Особенности расчета земельного налога физических лиц – разъяснения специалиста УФНС России по Псковской области

Земельный налог принадлежит к тому типу налогов, которые платятся ежегодно всеми категориями налогоплательщиков.

Сумма земельного налога зависит от нескольких факторов:

от кадастровой (рыночной) стоимости земельного участка;
его разрешенного использования;
ставки налога;
наличия льгот.

Отметим, налоговые органы получают указанную информацию от различных органов и являются пользователями информации, на основании которой рассчитывается налог. Узнать о ставках и льготах можно в интернет-сервисе на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Сведения об установленных льготах и ставках налога изначально поступают из органов местного самоуправления, - рассказывает заместитель начальника отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества №1 Татьяна Василевко. - В свою очередь, стоимость участка определяет региональная организация «Бюро технической инвентаризации и государственной кадастровой оценки». Затем сведения о стоимости, - добавляет она, - передаются в органы Росреестра для внесения их в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Внесенные в ЕГРН сведения о кадастровой (рыночной) стоимости участка, его площади и о разрешенном использовании участка поступают в налоговые органы.

Сведения о правообладателях участков поступают из Росреестра и от нотариусов.

На основании поступивших сведений и производится расчет налога.

После расчета налогоплательщикам направляется налоговое уведомление на уплату налога с суммой налога. В уведомлении по каждому участку указан год, за который рассчитан налог, кадастровый номер и его стоимость, ставка налога, размер налоговых льгот и сумма налога.

Чтобы рассчитать земельный налог самостоятельно необходимо налоговую базу (кадастровая стоимость) умножить на ставку налога. Специалисты обращают внимание на необходимость соблюдения установленных правил:

стоимость участка учитывается по состоянию на 01 января года, за который считается налог. Стоимость должна быть внесена в ЕГРН. Чтобы узнать о стоимости участка, необходимо получить бесплатную выписку из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта на 1 января на официальном сайте Росреестра: https://rosreestr.ru.
если земля в течение года куплена или продана, в формулу земельного налога добавляется коэффициент владения (Кв);
если в течение года происходит изменение кадастровой стоимости в результате изменения вида разрешенного использования участка; изменения площади, перевода его в другую категорию добавляется еще один коэффициент использования (Ки);
коэффициенты рассчитываются как отношение полных месяцев владения к 12 месяцам. Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа включительно или утрачено после 15 числа;
налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. Налоговый орган применяет льготы на основании сведений о большинстве категорий льготников, полученных при информационном обмене с СФР.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)