ОМСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ
РЕШЕНИЕ
от 16 ноября 2005 г. N 298
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ОМСКА
(в ред. Решений Омского городского Совета от 22.11.2006 N 407, от 22.11.2006 N 413, от 25.07.2007 N 48, от 24.10.2007 N 64, от 27.02.2008 N 108, от 28.05.2008 N 143, от 25.02.2009 N 227, от 18.03.2009 N 231, от 17.06.2009 N 250, от 08.07.2009 N 256, от 12.05.2010 N 333, от 13.10.2010 N 359, от 24.11.2010 N 373, от 16.03.2011 N 392, от 06.07.2011 N 426, от 23.11.2011 N 461,от 28.11.2012 N 78, от 24.07.2013 N 159, от 20.11.2013 N 172, от 14.05.2014 N 228, от 22.10.2014 N 275, от 08.07.2015 N 355, от 25.11.2015 N 396, от 17.05.2017 N 532, от 19.07.2017 N 551)
Принято
Постановлением
Омского городского Совета
от 16 ноября 2005 г. N 1198
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Земельным кодексом Российской Федерации, руководствуясь Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Уставом города Омска, Омский городской Совет решил:
В связи с утратой силы Федерального закона от 28.08.95 N 154-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", следует руководствоваться принятым взамен Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ.
1. Установить земельный налог на территории города Омска.
2. Установить налоговые ставки в следующих размерах: (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
1) 0,3 процента в отношении земельных участков: (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
- занятых индивидуальными гаражами граждан и образованными гражданами потребительскими гаражными кооперативами; (в ред. Решения Омского городского Совета от 17.05.2017 N 532)
1-1) 0,75 процента в отношении земельных участков, занятых парками, городскими лесами, садами и скверами; (в ред. Решения Омского городского Совета от 19.07.2017 N 551)
2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков. (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
3. Установить порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу налогоплательщиками-организациями. (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
3.1. Земельный налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
3.2. Авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
3.3. Налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. (в ред. Решения Омского городского Совета от 08.07.2015 N 355)
3.4. Налогоплательщики - физические лица не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу. (в ред. Решения Омского городского Совета от 08.07.2015 N 355)
4. Установить налоговые льготы по земельному налогу.
4.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются: (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
1) налогоплательщики в отношении земельных участков, занятых автомобильными дорогами общего пользования местного значения в границах города Омска; (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
2) физические лица в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и периодически затопляемых паводковыми или поверхностными водами на 50 и более процентов; (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
3) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны в отношении земельных участков, находящихся в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, занятых индивидуальной жилой застройкой (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду), индивидуальными гаражами граждан или предоставленных для садоводства, огородничества и дачного хозяйства. (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
4.2. От уплаты земельного налога освобождаются на 50 процентов следующие категории налогоплательщиков:
1) подпункт исключен. (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
2) физические лица в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, и периодически затопляемых паводковыми или поверхностными водами менее 50 процентов;
3) физические лица в отношении земельных участков, предоставленных в собственность для индивидуального жилищного строительства и дачного строительства в соответствии с Законом Омской области от 08.02.2006 N 731-ОЗ "О регулировании земельных отношений в Омской области", Законом Омской области от 30.04.2015 N 1741-ОЗ "О предоставлении отдельным категориям граждан земельных участков в собственность бесплатно", - в течение 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки. (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
В связи с утратой силы Закона Омской области от 08.02.2006 N 731-ОЗ "О регулировании земельных отношений в Омской области", следует руководствоваться принятым взамен Законом Омской области от 30.04.2015 N 1743-ОЗ
4.3. Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 30000 рублей (дополнительно к сумме, установленной пунктом 5 статьи 391 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации) на одного налогоплательщика на территории города Омска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов I и II групп инвалидности; (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
8) лиц, имеющих I и II группу инвалидности, установленную после 1 января 2004 года, которые имеют II степень ограничения способности к трудовой деятельности. (в ред. Решения Омского городского Совета от 28.05.2008 N 143)
Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 40000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Омска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Социалистического Труда, полных кавалеров ордена Трудовой Славы;
2) участников Великой Отечественной войны, бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Великой Отечественной войны;
3) вдов военнослужащих, погибших в Великую Отечественную войну, не вступивших в повторный брак;
4) пенсионеров, получающих социальную пенсию и не имеющих трудоспособных членов семьи;
5) одиноких родителей, воспитывающих несовершеннолетних детей;
6) многодетных родителей, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей;
7) лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; (в ред. Решений Омского городского Совета от 28.05.2008 N 143, от 25.02.2009 N 227)
8) подпункт исключен. (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
9) вдов военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, не вступивших в повторный брак; (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.02.2009 N 227)
10) реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий, в соответствии с Законом Российской Федерации от 18.10.1991 N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий". (в ред. Решения Омского городского Совета от 08.07.2009 N 256)
5. Установить основания применения налоговых льгот.
5.1. Документы, подтверждающие право на льготу, выданные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения объекта налогообложения.
5.2. Выдачу справок, подтверждающих право на получение налоговых льгот, физическим лицам, получившим земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, периодически частично или полностью затопляемые паводковыми или поверхностными водами, осуществляют территориальные структурные подразделения Администрации города Омска по месту нахождения объектов налогообложения. (в ред. Решения Омского городского Совета от 25.11.2015 N 396)
5.3. Если размер не облагаемой земельным налогом суммы, предусмотренной подпунктом 4.3 настоящего Решения, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
5.4. С организаций и физических лиц, имеющих льготы по земельному налогу, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).
6. Установить порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих их право на уменьшение налоговой базы.
6.1. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Решения Омского городского Совета от 24.11.2010 N 373)
6.2. Пункт исключен. (в ред. Решения Омского городского Совета от 24.11.2010 N 373)
7. Пункт исключен. (в ред. Решения Омского городского Совета от 27.02.2008 N 108)
7.1. Пункт утратил силу. (в ред. Решения Омского городского Совета от 22.11.2006 N 407)
7.2. Пункт утратил силу. (в ред. Решения Омского городского Совета от 22.11.2006 N 407)
8. Признать утратившими силу следующие решения Омского городского Совета:
1) Решение Омского городского Совета от 20.09.2000 N 298 "Об утверждении временных величин дифференцированных платежей за землю на территории города Омска";
2) Решение Омского городского Совета от 27.12.2000 N 333 "О внесении изменений в Решение Омского городского Совета от 20.09.2000 N 298 "Об утверждении временных величин дифференцированных платежей за землю на территории города Омска";
3) Решение Омского городского Совета от 06.02.2002 N 452 "О внесении изменений в Решение Омского городского Совета от 20.09.2000 N 298 (в ред. от 27.12.2000) "Об утверждении временных величин дифференцированных платежей за землю на территории г. Омска";
4) Решение Омского городского Совета от 27.11.2003 N 115 "О внесении изменений в решение Омского городского Совета от 20.09.2000 N 298 (в ред. от 06.02.2002 N 452) "Об утверждении временных величин дифференцированных платежей за землю на территории г. Омска".
9. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его опубликования.
10. Опубликовать настоящее Решение в средствах массовой информации города.
11. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на постоянную комиссию Омского городского Совета по вопросам местного самоуправления, законности и правопорядка (Н.Г. Костяков).
Мэр города Омска
В.Ф. ШРЕЙДЕР
23 ноября 2005 года