварца; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
7) добыча природных графитов; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
8) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.10.2017 N 68-оз)
9) обрабатывающие производства; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
10) строительство; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
11) деятельность сухопутного, водного, воздушного транспорта, за исключением трубопроводного транспорта; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
12) научные исследования и разработки; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
13) технические испытания, исследования, анализ и сертификация; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
14) распределение электроэнергии; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
15) распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
16) сбор и обработка сточных вод; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
17) сбор, обработка и утилизация отходов; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
18) подметание улиц и уборка снега; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
19) предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
3. Налоговая ставка, указанная в пункте 2 настоящей статьи, применяется:
1) организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в подпунктах 1 - 11 пункта 2 настоящей статьи, вкладывающими в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
2) организациями, осуществляющими инновационную деятельность в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", относящуюся к видам деятельности, указанным в подпунктах 12 и 13 пункта 2 настоящей статьи, и одновременно являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"; (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 24.10.2013 N 97-оз, от 17.10.2014 N 82-оз)
3) организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в подпунктах 14 - 18 пункта 2 настоящей статьи, вкладывающими в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в соответствии с инвестиционными программами организаций, принятыми на основании Федерального закона "Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса" и (или) государственной программы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышение энергетической эффективности в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре на 2014 - 2020 годы"; (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз)
Федеральный закон от 30.12.2004 N 210-ФЗ утратил силу. Аналогичные нормы содержатся в Федеральном законе от 24.06.98 N 89-ФЗ
4) организациями, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 19 пункта 2 настоящей статьи, являющимися участниками консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с главой 3.1 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 31.03.2012 N 23-оз, от 17.10.2014 N 82-оз)
4. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, организациями, являющимися владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья, которые вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) или вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) и осуществляют расходы на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа, применяется:
1) на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, если объем инвестиций в основной капитал (основные средства) или объем инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа в предыдущем налоговом периоде превысил половину объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ (при наличии расходов на проведение геологоразведочных работ) на территории автономного округа за два налоговых периода, предшествовавших предыдущему налоговому периоду;
2) на 3 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, если сумма средств, высвобожденных в результате применения данной ставки, не превысила 10 процентов объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ (при наличии расходов на проведение геологоразведочных работ) на территории автономного округа за отчетный (налоговый) период.
При расчете суммы средств, высвобожденных в результате применения ставки, установленной абзацем первым настоящего подпункта, налоговая база определяется без учета доходов в виде курсовых разниц, предусмотренных пунктами 2 и 11 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2018 N 80-оз, от 15.11.2018 N 100-оз)
5. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 2 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями, осуществляющими производство электроэнергии тепловыми электростанциями и вкладывающими в отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки.
5.1. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, региональными социально ориентированными некоммерческими организациями, которые осуществляют виды деятельности, указанные в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре", и доходы которых в виде средств целевого финансирования и целевых поступлений, определяемые в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 и пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации, составляют не менее 90 процентов в сумме всех доходов. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 24.10.2013 N 97-оз)
5.2. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 3 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков.
Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, применяется с налогового периода, в котором управляющая компания включена в реестр в соответствии с требованиями, определенными Постановлением Правительства Российской Федерации "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", до налогового периода, в котором прекращен статус индустриального (промышленного) парка, но не более пяти лет с даты включения в реестр. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.04.2016 N 39-оз)
5.3. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 8 процентных пунктов ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями - участниками региональных инвестиционных проектов, указанными в пункте 2 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации, при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 07.09.2016 N 68-оз)
Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, применяется начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2025 года включительно. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 07.09.2016 N 68-оз, от 29.10.2017 N 68-оз)
Пункт 5.3, действует до 01.01.2026 (абзац второй статьи 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 07.09.2016 N 68-оз)
5.4. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями, заключившими специальные инвестиционные контракты, стороной которых является Ханты-Мансийский автономный округ - Югра без участия Российской Федерации. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.10.2017 N 68-оз)
Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, применяется начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации инвестиционного проекта, и до окончания срока действия специального инвестиционного контракта, но не позднее 2027 года включительно. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.10.2017 N 68-оз)
6. Термин "инвестиции в основной капитал (основные средства)", используемый в настоящем Законе, применяется в том же значении, что и в Федеральном законе "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений".
Термин "геологоразведочные работы", используемый в пункте 4 настоящей статьи, применяется в том же значении, что и в приказе Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации "Об утверждении статистического инструментария для организации Федеральным агентством по недропользованию федерального статистического наблюдения за выполнением геологоразведочных работ". (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.10.2015 N 110-оз)
7. Предусмотренные настоящей статьей ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, не применяются в отношении организаций, не представивших в уполномоченный орган государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры информацию для анализа эффективности налоговых льгот за налоговый (отчетный) период в срок, не превышающий десяти рабочих дней, следующих за днем окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления налоговых деклараций в налоговые органы. (в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.10.2015 N 110-оз, от 17.11.2016 N 80-оз)
8. Ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, предусмотренные пунктами 2, 5, 5.1 настоящей статьи, действуют до 1 января 2023 года. (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29.10.2017 N 68-оз)
2.1. Инвестиционный налоговый вычет (в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20.12.2017 N 92-оз)
1. Инвестиционный налоговый вычет, установленный статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется организациями или обособленными подразделениями организаций, расположенными на территории автономного округа и осуществляющими следующие виды экономической деятельности:
1) растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
2) лесоводство и лесозаготовки;
3) рыболовство и рыбоводство;
4) обрабатывающие производства, за исключением разделения и извлечения фракций из нефтяного (попутного) газа;
5) забор, очистка и распределение воды;
6) сбор и обработка сточных вод;
7) сбор, обработка и утилизация отходов.
2. Размер инвестиционного налогового вычета составляет 45 процентов суммы расходов, указанных в абзаце втором пункта 1 и пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением расходов на ликвидацию основных средств, и не может превышать предельную величину инвестиционного налогового вычета.
3. Размер ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 10 процентов.
Статья 3. Порядок вступления в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Статья 4. Признание утратившими силу некоторых законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
1) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30 ноября 2004 года N 65-оз "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2004, N 11, ст. 1612);
2) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21 декабря 2005 года N 141-оз "О внесении изменения в статью 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2005, N 12 (ч. 1), ст. 1429);
3) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15 мая 2006 года N 49-оз "О внесении изменения в статью 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2006, N 5, ст. 369);
4) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 21 июля 2008 года N 64-оз "О внесении изменения в статью 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2008, N 7 (с.), ст. 1110);
5) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 7 мая 2009 года N 66-оз "О внесении изменений в Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2009, N 5 (ч. 1), ст. 390);
6) статью 4 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 12 октября 2009 года N 129-оз "О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в части предоставления налоговых льгот" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2009, N 10 (с.), ст. 867);
7) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 3 ноября 2009 года N 172-оз "О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в части предоставления налоговых льгот" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2009, N 11 (ч. 1), ст. 992);
8) Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 ноября 2010 года N 210-оз "О внесении изменений в статью 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О ставках налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры" (Собрание законодательства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, 2010, N 11 (с.), ст. 977).
Губернатор
Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры
Н. КОМАРОВА