ЗАКОН
САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ
О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ
(в ред. Законов Сахалинской области от 26.12.2002 N 387, от 17.07.2003 N 417, от 25.10.2003 N 434, от 25.11.2003 N 446, от 25.11.2003 N 447, от 24.02.2004 N 481, от 26.11.2004 N 545, от 29.11.2006 N 108-ЗО, от 17.06.2008 N 48-ЗО, от 26.11.2009 N 95-ЗО, от 22.11.2010 N 104-ЗО, от 30.05.2011 N 44-ЗО, от 30.05.2012 N 33-ЗО, от 18.11.2013 N 104-ЗО, от 25.09.2014 N 55-ЗО, от 28.11.2014 N 77-ЗО, от 24.09.2018 N 65-ЗО, от 11.12.2018 N 69-ЗО, от 06.09.2019 N 75-ЗО, от 06.09.2019 N 76-ЗО, от 06.09.2019 N 77-ЗО, от 07.10.2019 N 85-ЗО, от 25.11.2019 N 106-ЗО, от 24.05.2021 N 34-ЗО, от 11.02.2022 N 6-ЗО, от 22.11.2023 N 122-ЗО, от 22.04.2024 N 25-ЗО)
Принят
Сахалинской областной Думой
29 ноября 2002 года
Статья 1. Общие положения
1. Настоящим Законом в соответствии с главой 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации на территории Сахалинской области устанавливается и вводится в действие транспортный налог (далее - налог), устанавливаются налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, а также порядок уплаты налога налогоплательщиками-организациями. (в ред. Закона Сахалинской области от 22.04.2024 N 25-ЗО)
2. Налог обязателен к уплате на территории Сахалинской области.
Статьи 2. - 4. - Утратили силу. (в ред. Закона Сахалинской области от 26.11.2004 N 545)
Статья 5. Налоговые ставки
1. Установить налоговые ставки налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: (в ред. Закона Сахалинской области от 22.04.2024 N 25-ЗО)
(в ред. Законов Сахалинской области от 26.11.2004 N 545, от 06.09.2019 N 75-ЗО, от 25.11.2019 N 106-ЗО)
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 75-ЗО) | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 7,0 |
| (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 75-ЗО) | |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15,0 |
| (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 75-ЗО) | |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 25.0 |
| (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 75-ЗО) | |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 52,0 |
| (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 75-ЗО) | |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 105,0 |
| (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 75-ЗО) | |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 75-ЗО) | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 3,5 |
| (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 75-ЗО) | |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 7,0 |
| (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 75-ЗО) | |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 17,5 |
| (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 75-ЗО) | |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 100,0 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25,0 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40,0 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 65,0 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 85,0 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, включая тракторы и краны общего назначения, с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | 25,0 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25,0 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50,0 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 50,0 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100,0 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100,0 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200,0 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125,0 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 250,0 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) | 100,0 |
| (в ред. Закона Сахалинской области от 25.11.2019 N 106-ЗО) | |
| Строка (в редакции Закона Сахалинской области от 25.11.2019 N 106-ЗО) применяется начиная с уплаты транспортного налога за налоговый период 2020 (пункт 2 статьи 3 Закона Сахалинской области от 25.11.2019 N 106-ЗО). | |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125,0 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100,0 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1000,0 |
2. Увеличение (уменьшение) налоговых ставок, указанных в пункте 1 настоящей статьи, осуществляется законом Сахалинской области в пределах, установленных статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 6. Налоговые льготы (в ред. Законов Сахалинской области от 26.11.2004 N 545, от 22.04.2024 N 25-ЗО)
1. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные настоящей статьей, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 77-ЗО)
В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. (в ред. Законов Сахалинской области от 24.05.2021 N 34-ЗО, от 22.04.2024 N 25-ЗО)
В случае непредставления налогоплательщиком - физическим лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, предусмотренной пунктом 3 настоящей статьи, при наличии у него более одного объекта налогообложения, в отношении которого может быть предоставлена указанная налоговая льгота, она предоставляется в отношении одного из таких объектов налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога. (в ред. Закона Сахалинской области от 24.05.2021 N 34-ЗО)
2. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Сахалинской области от 28.11.2014 N 77-ЗО)
3. От уплаты налога в полном объеме освобождаются следующие налогоплательщики (при этом налоговая льгота налогоплательщику - физическому лицу предоставляется в отношении одного автотранспортного средства - легкового автомобиля, либо мотоцикла, либо мотороллера, вне зависимости от наличия у него двух и более оснований освобождения от уплаты налога, перечисленных в настоящем пункте): (в ред. Закона Сахалинской области от 22.04.2024 N 25-ЗО)
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации) - в отношении автотранспортных средств, используемых для выполнения своей уставной деятельности; (в ред. Закона Сахалинской области от 22.04.2024 N 25-ЗО)
2) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"; (в ред. Закона Сахалинской области от 22.04.2024 N 25-ЗО)
3) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
4) общественные организации инвалидов - в отношении транспортных средств, используемых ими для осуществления своей уставной деятельности; (в ред. Закона Сахалинской области от 22.04.2024 N 25-ЗО)
5) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО)
6) один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), совместно проживающий с ребенком-инвалидом (детьми-инвалидами), - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно; (в ред. Законов Сахалинской области от 30.05.2012 N 33-ЗО, от 22.04.2024 N 25-ЗО)
7) физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости, при достижении ими пенсионного возраста по старости (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет; лица, имеющие право выхода на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, 55 и 50 лет соответственно), в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; (в ред. Законов Сахалинской области от 24.09.2018 N 65-ЗО, от 22.04.2024 N 25-ЗО)
8) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, а также бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны; (в ред. Закона Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО)
8.1) супруга (супруг) военнослужащего, лица, проходившего службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имевшего специальное звание полиции, лица, пребывавшего в добровольческих формированиях, содействующих выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, в ходе специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики и Украины, а также на территориях Запорожской области и Херсонской области (далее - специальная военная операция), лица, призванного военным комиссариатом, расположенным на территории Сахалинской области, на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 сентября 2022 года N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации", погибших (умерших) в результате участия в специальной военной операции (далее - участник специальной военной операции), состоявшая (состоявший) на день гибели (смерти) участника специальной военной операции в зарегистрированном с ним (с ней) браке. При этом данная льгота предоставляется супругам погибших участников специальной военной операции, если они не вступили в повторный брак; (в ред. Закона Сахалинской области от 22.11.2023 N 122-ЗО)
9-10) подпункты утратили силу. (в ред. Закона Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО)
11) один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей) в семье, проживающей на территории Сахалинской области, имеющей трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных или принятых под опеку (попечительство), в приемную семью, и воспитывающей их до достижения ими восемнадцатилетнего возраста, детей, обучающихся в общеобразовательных организациях, профессиональных образовательных организациях или образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, - до окончания обучения, но не более чем до достижения ими возраста 23 лет, имеющей удостоверение в соответствии с частью 4 статьи 4 Закона Сахалинской области от 6 декабря 2010 года N 112-ЗО "О социальной поддержке семей, имеющих детей, в Сахалинской области", - в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил (до 147,1 кВт) включительно; (в ред. Законов Сахалинской области от 06.09.2019 N 76-ЗО, от 22.04.2024 N 25-ЗО)
12) подпункт утратил силу. (в ред. Закона Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО)
13) сельскохозяйственные товаропроизводители, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции при осуществлении видов экономической деятельности: растениеводство и животноводство, - в отношении грузовых автомобилей и автобусов; (в ред. Законов Сахалинской области от 28.11.2014 N 77-ЗО, от 22.04.2024 N 25-ЗО)
14-16) подпункты утратили силу. (в ред. Закона Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО)
4. Налоговая льгота не предоставляется налогоплательщику в отношении транспортного средства, переданного в аренду, на период передачи транспортного средства в аренду. При этом месяц передачи транспортного средства в аренду, а также месяц окончания аренды принимаются за полный месяц. (в ред. Закона Сахалинской области от 22.04.2024 N 25-ЗО)
5. В размере 50 процентов налог уплачивают налогоплательщики в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива (за исключением транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, в отношении которых налогоплательщики воспользовались льготой в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи). (в ред. Законов Сахалинской области от 18.11.2013 N 104-ЗО, от 28.11.2014 N 77-ЗО)
Абзац второй. - Утратил силу. (в ред. Закона Сахалинской области от 06.09.2019 N 77-ЗО)
6. В размере 50 процентов налог уплачивают налогоплательщики в отношении транспортных средств, оборудованных гибридными двигателями. (в ред. Законов Сахалинской области от 06.09.2019 N 77-ЗО, от 11.02.2022 N 6-ЗО)
7. От уплаты налога в полном объеме освобождаются налогоплательщики в отношении транспортных средств, оборудованных исключительно электрическими двигателями. (в ред. Закона Сахалинской области от 11.02.2022 N 6-ЗО)
Статья 7. - Утратила силу. (в ред. Закона Сахалинской области от 26.11.2004 N 545)
Статья 8. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками-организациями (в ред. Законов Сахалинской области от 25.09.2014 N 55-ЗО, от 25.11.2019 N 106-ЗО)
1. Уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками-организациями по месту нахождения транспортных средств. (в ред. Законов Сахалинской области от 25.09.2014 N 55-ЗО, от 25.11.2019 N 106-ЗО, от 22.04.2024 N 25-ЗО)
2. Установить для налогоплательщиков-организаций отчетный период - первый, второй и третий кварталы календарного года. (в ред. Закона Сахалинской области от 22.04.2024 N 25-ЗО)
По итогам отчетного периода налогоплательщики-организации исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу. (в ред. Законов Сахалинской области от 25.11.2019 N 106-ЗО, от 22.04.2024 N 25-ЗО)
Абзац третий. - Утратил силу. (в ред. Закона Сахалинской области от 25.11.2019 N 106-ЗО)
3. Абзац первый. - Утратил силу. (в ред. Закона Сахалинской области от 25.09.2014 N 55-ЗО)
Абзацы второй - четвертый. - Утратили силу. (в ред. Законов Сахалинской области от 26.11.2004 N 545, от 17.06.2008 N 48-ЗО)
4. Пункт утратил силу. (в ред. Закона Сахалинской области от 25.09.2014 N 55-ЗО)
Статья 9. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2003 года.
Губернатор
Сахалинской области
И.П. ФАРХУТДИНОВ