Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193

"О транспортном налоге"
Редакция от 24.12.2018 — Не действует Перейти в действующую
Показать изменения

16 ноября 2002 г. N 193

ЗАКОН
КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ

(в ред. Законов Калининградской области от 26.03.2003 N 241, от 08.12.2003 N 341, от 24.11.2004 N 456, от 25.11.2005 N 684, от 15.11.2006 N 77, от 10.10.2007 N 171, от 11.11.2008 N 290, от 30.11.2009 N 397, от 29.01.2010 N 414, от 19.05.2010 N 453, от 05.03.2011 N 555, от 29.10.2013 N 264, от 28.03.2014 N 308, от 21.06.2016 N 549, от 19.12.2016 N 22, от 26.02.2018 N 141, от 24.12.2018 N 240)

Принят
Калининградской областной Думой
14 ноября 2002 года

Настоящий Закон разработан в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации".

Статья 1. Общие положения

Настоящим Законом устанавливается и вводится транспортный налог на территории Калининградской области.

Статья 2. Налогоплательщики

Налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 3 настоящего Закона.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Статья 3. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей статье - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Не являются объектом налогообложения:

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; (в ред. Закона Калининградской области от 05.03.2011 N 555)

5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6) транспортные средства, принадлежащие на оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; (в ред. Закона Калининградской области от 19.12.2016 N 22)

В электронном документе текст соответствует внесенным изменениям.

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов; (в ред. Закона Калининградской области от 05.03.2011 N 555)

10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда. (в ред. Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549)

Статья 4. Налоговая база

1. Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; (в ред. Закона Калининградской области от 24.11.2004 N 456)

1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы. (в ред. Закона Калининградской области от 24.11.2004 N 456)

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства. (в ред. Закона Калининградской области от 24.11.2004 N 456)

2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. (в ред. Закона Калининградской области от 24.11.2004 N 456)

В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.

Статья 5. Налоговый период. Отчетный период (в ред. Закона Калининградской области от 25.11.2005 N 684)

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал. (в ред. Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549)

Статья 6. Налоговые ставки

1. Налоговые ставки устанавливаются настоящим Законом соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Законов Калининградской области от 24.11.2004 N 456, от 05.03.2011 N 555)

(в ред. Закона Калининградской области от 29.01.2010 N 414)

Наименование объекта налогообложения Налоговая ставка в рублях
2010 год 2011 год 2012 год 2013 год 2014 и последующие годы
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):          
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 13 6 2,5 2,5 2,5
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 25 21 14 14 15
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 40 39 33 33 35
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 65 65 63 63 66
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 140 140 140 140 147
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):          
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 4 4 4 4 4
свыше 20 л. с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 8 8 8 8 8
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) 20 20 20 20 21
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):          
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно 26 26 25 25 26
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 81 81 89 89 93
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):          
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 25 25 25 25 25
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 40 40 40 40 40
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 50 50 50 50 50
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 65 65 65 65 65
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 85 85 85 85 85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 13 13 16 17 18
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):          
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно 25 25 25 25 25
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) 50 50 50 50 50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):          
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 26 26 39 51 69
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 100 115 123 131 138
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):          
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 100 115 123 131 138
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 200 230 246 262 277
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):          
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 125 144 154 163 173
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 250 288 308 327 346
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 53 53 64 67 71
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой л. с.) 125 144 154 163 173
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 100 115 123 131 138
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 1000 1152 1230 1308 1384

2. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Калининградской области от 11.11.2008 N 290)

Статья 7. Налоговые льготы

1. От уплаты налога освобождаются: (в ред. Закона Калининградской области от 19.05.2010 N 453)

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, имеющие легковой транспорт;

категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", имеющие легковой транспорт;

предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, при заключенном контракте с органом управления дорожного хозяйства области и у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более общей суммы их доходов;

профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования;

органы управления и подразделения Государственной противопожарной службы Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий;

органы и подразделения управления внутренних дел;

органы, подразделения и предприятия управления исполнения наказаний Министерства юстиции России;

инвалиды I и II группы, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно; (в ред. Законов Калининградской области от 26.03.2003 N 241, от 24.12.2018 N 240)

инвалиды, имевшие до 1 января 2005 года право на получение (приобретение) автомобиля через органы социальной защиты населения и реализовавшие указанное право путем получения (приобретения) легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, - в отношении указанных транспортных средств; (в ред. Закона Калининградской области от 25.11.2005 N 684)

физические лица и организации - владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно; (в ред. Закона Калининградской области от 24.12.2018 N 240)

организации в отношении автобусов и грузовых автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива и зарегистрированных на соответствующую организацию. (в ред. Закона Калининградской области от 24.12.2018 N 240)

организации здравоохранения, образования, социального обслуживания населения, культуры, финансируемые за счет средств областного или местных бюджетов; (в ред. Закона Калининградской области от 25.11.2005 N 684)

Абзац одиннадцатый утратил силу с 01.01.2008 (пункт 3 статьи 2 Закона Калининградской области от 25.11.2005 N 684)

Если налогоплательщик, являющийся физическим лицом, имеющий право на льготу в соответствии с данным пунктом, является собственником нескольких транспортных средств, льгота применяется в отношении только одного из этих транспортных средств (по выбору плательщика). (в ред. Законов Калининградской области от 26.03.2003 N 241, от 19.05.2010 N 453)

2. Физические лица уплачивают налог на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,3 кВт) включительно и произведенные до 1993 года включительно:

за 2009 год - с применением к налоговой ставке коэффициента 0,5;

за 2010 год - с применением к налоговой ставке коэффициента 0,6; (в ред. Закона Калининградской области от 05.03.2011 N 555)

за 2011 год - с применением к налоговой ставке коэффициента 0,7. (в ред. Законов Калининградской области от 19.05.2010 N 453, от 05.03.2011 N 555)

3. Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налог на грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт), произведенные после 2006 года включительно и имеющие экологический класс двигателя четвертый или пятый (Евро 4 или Евро 5), за 2010-2013 годы с применением к налоговой ставке коэффициента 0,5. (в ред. Законов Калининградской области от 19.05.2010 N 453, от 05.03.2011 N 555)

4. Налоговые льготы, установленные пунктом 2 настоящей статьи, предоставляются на основании данных органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, без представления налогоплательщиками в налоговые органы подтверждающих документов. (в ред. Закона Калининградской области от 19.05.2010 N 453)

Статья 8. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу (в ред. Закона Калининградской области от 25.11.2005 N 684)

1. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. (в ред. Законов Калининградской области от 25.11.2005 N 684, от 21.06.2016 N 549)

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (в ред. Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549)

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода. (в ред. Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549)

Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. (в ред. Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549)

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента: (в ред. Закона Калининградской области от 29.10.2013 N 264)

1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет; (в ред. Законов Калининградской области от 29.10.2013 N 264, от 26.02.2018 N 141)

Абзацы шестой - седьмой. - Утратили силу. (в ред. Закона Калининградской области от 26.02.2018 N 141)

2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет; (в ред. Закона Калининградской области от 29.10.2013 N 264)

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; (в ред. Закона Калининградской области от 29.10.2013 N 264)

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов, с года выпуска которых прошло не более 20 лет. (в ред. Закона Калининградской области от 29.10.2013 N 264)

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. (в ред. Закона Калининградской области от 29.10.2013 N 264)

Расчет средней стоимости легковых автомобилей для целей исчисления транспортного налога осуществляется в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного федерального органа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". (в ред. Законов Калининградской области от 29.10.2013 N 264, от 21.06.2016 N 549)

Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее - реестр), уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде. (в ред. Закона Калининградской области от 19.12.2016 N 22)

В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного настоящим пунктом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю. (в ред. Закона Калининградской области от 19.12.2016 N 22)

Сведения из реестра представляются в налоговые органы ежегодно до 15 февраля в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти в области транспорта по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (в ред. Законов Калининградской области от 25.11.2005 N 684, от 19.12.2016 N 22)

Действие абзацев 13 - 15 пункта 2 в редакции Закона Калининградской области от 19.12.2016 N 22 распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2016 (пункт 2 статьи 2 Закона Калининградской области от 19.12.2016 N 22).

3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. (в ред. Законов Калининградской области от 25.11.2005 N 684, от 21.06.2016 N 549)

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. (в ред. Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549)

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте. (в ред. Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549)

Положения пункта 3 статьи 8 в редакции Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549 применяются к правоотношениям по исчислению и уплате транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 года (статья 2 Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549).

4-5. Пункты утратили силу. (в ред. Закона Калининградской области от 29.10.2013 N 264)

Статья 9. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу (в ред. Закона Калининградской области от 05.03.2011 N 555)

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

2. Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу поквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом, а уплату налога за истекший налоговый период осуществляют не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549)

Налогоплательщики-организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают. (в ред. Закона Калининградской области от 19.12.2016 N 22)

Действие абзаца 2 пункта 2 распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2016 (пункт 2 статьи 2 Закона Калининградской области от 19.12.2016 N 22).

3. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Калининградской области от 19.12.2016 N 22)

4. Налогоплательщики, имеющие право на льготу согласно настоящему Закону, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Статья 9.1. Налоговая декларация (в ред. Закона Калининградской области от 25.11.2005 N 684)

1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу. (в ред. Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549)

2. Пункт исключен. (в ред. Закона Калининградской области от 05.03.2011 N 555)

3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. (в ред. Закона Калининградской области от 21.06.2016 N 549)

Абзац второй. - Исключен. (в ред. Закона Калининградской области от 05.03.2011 N 555)

Статья 10. Зачисление средств, поступающих от транспортного налога

Суммы платежей по транспортному налогу подлежат зачислению в областной бюджет.

Статья 11. Введение в действие

1. Признать утратившими силу Закон Калининградской области от 20 апреля 1998 года N 59 "Об установлении ставок налога с владельцев транспортных средств", Закон Калининградской области от 30 апреля 2001 года N 41 "О внесении изменений в Закон Калининградской области "Об установлении ставок налога с владельцев транспортных средств".

2. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года.

Глава администрации (губернатор)
Калининградской области
В.Г. ЕГОРОВ

г. Калининград

16 ноября 2002 г.

N 193