Приказ МНС РФ от 22.06.2004 N САЭ-3-06/385@

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ
от 22 июня 2004 г. N САЭ-3-06/385@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ МНС РОССИИ ОТ 31.12.2002 N БГ-3-06/756 (В РЕДАКЦИИ ПРИКАЗА МНС РОССИИ ОТ 01.09.2003 N БГ-3-06/484, С ИЗМЕНЕНИЯМИ, ВНЕСЕННЫМИ ПРИКАЗОМ МНС РОССИИ ОТ 01.07.2003 N БГ-3-13/375) И ОТ 04.02.2004 N БГ-3-06/76

В целях совершенствования порядка ввода в действие новых форм налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, приказываю:

1. Внести следующие изменения и дополнения в Приказ МНС России от 31.12.2002 N БГ-3-06/756 "О порядке ввода в действие новых форм налоговых деклараций":

1.1. Дополнить пункт 2 после абзаца "инструкции по заполнению налоговой декларации" абзацем следующего содержания:

"перечня реквизитов, подлежащих вводу в АИС "Налог" в обязательном порядке;".

1.2. Дополнить пункт 3.1 после абзаца "инструкций по заполнению налоговых деклараций;" абзацем следующего содержания:

"перечней реквизитов, подлежащих вводу в АИС "Налог" в обязательном порядке;".

1.3. Пункт 3.2 изложить в следующей редакции:

"Представление в Департамент информационных технологий (А.Б. Иконников) и ГНИВЦ МНС России (В.С. Бондаренко) проектов новых форм налоговых деклараций, инструкций по их заполнению и перечней показателей, подлежащих вводу в АИС "Налог" в обязательном порядке, до вынесения их на утверждение, для приведения в соответствие с настоящим Приказом проектов форм налоговых деклараций, маркировки (выделения) показателей, подлежащих вводу в АИС "Налог" в обязательном порядке, а также разработки проектов форматов представления налоговых деклараций в электронном виде".

1.4. Дополнить Приказ пунктом 3.3 следующего содержания:

"Согласование проектов новых форм налоговых деклараций, инструкций по их заполнению, а также перечней показателей, подлежащих вводу в АИС "Налог" в обязательном порядке, с Департаментом организации налогового контроля (В.В. Сашичев), Департаментом государственной регистрации и учета юридических и физических лиц (С.С. Дуканов), Департаментом учета и отчетности (Л.А. Краснощекова), Департаментом информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (В.С. Бондаренко) по вопросам, относящимся к компетенции этих структурных подразделений".

1.5. Дополнить Приказ пунктом 3.4 следующего содержания:

"регистрацию в Минюсте России форм деклараций и инструкций по их заполнению за месяц до срока представления деклараций за налоговый (отчетный) период.

1.6. Изложить пункт 4 в следующей редакции:

"Департаменту информационных технологий (А.Б. Иконников) и ФГУП "ГНИВЦ МНС России" (В.С. Бондаренко) обеспечить:

- утверждение в двухнедельный срок со дня регистрации форм налоговых деклараций и инструкций по их заполнению в Минюсте России форматов представления налоговых деклараций в электронном виде по согласованию с методологическими департаментами и управлениями центрального аппарата МНС России в соответствии с Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@ "Об утверждении Формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов в электронном виде (версия 3.00)";

- актуализацию реестра постраничных кодов форм налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления налогов и сборов, в пятидневный срок на основании представленных проектов форм налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления налогов и сборов;

- доведение до нижестоящих налоговых органов форматов представления налоговых деклараций в электронном виде для использования в работе;

- доработку программного обеспечения по обработке налоговых деклараций (расчетов) в двухнедельный срок со дня регистрации в Минюсте России форм и инструкций по заполнению налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в соответствии с установленным порядком".

1.7. Пункт 7 исключить.

1.8. Дополнить Приказ новым пунктом 7 следующего содержания:

"Разработка, согласование и утверждение иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, осуществляется аналогично вышеизложенному порядку".

1.9. Внести в Единые требования к формированию и формализации налоговых деклараций, утвержденные Приказом МНС России от 31.12.2002 N БГ-3-06/756 (в редакции Приказа МНС России от 01.09.2003 N БГ-3-06/484), следующие изменения:

- название изложить в следующей редакции: "Единые требования к формированию и формализации налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов";

- дополнить раздел 1 пунктом 1.9 следующего содержания:

"Требования к формированию иных документов, служащих основанием для исчисления налогов и сборов, аналогичны требованиям к формированию налоговых деклараций";

- название раздела 2 изложить в следующей редакции:

"Единые требования к формализации налоговых деклараций или иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов";

- по всему тексту раздела 2 после слова "деклараций" дополнить словами "или иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов";

- абзац второй пункта 2.1 изложить в следующей редакции:

"Листы форм деклараций или иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, должны соответствовать требованиям (приложения N 4) к Единым требованиям".

1.10. Отменить:

- типовую форму титульного листа налоговых деклараций (приложение N 1 к Единым требованиям к формированию и формализации налоговых деклараций);

- порядок заполнения типовой формы титульного листа налоговой декларации (приложение N 2);

- типовую форму раздела 1 декларации (приложение N 3);

- требования к бланкам налоговых документов на бумажных носителях (приложение N 4).

1.11. Утвердить:

- типовую форму титульного листа налоговых деклараций или иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в редакции согласно приложению N 1 к настоящему Приказу;

- порядок заполнения типовой формы титульного листа налоговой декларации в редакции согласно приложению N 2 к настоящему Приказу;

- типовую форму раздела 1 декларации в редакции согласно приложению N 3 к настоящему Приказу;

- требования к формам налоговых деклараций и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в редакции согласно приложению N 4 к настоящему Приказу.

2. Считать утратившим силу пункт 3 Приказа МНС России от 04.02.2004 N БГ-3-06/76 "О внесении изменений и дополнений в Приказ МНС России от 14.02.2003 N БГ-3-06/65", пункты 4 - 7 названного Приказа считать соответственно пунктами 3 - 6.

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам В.В. Гусева.

Исполняющий обязанности
Министра Российской Федерации
по налогам и сборам
А.Э.СЕРДЮКОВ

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕН
Приказом МНС России
от 22 июня 2004 г. N САЭ-3-06/385@

<*> В случае отсутствия ИНН физического лица следует заполнить сведения о физическом лице на странице 2 типовой формы титульного листа налоговой декларации.

<**> В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера, уполномоченного представителя следует заполнить сведения о документе, удостоверяющем личность, и адрес места жительства в Российской Федерации на странице 2 типовой формы титульного листа налоговой декларации.

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕН
Приказом МНС России
от 22 июня 2004 г. N САЭ-3-06/385@

Приложение N 2
к Единым требованиям
к формированию и формализации
налоговых деклараций или иных
документов, служащих основанием
для исчисления налогов и сборов

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ТИПОВОЙ ФОРМЫ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

1. Страница 1 типовой формы титульного листа налоговых деклараций по различным видам налогов заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

При заполнении необходимо указать:

для российской и иностранной организаций:

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00).

При этом для российской организации:

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;

КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;

КПП по иному месту нахождения - на основании соответствующего уведомления о постановке на учет;

для иностранной организации:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124, и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2004 N АП-3-06/124;

ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2004 N АП-3-06/124, и/или информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме N 2202ИМ, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2004 N АП-3-06/124;

для физического лица - ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица. В случае отсутствия ИНН физического лица следует заполнить сведения о физическом лице на странице 2 типовой формы титульного листа налоговой декларации;

вид документа (1 - первичный, 3 - корректирующий);

налоговый период (отчетный период), за который она представлена;

полное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;

полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, а в случае подачи декларации физическим лицом - указывается его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

основной государственный регистрационный номер для организации (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, и требований к их оформлению" (приложения N 11 и N 13, соответственно);

основной государственный регистрационный номер для индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о внесении в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма N Р67001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (приложения N 22 и N 25, соответственно);

количество дней пребывания физического лица на территории Российской Федерации (в случае включения данного показателя в налоговую декларацию) для определения налогового статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент Российской Федерации). При этом к налоговой декларации прикладываются подтверждающие документы;

количество страниц, на которых составлена налоговая декларация;

количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии и проставляется дата подписания.

При заполнении декларации физическим лицом проставляется подпись физического лица, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата подписания.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения:

- о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись);

- об определении категории налогоплательщика (крупнейшие, основные, прочие).

2. На странице 2 типовой формы указывается:

ИНН и КПП организации (в случае заполнения сведений для руководителя, главного бухгалтера организации и уполномоченного представителя).

В случае отсутствия ИНН физическое лицо сообщает персональные данные по всему перечню показателей, приведенному на странице.

В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя следует заполнить в отношении их:

- фамилию, имя, отчество;

- номер контактного телефона, с кодом города;

- сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи);

- сведения об адресе места жительства.

При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание, что:

фамилия, имя, отчество указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

для взаимодействия налогового органа с физическим лицом, руководителем, главным бухгалтером организации и уполномоченным представителем указывается номер контактного телефона с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;

дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность, при этом название месяца записывается словом;

место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.

Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;

пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем квадрате;

в строке "гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант, и числовой код страны из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства" и числовое значение кода страны - "999";

в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа из справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", действующего в системе налоговых органов;

далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;

адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации из справочника "Субъекты Российской Федерации", действующего в системе налоговых органов.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

Сведения, указанные на странице, в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.

Приложение N 3

УТВЕРЖДЕН
Приказом МНС России
от 22 июня 2004 г. N САЭ-3-06/385@

Приложение N 4

УТВЕРЖДЕНЫ
Приказом МНС России
от 22 июня 2004 г. N САЭ-3-06/385@

Приложение N 4
к Единым требованиям
к формированию и формализации
налоговых деклараций и иных
документов, служащих основанием
для исчисления и уплаты
налогов и сборов

ТРЕБОВАНИЯ
К ФОРМАМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ

1. Общие требования к формам налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов

1.1. Все формы должны быть напечатаны на бумаге, удовлетворяющей следующим требованиям:

- формат А4 (установлен ГОСТ 2.301-68);

- цвет бумаги, близкий к белому (желательно белизной не менее 95%);

- плотность не менее 70 - 80 г/м2 (желательно 80 г/м2).

1.2. Информация, подлежащая вводу в базу данных, должна располагаться на одной стороне листа формы. Листы форм должны быть выполнены с ориентацией типов "Книга" или "Альбом".

1.3. Печать элементов форм документов выполняется черным цветом.

1.4. Разделительные линии (оформительские) использовать только при необходимости, т.к. при использовании технологий сканирование приводит к значительному увеличению размера файла электронного образа документа.

1.5. На титульном листе должны быть предусмотрены зоны для проставления печати и подписей налогоплательщиков, а также для проставления отметок налоговых органов.

1.6. При проведении камеральной проверки, в случае обнаружения ошибок, для заполнения значений реквизитов по данным налогового органа, а также замечания уполномоченного должностного лица налогового органа оформляется отдельный документ. Записи на листах декларации, иных документов, служащих основой для исчисления и уплаты налогов и сборов, после ее приема допускаются только на титульном листе в отведенной для этого зоне для проставления отметок налоговых органов.

1.7. Показатель "Налоговый период" должен иметь унифицированную кодировку.

В первое знакоместо заносится "Налоговый (отчетный) период" - может принимать следующие значения: 1 - месяц, 3 - квартал; 6 - полугодие; 9 - 9 месяцев; 0 - год, 2 - иное.

Во втором и третьем знакоместе указывается "Номер квартала или месяца":

для месяца - от 01 до 12;

для квартала - от 01 до 04;

для полугодия - 02;

для 9 месяцев - 03;

для года - 04.

1.8. За каждым листом должен быть закреплен определенный набор показателей.

1.9. По углам листа должны быть нанесены ограничители рабочей зоны, например, в виде уголков:

или черных квадратов

Ограничители рабочей зоны должны быть размещены на листе не симметрично. Данное требование необходимо для обеспечения правильной ориентации образа документа при использовании системы автоматического распознавания текста.

1.10. Пространство рабочей зоны листа подразделяется на следующие части:

- технологическая часть;

- основная часть.

Местонахождение технологической части описывается относительно ограничителей рабочей зоны при разработке формы, основной части соответствует все оставшееся поле в рабочей зоне листа.

1.11. Показатели, обязательные для ввода в базу данных налоговых органов, выделяются широкой черной рамкой.

Части стандартного листа формы типа "Книга"

Вариант с черными квадратами

Вариант с уголками

Части стандартного листа формы типа "Альбом"

Вариант с черными квадратами