ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА РОССИИ ПО НАДЗОРУ ЗА СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
ПРИКАЗ
от 7 октября 1994 г. N 02-02/20
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ "ОСНОВНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
1. Утвердить "Основные положения методики проведения контрольных проверок деятельности страховых организаций".
2. Рекомендовать руководителям структурных подразделений Росстрахнадзора и начальникам территориальных инспекций использовать "Основные положения методики проведения контрольных проверок деятельности страховых организаций" при проведении мероприятий по контролю за деятельностью страховщиков.
3. С учетом практики проведения контрольных проверок управлению контроля (Тихонов А.Г.) представлять предложения по совершенствованию методики проверок.
Руководитель Росстрахнадзора
Ю.С.БУГАЕВ
Утверждено
Приказом Росстрахнадзора
N 02-02/20 от 07.10.94
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ ПРОВЕРОК ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Работа страховых организаций России подлежит проверке на основании приказа Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью.
Проверки осуществляются, в основном, в соответствии с графиком Управления контроля Росстрахнадзора либо в экстренном порядке на основании установленных нарушений страхового законодательства, по жалобам страхователей, результатам анализа данных отчетности, по фактам недобросовестной рекламы, представлению государственных органов управления и по другим основаниям.
Для проведения проверок, как правило, назначается бригада, в состав которой помимо работников Управления контроля могут включаться и специалисты других отраслевых отделов Росстрахнадзора, сотрудники соответствующей региональной инспекции Росстрахнадзора, а также эксперты сторонних организаций. После издания приказа составляется программа проверки (конкретные цели и задачи определяются в зависимости от избранного направления проверки), проводится инструктаж работников бригады.
В процессе проверок особое внимание следует обратить на соблюдение страховыми организациями требований действующего законодательства, регулирующего взаимоотношения сторон, участвующих в страховании, в том числе Закона РФ "О страховании", Закона РФ "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации", нормативных актов и указаний Росстрахнадзора, правил страхования, структуры тарифных ставок и их размеров по страхованию жизни.
При подготовке и проведении контрольных проверок необходимо руководствоваться действующими законодательными и нормативными документами по страхованию, налогообложению, ведению бухгалтерского учета и другими законодательными актами.
1. Организация работы по проведению проверок страховых организаций:
1.1. Проверку работы страховых организаций необходимо начинать с изучения имеющейся в Росстрахнадзоре и территориальных инспекциях Росстрахнадзора документации, представленной для получения лицензии (правила страхования, расчет тарифных ставок и др.), а также анализа данных отчетности, поступивших в Росстрахнадзор показателей работы страховой организации (бухгалтерские отчеты, статистические данные);
1.2. Перед проведением проверки, при необходимости, страховая организация извещается о дате ее проведения и подготовке требуемой для проверки документации;
1.3. В ходе проверки, являющейся составной частью системы контроля за деятельностью страховых организаций на территории Российской Федерации, необходимо уделить внимание следующим вопросам, подтверждающим право на осуществление страховых операций:
1.3.1. - соответствия учредительных документов страховой организации имеющимся в Росстрахнадзоре (дата государственной регистрации и своевременность регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, полнота представления изменений в Росстрахнадзор, в том числе об изменении юридического адреса, размера уставного капитала и т.д.);
1.3.2. - соответствия лицензии на право проведения страховой деятельности и приложения перечня видов страхования, выданных Росстрахнадзором, фактически проводимым операциям по страховой деятельности;
1.3.3. - срокам начала проведения страховых операций;
1.3.4. - наличия в непосредственной деятельности страховщиков производственной, торгово-посреднической и банковской деятельности, запрещенной Законом РФ "О страховании".
1.4. Оформление договоров страхования:
1.4.1. - соблюдение порядка учета заключенных и досрочно расторгнутых договоров по видам страхования (наличие журналов), внесения изменений в действующие договоры;
1.4.2. - соответствие содержания договоров и страховых свидетельств (полисов, сертификатов) требованиям ст. 16 Закона РФ "О страховании" (наличие в них необходимых реквизитов для определенных видов страхования), а в части обязательного страхования - требованиям федерального закона о видах обязательного страхования, а также документам, представленным на лицензирование;
1.4.3. - порядок и сроки оформления страховых свидетельств (полисов, сертификатов) и их вручения страхователям (в соответствии с правилами страхования, прошедшими лицензирование);
1.4.4. - соблюдение принципа добровольности при заключении договоров добровольного страхования (выборочные проверки с выходом к страхователям);
1.4.5. - соответствие условий страхования, указанных в договорах и страховых полисах, правилам страхования, представленным на лицензирование;
1.4.6. - соответствие применяемых тарифных ставок (по видам страхования) базовым их значениям, утвержденным Росстрахнадзором при выдаче лицензии;
1.4.7. - соблюдение требований ст. 23 Закона РФ "О страховании" при досрочном прекращении договоров страхования.
1.5. Проверка финансовой устойчивости страховой организации:
1.5.1. - соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами страховой организации, согласно методике, утвержденной Росстрахнадзором;
1.5.2. - проверка на основании первичных документов и бухгалтерских данных соблюдения страховой организацией допустимого объема максимальной ответственности по отдельному индивидуальному риску (по видам страхования) в соответствии с действующими условиями лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации и по иным показателям.
1.6. Порядок формирования страховых резервов:
1.6.1. - проверка правильности формирования страховых резервов по видам страхования для обеспечения выполнения страховщиком обязательств по договорам страхования в соответствии с действующими правилами;
1.6.2. - наличие разрешения Росстрахнадзора на использование специальных методов формирования страховых резервов и фактическое выполнение данного разрешения.
1.7. Соблюдение страховой организацией условий, предусмотренных действующим законодательством при размещении страховых резервов:
1.7.1. - проверка соблюдения страховщиками принципов размещения страховых резервов, предусмотренных Законом Российской Федерации "О страховании" (диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности);
1.7.2. - наличие согласования Росстрахнадзором размещения средств страховых резервов иным образом, нежели предусмотрено Правилами размещения страховых резервов;
1.7.3. - проверка выполнения условий размещения страховых резервов, предусмотренных Правилами, утвержденными Росстрахнадзором.
2. Проверка достоверности предоставляемой бухгалтерской и статистической отчетности:
2.1. - проверки первичной бухгалтерской документации и вторичных учетных регистров с точки зрения правильности и достоверности отражения хозяйственных операций;
2.2. - соответствие учета страховщика Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций и Инструкции по его применению;
2.3. - проверка правильности составления бухгалтерской отчетности по формам, утвержденным Росстрахнадзором и ее достоверности;
2.4. - соблюдение требований раздельного учета операций по личному (отдельно по жизни) и имущественному страхованию;
2.5. - проверка правильности составления статистической отчетности и ее достоверности.
3. Проверка правильности определения размера ущерба и страховой выплаты:
3.1. - соответствие порядка определения размера ущерба и суммы страховой выплаты условиям заключенного договора и правилам страхования (в т.ч. обоснованность выплат);
3.2. - своевременность страховой выплаты и соблюдение страховщиком требований страхового законодательства в части выплаты штрафа при нарушении срока выплаты;
3.3. - проверка обоснованности отказов в страховых выплатах;
3.4. - соответствие условий выдачи ссуд по страхованию жизни действующему законодательству;
3.5. - учет и рассмотрение поступающих заявлений страхователей, своевременность и обоснованность принимаемых по ним решений.
4. Ознакомление с актами проверок ревизионной комиссии страховой организации.
5. Итоги проведения проверки работы страховой организации.
По результатам проверки составляется акт (совместно со страховщиком), в котором отражается:
5.1. - своевременность и правильность исполнения указаний Росстрахнадзора;
5.2. - нарушения действующего законодательства, вскрытые при проведении проверки;
5.3. - предложения по проведению мероприятий с целью устранения имеющихся недостатков.
По результатам проверки Управление контроля вносит соответствующие предложения руководству Росстрахнадзора. Результаты решения руководства Росстрахнадзора сообщаются страховой организации, территориальным инспекциям Росстрахнадзора, а также, в необходимых случаях, соответствующим органам государственной исполнительной власти.