ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 119-Т
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
N ММВ-17-2/4@
ПИСЬМО
от 25 августа 2011 года
О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО П. 5 ПРИЛОЖЕНИЯ 1 К СОГЛАШЕНИЮ "ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ МЕЖДУ ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ"
Центральный банк Российской Федерации и Федеральная налоговая служба в целях организации информационного взаимодействия по направлению (получению) сведений, предусмотренных пунктом 5 Приложения 1 "Информация, передаваемая ФНС России в Банк России" к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой" от 29 июня 2010 г. N 01-15/3182/ММВ-27-2/5@ (далее - Соглашение), договорились об установлении следующего порядка взаимодействия.
1. пунктом 5 Приложения 1 к Соглашению предусмотрено получение Банком России от ФНС России информации, содержащей подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы.
2. В целях настоящего письма:
- под бухгалтерской отчетностью понимаются бухгалтерский баланс (форма N 1) и (или) отчет о прибылях и убытках (форма N 2);
- под налоговой отчетностью - налоговая отчетность заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, которые в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" освобождены от ведения бухгалтерского учета;
- под учредителями (участниками) кредитных организаций - учредители (участники) кредитных организаций, а также лица, в отношении которых по их ходатайству проводится оценка финансового положения.
3. Подтверждение (опровержение) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками кредитных организаций и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальные учреждения Банка России) и кредитные организации, той отчетности, которая представлена в налоговые органы, осуществляется:
а) в отношении бухгалтерской отчетности, представленной налогоплательщиками в электронном виде, - с использованием усиленной квалифицированной подписи (далее - квалифицированная ЭП) налогоплательщика и квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа. Электронная подпись является аналогом собственноручной подписи физического лица;
б) в отношении бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками на бумажном носителе, - по запросам на бумажном носителе и (или) в электронном виде на уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России и на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России.
4. При подтверждении бухгалтерской отчетности, представленной налогоплательщиками в электронном виде с использованием квалифицированной ЭП налогоплательщика и квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа, предусматривается следующее:
4.1. Подтверждение отчетности, представленной налогоплательщиком в налоговый орган в электронном виде, подписанной сертификатом ключа квалифицированной ЭП (далее - СКП) должностного лица налогового органа, выданным удостоверяющим центром (далее - УЦ), входящим в сеть Доверенных УЦ ФНС России, осуществляется с использованием СКП, предоставленным ведомственным УЦ ФНС России соответствующему налоговому органу.
4.2. Организация проверки СКП налогового органа проводится с использованием специальных автоматизированных рабочих мест, предназначенных для обработки представленной заемщиками отчетности и оснащенных необходимым программным обеспечением, позволяющим проверить валидность квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа, а также бухгалтерскую отчетность, сданную налогоплательщиком в электронном виде.
СКП, необходимые для проверки квалифицированной ЭП должностного лица налогового органа, размещены на сайте ФНС России в сети Интернет по адресу: http://uc.nalog.ru/cdp.
5. При подтверждении бухгалтерской и (или) налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками на бумажном носителе, предусматривается следующий порядок действий:
5.1. Банк России (территориальное учреждение Банка России) при осуществлении банковского надзора за деятельностью кредитных организаций и операций рефинансирования кредитных организаций в случае необходимости проверки достоверности сведений о заемщиках и учредителях (участниках) кредитных организаций направляет, соответственно, в ФНС России или налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) запрос о предоставлении информации, необходимой для подтверждения соответствия (идентичности) отчетности и (или) сведений, представленных в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, по форме приложения 1 к настоящему письму (далее - Запрос).
В мотивировочной части Запроса указывается одно или оба из следующих оснований:
а) осуществление надзорных мероприятий в отношении кредитных организаций;
б) осуществление операций рефинансирования кредитных организаций.
5.2. Запросы в адрес ФНС России или налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) направляются только в тех случаях, когда имеются основания полагать, что отчетность и (или) сведения, представленные заемщиками и учредителями (участниками) кредитных организаций в Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию, являются недостоверными и в отношении заемщиков и учредителей (участников) кредитных организаций, предоставивших в Банк России (территориальное учреждение Банка России) или кредитную организацию письменное согласие налогоплательщика (плательщика сбора) на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну (далее - Согласие), по форме приложения 2 к настоящему письму.
При этом Запросы, касающиеся заемщиков кредитных организаций, направляются исключительно в отношении заемщиков, которым кредитными организациями были предоставлены ссуды в размере не менее 60 млн. рублей, или относительно заемщиков, информация о которых подлежит включению кредитной организацией в отчетность по формам 0409117 "Данные о крупных ссудах" либо 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска".
5.3. При направлении Запросов налоговому органу к нему прилагаются:
- оригинал Согласия;
- копии бухгалтерской и (или) налоговой отчетности.
В случае направления налоговому органу повторного Запроса к нему прилагается копия ранее направленного налоговому органу Согласия с указанием ссылки на Запрос, к которому прилагался оригинал Согласия.
5.4. ФНС России в течение 20 дней после получения Запроса от Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России.
5.5. Налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) в течение 10 дней после получения Запроса от территориального учреждения Банка России либо от центрального аппарата Банка России направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России.
5.6. При проведении инспекционных проверок и осуществлении операций рефинансирования кредитных организаций Запрос направляется Банком России (территориальным учреждением Банка России) в территориальный орган ФНС России по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора) с соответствующей отметкой о срочности исполнения и приложением копий бухгалтерской или налоговой отчетности, предоставленных в кредитную организацию заемщиками и учредителями (участниками) кредитной организации. Территориальный орган ФНС России в течение 5 дней направляет информацию о соответствии (несоответствии) имеющейся у ФНС России бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной заемщиками (учредителями (участниками) кредитных организаций в кредитную организацию или Банк России (территориальное учреждение Банка России), по форме приложения 3 к настоящему письму.
5.7. Запрос не подлежит исполнению в случае, если он не соответствует форме приложения 1 к настоящему письму и условиям, определенным в подпункте 5.3 пункта 5 настоящего письма.
5.8. Запрос и соответствующий ответ подписываются на уровне центральных аппаратов Банка России и ФНС России заместителем Председателя Банка России и заместителем руководителя ФНС России либо руководителем структурного подразделения или лицом, его замещающим, на уровне территориальных учреждений (органов) Банка России и ФНС России - руководителями территориального учреждения Банка России и налогового органа (их заместителями).
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение 1
к письму Банка России и ФНС России
от 25.08.2011 N 119-Т/ММВ-17-2/4@
БЛАНК БАНКА РОССИИ
(БЛАНК ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
БАНКА РОССИИ)
__________________________________
(Наименование налогового органа)
__________________________________
(адрес места нахождения)
Запрос о предоставлении информации, необходимой
для подтверждения соответствия (идентичности) отчетности,
представленной в налоговые органы, Банк России
(территориальное учреждение Банка России)
и кредитную организацию
В связи с ____________________________________________________ (основание направления запроса) просим предоставить в отношении __________________________________ __________________________________________________________________
(полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
(паспортные данные))
_____________ _______________ _________________ __________________
(ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП) информацию о соответствии (идентичности) представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию следующей отчетности:
за период с _________________________ по ________________________. Копии отчетности прилагаются. Срок исполнения Запроса _________ ________ (обычным порядком, срочно) (подпись) (Ф.И.О.) Основание: Согласие ______________________________________________ (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица (паспортные данные)) от "__" ___________ 20__ г. на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну. Оригинал прилагается (копия ранее направленного налоговому органу оригинала Согласия, приложенного к Запросу от "___________________" N ____) Приложение: ___________ ________________ (подпись) (Ф.И.О.) Контактный телефон _________________________________
<*> Нужное отметить.
Приложение 2
к письму Банка России и ФНС России
от 25.08.2011 N 119-Т/ММВ-17-2/4@
СОГЛАСИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА) НАЛОГОВОМУ
ОРГАНУ НА РАЗГЛАШЕНИЕ СВЕДЕНИЙ, СОСТАВЛЯЮЩИХ НАЛОГОВУЮ
ТАЙНУ <*>
от "__" ____________ 20__ г.
Настоящим ________________________________________________________ __________________________________________________________________ (полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица (паспортные данные в случае отсутствия ИНН))
Место нахождения организации/место жительства физического лица: __________________________________________________________________ дает свое согласие на разглашение налоговыми органами Российской Федерации сведений, составляющих в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации налоговую тайну, а именно в отношении:
Сведения, составляющие налоговую тайну, могут быть представлены налоговыми органами только в адрес Банка России (территориального учреждения Банка России) _______________________. Согласие вступает в силу со дня его подписания и действует в течение ________________________ (указать срок обработки,
но не менее срока
погашения кредита) ____________________________________________ ________ ___________ (должность уполномоченного лица организации) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Полномочия на право подписания от имени организации настоящего документа подтверждены (нужное подчеркнуть): доверенностью, иным документом (указать, каким).
<*> Согласие может быть отозвано в любое время на основании письменного заявления налогоплательщика.
<**> Нужное отметить.
Приложение 3
к письму Банка России и ФНС России
от 25.08.2011 N 119-Т/ММВ-17-2/4@
БЛАНК ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
(БЛАНК НАЛОГОВОГО ОРГАНА)
Наименование структурного
подразделения центрального аппарата
Банка России
(территориального учреждения
Банка России)
адрес места нахождения
Ответ на запрос о предоставлении информации, необходимой
для подтверждения соответствия (идентичности) отчетности,
представленной в налоговые органы, Банк России
(территориальное учреждение Банка России)
и кредитную организацию
В связи с Запросом от "______________________" N _____________ (реквизиты направленного Банком России Запроса) Предоставляем в отношении ________________________________________ __________________________________________________________________
(полное наименование организации/Ф.И.О. физического лица
(паспортные данные))
_____________ ______________ __________________ __________________
(ИНН) (КПП) (ОГРН) (ОГРНИП) информацию о подтверждении (опровержении) соответствия представленной в налоговые органы, Банк России (территориальное учреждение Банка России) и кредитную организацию следующей отчетности: