ЗАКОН
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Белгородской области от 12.07.2004 N 135, от 04.03.2005 N 174, от 03.03.2006 N 20, от 04.12.2007 N 172, от 10.06.2008 N 210, от 21.07.2008 N 218, от 01.10.2009 N 295, от 28.06.2010 N 355, от 14.07.2010 N 362, от 08.07.2011 N 49, от 02.11.2011 N 68, от 26.03.2012 N 103, от 28.11.2012 N 150, от 21.12.2012 N 159, от 21.12.2012 N 160, от 28.05.2013 N 206, от 29.10.2013 N 234, от 20.12.2013 N 250, от 30.10.2014 N 307, от 03.06.2015 N 356, от 09.12.2015 N 26, от 28.11.2016 N 120, от 23.11.2017 N 203, от 28.03.2018 N 251, от 24.04.2018 N 262, от 05.06.2018 N 275, от 28.11.2018 N 315, от 19.06.2019 N 380)
Принят
областной Думой
27 ноября 2003 года
Статья 1. Предмет регулирования закона
Настоящий закон в соответствии с главой 30 "Налог на имущество организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает ставку налога на имущество организаций, порядок и сроки его уплаты, особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества. (в ред. Законов Белгородской области от 21.07.2008 N 218, от 03.06.2015 N 356)
Статья 2. Ставки налога на имущество организаций
1. Ставка налога на имущество организации (далее - налога) на территории области устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Ставка налога устанавливается в размере 0 процентов для:
Абзац второй. -Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 02.11.2011 N 68)
Абзацы третий - седьмой. - Исключены. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
Абзац восьмой - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 29.10.2013 N 234)
Абзац девятый. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
Абзац десятый. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 14.07.2010 N 362)
Абзац одиннадцатый. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
- организаций, участвующих в реализации областных или муниципальных программ, проектов, - в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше трех лет гражданам Российской Федерации, зарегистрированным на территории Белгородской области; (в ред. Закона Белгородской области от 21.12.2012 N 159)
Абзац тринадцатый. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)
- организаций - управляющих компаний, зарегистрированных в качестве юридических лиц не ранее 1 января 2018 года, и резидентов, зарегистрированных в качестве юридических лиц не ранее 1 января 2018 года, индустриальных (промышленных) парков, созданных с 1 января 2018 года, - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2018 N 315)
3-3.1. Части исключены. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
4. Ставка налога в отношении имущества, за исключением рабочего скота, а также продуктивного и племенного скота (основного стада) крупного рогатого скота, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества при реализации инвестиционных проектов в рамках приоритетного национального проекта "Развитие агропромышленного комплекса" в части ускоренного развития животноводства и (или) областных целевых программ развития животноводства и одобренных Инвестиционным советом при губернаторе Белгородской области, на период окупаемости инвестиционных проектов устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
1) пункт исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)
2) для организаций - участников приоритетного национального проекта "Развитие агропромышленного комплекса" в части ускоренного развития животноводства по отрасли молочного животноводства и (или) областного проекта "Развитие молочного животноводства в Белгородской области до 2010 года": (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
в первый год срока окупаемости - 0,1%; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
во второй год срока окупаемости - 0,2%; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
в третий год срока окупаемости - 0,3%; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
в четвертый год срока окупаемости - 0,4%; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
в пятый год срока окупаемости - 0,5%; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
в шестой год срока окупаемости - 0,6%; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
в седьмой год срока окупаемости - 0,7%; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
в восьмой год срока окупаемости - 0,8%. (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
4.1. Часть исключена. (в ред. Закона Белгородской области от 30.10.2014 N 307)
4.2. Ставка налога для организаций, зарегистрированных на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества, устанавливается в следующих размерах на период окупаемости инвестиционных проектов: (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
1) пункт исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)
2) реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2010 года N 218 "О мерах государственной поддержки развития кооперации российских образовательных организаций высшего образования, государственных научных учреждений и организаций, реализующих комплексные проекты по созданию высокотехнологичного производства, в рамках подпрограммы "Институциональное развитие научно-исследовательского сектора" государственной программы Российской Федерации "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы": (в ред. Законов Белгородской области от 28.11.2016 N 120, от 23.11.2017 N 203)
в первый год срока окупаемости - 0,1%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
во второй год срока окупаемости - 0,2%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в третий год срока окупаемости - 0,3%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в четвертый год срока окупаемости - 0,4%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в пятый год срока окупаемости - 0,5%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в шестой год срока окупаемости - 0,6%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в седьмой год срока окупаемости - 0,7%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в восьмой год срока окупаемости - 0,8%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
3) включенных в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы" либо направленных на развитие овощеводства защищенного грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей: (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в первый год срока окупаемости - 0,1%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
во второй год срока окупаемости - 0,2%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в третий год срока окупаемости - 0,3%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в четвертый год срока окупаемости - 0,4%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в пятый год срока окупаемости - 0,5%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в шестой год срока окупаемости - 0,6%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в седьмой год срока окупаемости - 0,7%; (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
в восьмой год срока окупаемости - 0,8%. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
4.3. Часть исключена. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
5. Абзац первый. - Исключен. (в ред. Закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)
Ставки налога, указанные в пункте 2 части 4 и пунктах 2 и 3 части 4.2 настоящей статьи, применяются на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более 8 лет. (в ред. Закона Белгородской области от 28.11.2016 N 120)
Под сроком окупаемости инвестиционного проекта подразумевается период времени со дня начала финансирования инвестиционного проекта до дня, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение. (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
Правомерность применения налоговой льготы подтверждается следующими документами, представляемыми в налоговые органы: (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- протоколом заседания Инвестиционного совета при губернаторе Белгородской области; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- документом, подтверждающим начало финансирования инвестиционного проекта; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- документами, подтверждающими строительство объекта; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- накладными и счетами-фактурами по приобретаемому имуществу; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- документами, подтверждающими проведение модернизации и реконструкции имущества; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- документами, подтверждающими внесение имущества в уставный (складочный) капитал организации; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- свидетельством о государственной регистрации права собственности на объекты недвижимости; (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
- документами, подтверждающими включение имущества, используемого в рамках инвестиционного проекта, в состав основных средств организации. (в ред. Закона Белгородской области от 04.12.2007 N 172)
Применение налоговой льготы начинается с месяца, в котором имущество, указанное в части 4 настоящей статьи, учитывается на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. (в ред. закона Белгородской области от 10.06.2008 N 210)
6. Ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2,0 процента, за исключением случаев, предусмотренных настоящей частью. (в ред. Законов Белгородской области от 03.06.2015 N 356, от 23.11.2017 N 203)
Для объектов недвижимости, указанных в пунктах 1, 2 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, ставка налога устанавливается в 2016 году в размере 1,0 процента, в 2017 году - 1,5 процента при соблюдении следующих условий: (в ред. Закона Белгородской области от 03.06.2015 N 356)
- для объектов недвижимости, указанных в пункте 1 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, площадь административно-делового центра или торгового центра (комплекса), являющегося объектом налогообложения или помещение в котором является объектом налогообложения, не превышает 5000 кв. м; (в ред. Закона Белгородской области от 03.06.2015 N 356)
- для объектов недвижимости, указанных в пункте 2 части 1 статьи 3.1 настоящего закона, площадь нежилого помещения, являющегося объектом налогообложения, не превышает 5000 кв. м; (в ред. Закона Белгородской области от 03.06.2015 N 356)
- объект недвижимости, являющийся объектом налогообложения, поставлен на государственный кадастровый учет не позднее 1 января 2015 года и по состоянию на 1 января 2015 года находился в собственности организации, применяющей специальный налоговый режим. (в ред. Закона Белгородской области от 03.06.2015 N 356)
Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах" (далее - Федеральный закон "О жилищных накопительных кооперативах"), зарегистрированных на территории Белгородской области, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 статьи 3.1 настоящего закона и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов, ставка налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости объекта налогообложения. (в ред. Закона Белгородской области от 09.12.2015 N 26)
7. Ставка налога для организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Губкин" на территории муниципального образования "Губкинский городской округ" Белгородской области (далее - территория опережающего социально-экономического развития), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах:
- 0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств;
- 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов.
Указанные в настоящей части налоговые ставки применяются в отношении имущества, для которого одновременно выполняются следующие условия:
- имущество принято на учет организации в качестве объектов основных средств после приобретения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития;
- имущество ранее не было в эксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными организациями и физическими лицами в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;
- ведение раздельного бухгалтерского учета имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития.
В случае передачи указанного имущества в аренду иным организациям (физическим лицам) или прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития налогоплательщик считается утратившим право на применение льготы по налогу на имущество организаций. (в ред. Закона Белгородской области от 24.04.2018 N 262)
8. Ставка налога для организаций - участников специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Белгородской области от 05.06.2018 N 275)
в первый год - 0,5%; (в ред. Закона Белгородской области от 05.06.2018 N 275)
во второй год - 1,0%; (в ред. Закона Белгородской области от 05.06.2018 N 275)
в третий год - 1,5%. (в ред. Закона Белгородской области от 05.06.2018 N 275)
Ставки налога применяются при условии ведения раздельного учета имущества, указанного в абзаце первом настоящей части, и иного имущества. (в ред. Закона Белгородской области от 05.06.2018 N 275)
9. Ставка налога для организаций, реализующих инвестиционные проекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом, в отношении созданного и (или) приобретенного имущества при реализации инвестиционного проекта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, устанавливается в следующих размерах: (в ред. Закона Белгородской области от 19.06.2019 N 380)
в первый год - 0,5 %; (в ред. Закона Белгородской области от 19.06.2019 N 380)
во второй год -1,0%; (в ред. Закона Белгородской области от 19.06.2019 N 380)
в третий год - 1,5 %. (в ред. Закона Белгородской области от 19.06.2019 N 380)
Ставки налога применяются при условии ведения раздельного учета имущества, указанного в абзаце первом настоящей части, и иного имущества. (в ред. Закона Белгородской области от 19.06.2019 N 380)
Статья 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налог уплачивается по истечении налогового периода, но не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.
2. В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода в срок не позднее 5 дней после подачи расчета по авансовым платежам за отчетный период.
По итогам налогового периода суммы авансовых платежей, уплаченных в течение налогового периода, засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
Статья 3.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (в ред. Закона Белгородской области от 03.06.2015 N 356)
1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, указанных в статье 378.2 Налогового кодекса РФ: (в ред. Закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; (в ред. Закона Белгородской области от 23.11.2017 N 203)
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
2. Налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1, 2 части 1 настоящей статьи, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выбору такого налогоплательщика. В случае если при применении указанного налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.
3. Для жилищных накопительных кооперативов, созданных в соответствии с Федеральным законом "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированных на территории Белгородской области, налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов: (в ред. Закона Белгородской области от 09.12.2015 N 26)
- в отношении квартиры уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади этой квартиры; (в ред. Закона Белгородской области от 09.12.2015 N 26)
- в отношении жилого дома уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв. метров общей площади этого жилого дома. (в ред. Закона Белгородской области от 09.12.2015 N 26)
В случае если при применении указанных налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю. (в ред. Закона Белгородской области от 09.12.2015 N 26)
Статья 4. - Исключена. (в ред. Закона Белгородской области от 21.07.2008 N 218)
Статья 5. Вступление в силу настоящего закона
Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее одного месяца со дня официального опубликования.
Губернатор Белгородской области
Е. САВЧЕНКО