ПАМЯТКА ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
- Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210,220,230)
| *Строка 210 листа 02 – сумма строк 220 и 230 листа 02 | Строка 220 листа 02 | Строка 230 листа 02 |
| 1-ый квартал | = стр. 300 листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года | = стр. 310 листа 02 декларации за 9 месяцев прошлого года |
| полугодие | = стр.190 декларации за 1 квартал + стр.300 декларации за 1 квартал или = стр.220 декларации за 1 квартал + стр.270 декларации за 1 квартал – стр. 280 декларации за 1 квартал + стр.300 декларации за 1 квартал (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) | = стр.200 декларации за 1 квартал + стр.310 декларации за 1 квартал или = стр.230 декларации за 1 квартал + стр.271 декларации за 1 квартал – стр. 281 декларации за 1 квартал + стр.310 декларации за первый квартал (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
| 9 месяцев | = стр.190 декларации за полугодие + стр.300 декларации за полугодие или = стр.220 декларации за полугодие + стр.270 декларации за полугодие – стр. 280 декларации за полугодие + стр.300 декларации за полугодие (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) | = стр.200 декларации за полугодие + стр.310 декларации за полугодие или = стр.230 декларации за полугодие + стр.271 декларации за полугодие – стр. 281 декларации за полугодие + стр.310 декларации за полугодие (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
| год | = стр.190 декларации за 9 месяцев + стр.300 декларации за 9 месяцев или = стр.220 декларации за 9 месяцев + стр.270 декларации за 9 месяцев – стр. 280 декларации за 9 месяцев + стр.300 декларации за 9 месяцев (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) | = стр.200 декларации за 9 месяцев + стр.310 декларации за 9 месяцев или = стр.230 декларации за 9 месяцев + стр.271 декларации за 9 месяцев – стр. 281 декларации за 9 месяцев + стр.310 декларации за 9 месяцев (оба варианта должны дать одинаковую сумму, своего рода проверка) |
- Сумма ежемесячных авансовых платежей (ЕАП), подлежащих к уплате в квартале, следующем за текущем отчетным периодом (стр. 290, 300, 310)
| Период | 290 листа 02 | 300 листа 02 | 310 листа 02 |
| 1-ый квартал (ЕАП, подлежащие уплате во 2 квартале) | = стр.180 | = стр. 190 | = стр. 200 |
| Полугодие (ЕАП, подлежащие уплате в 3 квартале) | = стр.180 - стр.180 декларации за 1 квартал (фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал) | = стр.190 - стр.190 декларации за 1 квартал (фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал) | = стр.200 - стр.200 декларации за 1 квартал (фактически получается налог на прибыль за 2-ой квартал) |
| 9 месяцев (ЕАП, подлежащие уплате в 4 квартале и 1 квартале следующего года) | = стр.180 - стр.180 декларации за полугодие (фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал) | = стр.190 - стр.190 декларации за полугодие (фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал) | = стр.200 - стр.200 декларации за полугодие (фактически получается налог на прибыль за 3-ий квартал) |
- Пример
| Показатель (строка декларации) | 1-й квартал | 2-ой квартал | 3-ий квартал | 4-ый квартал | 1-ый квартал следующего года |
| 010 (доходы) | 60 000 000 | 70 000 000 | 80 000 000 | 90 000 000 | |
| 020 (расходы) | 59 500 000 | 69 200 000 | 78 000 000 | 87 300 000 | |
| 060 (прибыль/убыток) | 500 000 | 800 000 | 2 000 000 | 2 700 000 | |
| 120 (налоговая база для налога) | 500 000 | 800 000 | 2 000 000 | 2 700 000 | |
| Сумма начисленного налога на прибыль | |||||
| 180 (всего) | 100 000 | 160 000 | 400 000 | 540 000 | |
| 190 (в ФБ) | 10 000 | 16 000 | 40 000 | 54 000 | |
| 200 (в бюджет субъекта) | 90 000 | 144 000 | 360 000 | 486 000 | |
| Сумма начисленный авансовых платежей за отчетный (налоговый) период (стр. 210,220,230) | |||||
| 210 (всего) | - | 200 000 | 220 000 | 240 000 | |
| 220 (в ФБ) | - | 20 000 (=10 000 + 10 000) | 22 000 (= 16 000 + 6 000) или (=20 000 - 4 000 + 6 000) | 64 000 (= 40 000 + 24 000) или (=22 000 + 18 000 + 24 000) | 24 000 |
| 230 (в бюджет субъекта) | - | 180 000 (= 90 000 + 90 000) | 198 000 (= 144 000 + 54 000) или (=180 000 - 36 000 + 54 000) | 576 000 (= 360 000 + 216 000) или (=198 000 + 162 000 + 216 000) | 216 000 |
| Сумма налога на прибыль к доплате | |||||
| 270 | 10 000 | 18 000 (= 40 000 – 22 000) | |||
| 271 | 90 000 | 162 000 (= 360 000 – 198 000) | |||
| Сумма налога на прибыль к уменьшению | |||||
| 280 | 4 000 (=16 000 – 20 000) | 10 000 (=54 000 – 64 000) | |||
| 281 | 36 000 (=144 000 – 180 000) | 90 000 (=486 000 – 576 000) | |||
| Сумма ежемесячных авансовых платежей | |||||
| 290 | 100 000 | 60 000 (=160 000 – 100 000) | 240 000 (=400 000 – 160 000) | 240 000 (=400 000 – 160 000) | |
| 300 (в ФБ) | 10 000 | 6 000 (=16 000 – 10 000) | 24 000 (=40 000 – 16 000) | 24 000 (=40 000 – 16 000) | |
| 310 (в бюджет субъекта) | 90 000 | 54 000 (=144 000 – 90 000) | 216 000 (=360 000 – 144 000) | 216 000 (=360 000 – 144 000) | |
Строки 210, 220, 230 заполняются по данным налоговых деклараций за предыдущие отчетные (налоговые) периоды, платили ли Вы эти авансовые платежи фактически значения не имеет.
Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)