ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ И ФОНДОВОМУ РЫНКУ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 23 октября 1995 г. N 17
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 26 июля 1995 г. N 765 "О дополнительных мерах по повышению эффективности инвестиционной политики Российской Федерации" Федеральная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Типовой договор на проведение аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом паевого инвестиционного фонда.
2. Установить, что договор на проведение аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом паевого инвестиционного фонда, должен содержать положения Типового договора на проведение аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом паевого инвестиционного фонда, утвержденного настоящим Постановлением, а также может содержать иные не противоречащие ему положения.
Председатель ФКЦБФР
при Правительстве РФ
А.ЧУБАЙС
Утвержден
Постановлением
Федеральной комиссии
по ценным бумагам
и фондовому рынку
при Правительстве РФ
от 23 октября 1995 г. N 17
ТИПОВОЙ ДОГОВОР
НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ, СВЯЗАННЫХ С ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ИМУЩЕСТВОМ ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
г. ______________ "__" _______ 199_ г.
_____________________________________________________________,
(полное фирменное наименование управляющей компании паевого
инвестиционного фонда)
имеющая(ий) лицензию Федеральной комиссии по ценным бумагам и
фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации (далее
именуется - Федеральная комиссия) от "___" ___ 199_ г. N ___ на осуществление деятельности по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов (далее именуется - Управляющий Фондом) , в лице __________, действующего(ей) на основании __________________, с одной стороны, и _________________________________________________________________, (полное фирменное наименование аудиторской фирмы или фамилия, имя, отчество аудитора) имеющая(ий) лицензию _____________________________________________ (орган, выдавший лицензию, и название лицензии) (далее именуется - Аудитор Фонда), в лице _______________________, действующего на основании ______________, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1.1. Управляющий Фондом поручает, а Аудитор Фонда принимает на себя обязанность проведения в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Договором аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом паевого инвестиционного фонда.
2.1. Аудитор Фонда обязуется проводить ежегодные и дополнительные (внеплановые) аудиторские проверки.
2.2. Аудитор Фонда обязан при проведении проверок неукоснительно соблюдать требования законодательства Российской Федерации.
2.3. Дополнительные (внеплановые) аудиторские проверки правильности и своевременности определения стоимости чистых активов и стоимости инвестиционного пая Фонда, цен размещения и выкупа инвестиционных паев Фонда проводятся не реже _________________ <*> раз в течение финансового года. День проведения внеплановой аудиторской проверки определяется Аудитором Фонда самостоятельно без предварительного уведомления Управляющего Фондом или специализированного депозитария Фонда.
<*> Дополнительные (внеплановые) аудиторские проверки должны проводиться не реже двух раз в год для открытых паевых инвестиционных фондов и 1 раза в год для интервальных паевых инвестиционных фондов.
2.4. Дополнительные (внеплановые) аудиторские проверки проводятся также в случаях, предусмотренных актами Федеральной комиссии.
2.5. Аудиторской проверке на достоверность и соответствие совершенных операций требованиям нормативных актов, актов Федеральной комиссии и правил Фонда подлежат:
бухгалтерский учет и составление, ведение и хранение отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд;
платежно-расчетная документация, а также документы первичного учета, относящиеся к имуществу, составляющему Фонд, и доверительному управлению им;
стоимость чистых активов и инвестиционного пая Фонда, цены размещения и выкупа инвестиционных паев Фонда;
состав и структура активов Фонда;
сделки с имуществом, составляющим Фонд.
2.6. Управляющий Фондом обязуется предоставлять Аудитору Фонда все имеющиеся у него документы, необходимые для осуществления аудиторских проверок.
2.7. Заключения Аудитора Фонда по результатам ежегодной аудиторской проверки являются обязательным приложением к годовой отчетности Фонда, представляемой Управляющим Фондом в Федеральную комиссию.
Заключения Аудитора Фонда по результатам дополнительных (внеплановых) аудиторских проверок направляются Управляющим Фондом в Федеральную комиссию в трехдневный срок после окончания аудиторской проверки.
2.8. В заключении Аудитора Фонда по результатам аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с доверительным управлением имуществом паевого инвестиционного фонда, помимо сведений, которые указываются в соответствии с нормативными актами Российской Федерации, должны содержаться положения о соответствии требованиям актов Федеральной комиссии и правил Фонда:
бухгалтерского учета имущества, составляющего Фонд, и составления, ведения и хранения отчетности в отношении имущества, составляющего Фонд;
состав и структура активов Фонда;
заключенных Управляющим Фондом сделок с имуществом, составляющим Фонд;
стоимость чистых активов Фонда, а также стоимости инвестиционного пая Фонда;
цен размещения и выкупа инвестиционных паев Фонда.
2.9. Аудитор Фонда обязуется хранить конфиденциальную информацию, полученную им в процессе аудиторских проверок, кроме информации, которую он обязан раскрывать в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3. Вознаграждение Аудитора Фонда
3.1. Управляющий Фондом обязуется выплачивать Аудитору Фонда за проведение ежегодной проверки вознаграждение в размере _____________, а за проведение дополнительной (внеплановой) аудиторской проверки (в том числе в случаях, предусмотренных актами Федеральной комиссии) - в размере ________________________.
3.2. Вознаграждение за проведение ежегодной аудиторской проверки выплачивается Аудитору Фонда после ее окончания.
4.1. При невыполнении аудиторской проверки или выполнении ее с отклонениями от требований нормативных актов Российской Федерации, предъявляемых к аудиторским проверкам, и настоящего Договора Аудитор Фонда несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5.1. Заключение Аудитора Фонда составляется в _______ экземплярах, один из которых представляется Управляющим Фондом в Федеральную комиссию.
5.2. Все изменения и дополнения к настоящему Договору совершаются в письменном виде и подписываются сторонами, являясь его неотъемлемой частью.
6.1. Срок действия настоящего Договора - _______ со дня подписания его сторонами.
6.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по взаимному соглашению сторон или по решению суда.
Управляющий Фондом Аудитор Фонда