Приказ ФНС РФ от 01.04.2011 N ММВ-7-6/245@

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 1 апреля 2011 г. N ММВ-7-6/245@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" приказываю:

1. Утвердить формат бухгалтерской отчетности согласно приложению к настоящему Приказу.

2. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу для бухгалтерской отчетности в электронном виде за первый отчетный период 2011 года.

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 1 апреля 2011 г. N ММВ-7-6/245@

ФОРМАТ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными бухгалтерской отчетности в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CV, версия 5.01) разработан в соответствии с формами бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 02.07.2010 N 66н, зарегистрированным в Минюсте 02.08.2010 N 18023, опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 30.08.2010 N 35.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BUHOTCH;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО));

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BUHOTCH_1_105_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена (не приводится)

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 0710099
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный период	Период	А	T(=2)	ОК	Принимает значение: 21 - I квартал | 31 - полугодие | 33 - 9 месяцев | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, заключительная отчетность) | 94 - год при реорганизации (ликвидации) организации (промежуточная, вступительная отчетность)
Отчетный год	ОтчетГод	А		О	Типовой элемент <xs:gYear> Год в формате ГГГГ
Номер корректировки	НомКорр	А	T(1-3)	НУ	Принимает значение: 0 - для первичного документа,
					1 999 - для корректирующего документа Элемент заполняется и обязателен только при <Период>= 90 | 94
Код по ОКЕИ	ОКЕИ	А	T(=3)	ОК	Типовой элемент <ОКЕИТип> Принимает значение: 384 - тыс. рублей | 385 - млн. рублей
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		ОМ	Состав элемента представлен в табл. 4.5 Признак множественности принимает значение от 1 до 2
Бухгалтерский баланс	Баланс	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.6
Отчет о прибылях и убытках	ПрибУб	С		О	Состав элемента представлен в табл. 4.14

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Бухгалтерский баланс (Баланс)

Таблица 4.7

Актив (Актив)

Таблица 4.8

Внеоборотные активы (ВнеОбА)

Таблица 4.9

Оборотные активы (ОбА)

Таблица 4.10

Пассив (Пассив)

Таблица 4.11

Капиталы и резервы (КапРез)

Таблица 4.12

Долгосрочные обязательства (ДолгосрОбяз)

Таблица 4.13

Краткосрочные обязательства (КраткосрОбяз)

Таблица 4.14

Отчет о прибылях и убытках (ПрибУб)

Таблица 4.15

Справочно (Справочно)

Таблица 4.16

Сведения о суммах по отчетному периоду, по предыдущему и предшествующему ему годам (ОтчПрдПршДопТип)

Таблица 4.17

В том числе дополнительные вписываемые показатели по отчетному периоду, по предыдущему и предшествующему ему годам (ДопПокОПП)

Таблица 4.18

Данные по отчетному периоду и аналогичному периоду предыдущего года (с необязательным предыдущим периодом) (ОтчПредНТип)

Таблица 4.19

Данные по отчетному периоду и аналогичному периоду предыдущего года (с необязательным предыдущим периодом) (ОтчПредНДопТип)

Таблица 4.20

Данные по отчетному периоду и аналогичному периоду предыдущего года (с обязательным предыдущим периодом) (ОтчПредОТип)

Таблица 4.21

Данные по отчетному периоду и аналогичному периоду предыдущего года (с обязательным предыдущим периодом) (ОтчПредОДопТип)

Таблица 4.22

Дополнительные вписываемые показатели по отчетному периоду и аналогичному периоду предыдущего года (ДопПокОПТип)

Таблица 4.23

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.24

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)