ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПРИКАЗ
от 25 августа 2011 г. N 352
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОСОБЕННОСТЕЙ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
В соответствии с пунктом 5 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации от 3 февраля 2011 г., регистрационный номер 19693), приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций органами Федерального казначейства.
2. Распространить действие настоящего Приказа на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2011 года.
3. Управлению финансовых технологий (Л.Г. Антонова) обеспечить доработку и утверждение по согласованию с Управлением бюджетного учета и отчетности (Г.И. Маклева) технологического регламента по ведению бюджетного учета и формированию бюджетной отчетности в соответствии с требованиями настоящего Приказа.
4. Управлению информационных систем (А.А. Шолкин) обеспечить доработку программного обеспечения, находящегося в эксплуатации органов Федерального казначейства в соответствии с требованиями настоящего Приказа.
5. Признать утратившим силу Приказ Федерального казначейства от 7 августа 2009 г. N 178 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации органами Федерального казначейства".
6. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
И.о. руководителя
С.Е.ПРОКОФЬЕВ
УТВЕРЖДЕНЫ
Приказом Федерального казначейства
от 25.08.2011 N 352
ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
I. Общие положения
1. Бюджетная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (далее - отчетность) составляется управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - управления Федерального казначейства) и отделениями управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее - отделения управлений Федерального казначейства) в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный номер 19693) (далее - Инструкция N 191н), и с учетом настоящих особенностей (далее - Особенности) в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 190н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 1 февраля 2011 г. N 01/4131-ДК указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается) (далее - Указания N 190н).
При централизации функции по ведению бюджетного учета и составлению отчетности на уровне управления Федерального казначейства отчетность отделений управлений Федерального казначейства не составляется.
2. Сроки представления отчетности управлениями Федерального казначейства установлены Графиком представления отчетности управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации согласно Приложению 1 к настоящим Особенностям. Сроки представления отчетности отделениями управлений Федерального казначейства устанавливают управления Федерального казначейства.
3. В отчетности приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случаях:
отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нецифровым показателям (символы, дата), соответствующие строки или графы отчета не заполняются;
если все показатели отчета не имеют числового значения, отчет представляется с нулевыми значениями.
4. Приведенные в отчетности показатели должны соответствовать контрольным соотношениям, предусмотренным для каждого отчета. Одновременно необходимо соблюдать логическую и арифметическую увязку показателей отчетов между формами отчетности согласно Приложениям 2, 3, 4 к настоящим Особенностям.
5. В заголовочной части отчетов указывается дата, на (за) которую составляется отчет, а также полное наименование органа Федерального казначейства.
6. В подлинниках отчетов, представляемых на бумажных носителях, не должно быть подчисток и неоговоренных исправлений. Исправление ошибок должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа Федерального казначейства с указанием даты исправления. При этом ошибочная запись исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым правильных сумм и текста.
7. В оформляющей части отчетов указываются должность, фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц - исполнителей, номер телефона и дата составления документа.
Отчеты подписывают руководитель и главный бухгалтер органа Федерального казначейства.
Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления в вышестоящий орган Федерального казначейства.
8. Отчетность представляется управлениями Федерального казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - Межрегиональное операционное УФК) для последующего представления в Федеральное казначейство в установленном порядке в виде электронного документа с использованием электронной подписи средствами Системы электронного документооборота Федерального казначейства, за исключением сведений, составляющих государственную тайну, которые представляются как на электронных, так и на бумажных носителях (годовая отчетность). Подлинники отчетов на бумажных носителях остаются в управлениях Федерального казначейства и должны соответствовать направленным отчетам в электронном виде.
Межрегиональное операционное УФК принимает отчетность после осуществления контроля на соответствие требованиям настоящих Особенностей.
9. Управлениями Федерального казначейства сводная бюджетная отчетность, содержащая консолидированные данные отчетов управления Федерального казначейства и находящихся в его ведении отделений управлений Федерального казначейства, представляется в Межрегиональное операционное УФК. В консолидированной бюджетной отчетности не подлежат отражению данные, характеризующие состояние внутриказначейских расчетов между управлением Федерального казначейства и его отделениями в условиях ведения единого казначейского счета (далее - ЕКС), а также операции по расчетам между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными федеральными казенными учреждениями и по расчетам между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации.
Кроме того, в рамках кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций органами Федерального казначейства в консолидированной бюджетной отчетности не подлежат отражению данные по расчетам между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами) в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации.
10. Отчеты по сведениям, составляющим государственную тайну, формируются отдельно и представляются в Межрегиональное операционное УФК в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной тайне.
11. В целях реализации Инструкции N 191н в состав бюджетной отчетности включаются следующие отчеты.
По кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Периодическая и годовая отчетность
Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Баланс (ф. 0503150)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК в части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета и в финансовый орган бюджета, кассовое обслуживание которого осуществляет орган Федерального казначейства;
Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф. 0503110)). Формируется и представляется в Межрегиональное операционное УФК в составе годовой отчетности;
Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503151)). Представляется ежемесячно в финансовый орган бюджета, кассовое обслуживание которого осуществляет орган Федерального казначейства;
Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503152)) представляется:
еженедельно и ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК, в части кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений;
ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета бюджетной системы Российской Федерации.
При этом в графе 3 раздела "Поступления по доходам" и раздела "Источники финансирования дефицита бюджетов" Отчета (ф. 0503152), производится детализация по кодам доходов и источников финансирования дефицита бюджета без указания кодов подвидов доходов и видов источников финансирования дефицита бюджета, предусмотренных бюджетной классификацией бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, с указанием в 14 - 17 разрядах подвида доходов и видов источников в соответствии с приложениями 1 и 3 к Указаниям N 190н. В случае отсутствия в указанных приложениях детализации кода в 14 - 17 разрядах проставляются нули;
Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503153)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.
Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежемесячно:
Расшифровка остатков средств на счетах N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и N 40204 "Средства местных бюджетов" к Консолидированному отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152)" (ф. 0521452, Приложение 5 к настоящим Особенностям) (далее - Справка (ф. 0521452)).
Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежегодно:
Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441, Приложение 6 к настоящим Особенностям) (далее - Справка (ф. 0521441)).
По кассовому исполнению федерального бюджета
Периодическая и годовая отчетность
Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140, предусмотрена Инструкцией N 191н). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК;
Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф. 0503110)). Формируется и представляется в Межрегиональное операционное УФК в составе годовой отчетности;
Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503124)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК;
Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф. 0503125)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК;
Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503134)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.
Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежемесячно:
Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521413, Приложение 7 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0521413));
Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521434, Приложение 8 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0521434));
Справка о перечислении средств из федерального бюджета по коду классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" субъектам Российской Федерации (ф. 0521462, Приложение 9 к настоящим Особенностям) (далее - Справка (ф. 0521462));
Справка по внутренним расчетам (ф. 0521463, Приложение 10 к настоящим Особенностям) (далее - Справка (ф. 0521463));
Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416, Приложение 11 к настоящим Особенностям) (далее - Акт сверки (ф. 0521416)). В Межрегиональное операционное УФК не представляется.
Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности (ф. 0521446, Приложение 12 к настоящим Особенностям) (далее - Акт сверки (ф. 0521446)). В Межрегиональное операционное УФК не представляется;
Расшифровка остатков средств по приносящей доход деятельности к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140), (ф. 0521440) Приложение 13 к настоящим Особенностям).
Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежеквартально:
Пояснительная записка (ф. 0521160, таблица 8 "Сведения о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов" (Приложение 14 к настоящим Особенностям).
Дополнительные формы оперативной отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежедневно:
Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432, Приложение 15 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0521432));
Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469, Приложение 16 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0521469));
Справка о перечислении сумм страховых взносов и задолженности по единому социальному налогу в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов (ф. 0521436, Приложение 17 к настоящим Особенностям) (далее - Справка (ф. 0521436);
Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458, Приложение 18 к настоящим Особенностям) (далее - Отчет (ф. 0521458)).
По кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций
Периодическая и годовая отчетность
Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503155)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК в части кассового обслуживания федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций и в финансовый орган бюджета, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета, являющиеся учредителями бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций;
Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Отчет (ф. 0503154)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК в части кассового обслуживания федеральных бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций и в финансовый орган бюджета, в рамках которого осуществляют свою деятельность главные администраторы средств бюджета, являющиеся учредителями бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций;
Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф. 0503125)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК;
Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503111, предусмотрена Инструкцией N 191н) (далее - Справка (ф. 0503111)). Формируется и представляется в Межрегиональное операционное УФК в составе годовой отчетности.
II. Требования к формированию бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150)
12. Баланс (ф. 0503150) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н.
Управление Федерального казначейства составляет сводный Баланс (ф. 0503150) на основании Балансов (ф. 0503150), составленных и представленных подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства и Баланса (ф. 0503150) управления Федерального казначейства путем суммирования показателей по одноименным строкам и графам отчетов.
В Межрегиональное операционное УФК Баланс (ф. 0503150) представляется в части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, в котором отражаются остатки по счетам балансовых счетов N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - балансовый счет N 40101) по бюджетной деятельности и N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" в части операций с наличными денежными средствами федеральных казенных учреждений по бюджетной деятельности, приносящей доход деятельности и деятельности со средствами, находящимися во временном распоряжении.
Баланс (ф. 0503150) формируется органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 2 к настоящим Особенностям).
Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153)
13. Отчет (ф. 0503153) составляется управлением Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н.
При этом:
в графе 1 отражаются коды классификации доходов бюджетов, источников финансирования дефицита бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации без формирования промежуточных итогов.
В случаях, когда администраторами доходов бюджета, администраторами источников финансирования дефицита бюджета являются администраторы субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, в разрядах 1 - 3 кода по бюджетной классификации Российской Федерации (в разрядах кода главы по бюджетной классификации) указываются нули.
В случаях администрирования доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов федеральными органами исполнительной власти и подведомственными им территориальными органами в разрядах 1 - 3 кода бюджетной классификации Российской Федерации должен указываться код главного администратора доходов федерального бюджета.
Детализация отчета производится без указания кодов подвидов доходов бюджетов и видов источников финансирования дефицитов бюджетов, предусмотренных бюджетной классификацией субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, по кодам доходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, установленным Указаниями N 190н;
в графе 2 отражается итоговая сумма поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, учтенная органом Федерального казначейства для распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (сумма соответствующих показателей граф 3, 5, 6, 7, 8, 9, 10 за минусом показателей графы 4);
в графе 3 отражается объем поступлений на балансовый счет N 40101 нарастающим итогом с начала года на основании данных по кредиту соответствующих счетов счета 140210000 "Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет" в разрезе кодов доходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;
в графе 4 отражается объем операций по произведенным возвратам, уменьшающим общую сумму поступлений, на основании данных по дебету соответствующих счетов счета 140210000 "Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет" в разрезе кодов доходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;
в графе 5 отражаются суммы зачетов между видами поступлений по кодам классификации доходов бюджетов, включая уточнение невыясненных поступлений. Значение показателей по строке "Итого" графы 5 должно равняться нулю;
в графе 6 отражается объем поступлений на счета Федерального казначейства в иностранной валюте в соответствии с Уведомлениями о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452, предусмотрена Приказом Минфина России от 05.09.2008 N 92н "Об утверждении порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - Приказ N 92н) (далее - Уведомление (ф. 0531452)) Федерального казначейства и управления Федерального казначейства в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации по дате поступления средств на счета Федерального казначейства в иностранной валюте;
в графах 7 - 10 отражаются данные о средствах, поступивших непосредственно в доходы бюджетов на балансовые счета N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - балансовый счет N 40105), N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", N 40204 "Средства местных бюджетов", минуя балансовый счет N 40101, на основании лицевых счетов администраторов доходов бюджета, в том числе нефтегазовые доходы и нефтегазовые трансферты. При этом в данных графах отражаются данные по перечисленным с единых счетов бюджетов средствам, необходимым для осуществления возврата (возмещения) излишне уплаченных (взысканных) сумм из соответствующего бюджета (со знаком "-");
в графах 11 - 15 по соответствующим кодам классификации доходов бюджетов, классификации источников финансирования дефицитов бюджетов отражается объем средств:
в графе 11 - объем поступлений на счета органов Федерального казначейства, подлежащий перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации или возврату плательщикам на отчетную дату (разница суммы показателей в графах 3, 5 и суммы показателей в графах 4, 12, 13, 14, 15, 16);
в графах 12 - 15 - суммы фактически перечисленных доходов с балансового счета N 40101 в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
в графе 16 отражаются суммы доходов от уплаты поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, перечисленных с балансового счета N 40101 управлений Федерального казначейства на балансовый счет N 40101 уполномоченного управления Федерального казначейства для вторичного распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;
в графах 17 - 20 отражаются суммы предоставленных льгот, учтенных при распределении регулирующих доходов.
14. На основании Отчета (ф. 0503153) рассчитывается фактически сложившийся норматив отчисления (Н) в соответствующий бюджет по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации, который определяется по формулам:
для федерального бюджета (ФБ):
Н(ФБ) = (графа 6 + графа 7 + графа 12 + графа 17) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 - графа 11) x 100;
для консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (КБС):
Н(КБС) = (графа 8 + графа 9 + графа 13 + графа 14 + графа 18 + графа 19) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 - графа 11) x 100;
для бюджета субъекта Российской Федерации (БС):
Н(БС) = (графа 8 + графа 13 + графа 18) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 - графа 11) x 100;
для местных бюджетов (МБ):
Н(МБ) = (графа 9 + графа 14 + графа 19) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 - графа 11) x 100.
Фактически сложившийся норматив подлежит контролю на соответствие нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
Отчет (ф. 0503153) формируется органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 2 к настоящим Особенностям).
Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441, Приложение 14 к настоящим Особенностям)
15. Справка (ф. 0521441) составляется управлением Федерального казначейства совместно с уполномоченным органом субъекта Российской Федерации, организующим исполнение бюджета субъекта Российской Федерации.
При этом:
в графе 1 указывается наименование видов доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей, подлежащих распределению между федеральным бюджетом, консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и государственными внебюджетными фондами, по нормативам отчислений в бюджеты Российской Федерации, установленным законодательством Российской Федерации;
в графе 2 приводятся соответствующие им коды бюджетной классификации Российской Федерации, с указанием в коде подвида доходов "0000", без разбивки по кодам подвидов доходов "1000", "2000", "3000" и "4000";
в графе 3 отражается сумма показателей граф 4 и 5;
графа 4 заполняется на основании данных Отчета (ф. 0503124) за отчетный год по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
в графе 5 отражается объем поступлений на счета Федерального казначейства в иностранной валюте в соответствии с Уведомлениями о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452) Федерального казначейства и управления Федерального казначейства в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации по дате поступления средств на счета Федерального казначейства в иностранной валюте;
в графе 6 отражаются данные Отчета (ф. 0503317) о доходах от уплаты налогов, сборов и иных платежей по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
в графе 7 отражаются данные Отчета (ф. 0503153) по доходам консолидированного бюджета Российской Федерации. При этом по каждой строке должно выполняться контрольное соотношение графа 7 = графа 3 + графа 6 + графа 13 + графа 14. В части доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, данные графы 7 должны соответствовать данным о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;
в графе 8 приводятся нормативы отчислений доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в федеральный бюджет, установленные законодательством Российской Федерации;
в графе 9 отражаются определенные расчетным путем суммы доходов от уплаты соответствующих налогов, сборов или иных платежей, подлежащих отчислению в федеральный бюджет в соответствии с нормативами отчислений, установленными законодательством Российской Федерации;
в графе 10 отражаются (на основании данных аналитического учета органов Федерального казначейства) суммы перерасчетов отсрочек (рассрочек) или льгот, явившихся причиной отклонений фактически сложившихся нормативов отчислений доходов в федеральный бюджет от законодательно установленных;
в графе 11 приводятся нормативы отчислений доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в бюджеты государственных внебюджетных фондов, установленные законодательством Российской Федерации;
в графе 12 отражаются определенные расчетным путем суммы доходов от уплаты соответствующих налогов, сборов и иных платежей, подлежащих отчислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с нормативами отчислений, установленными законодательством Российской Федерации;
в графе 13 отражаются доходы государственных внебюджетных фондов, перечисленные управлением Федерального казначейства на счета государственных внебюджетных фондов;
в графе 14 отражаются суммы доходов от уплаты поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, перечисленных с балансового счета N 40101 управлений Федерального казначейства на балансовый счет N 40101 уполномоченного управления Федерального казначейства для вторичного распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
В Справку (ф. 0521441) не включаются доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию, распределяемые уполномоченным органом Федерального казначейства в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с нормативами для распределения указанных поступлений, установленными федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.
Сумма межбюджетной задолженности между федеральным бюджетом и консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации рассчитывается как разность данных граф 9 и 3. Положительный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета между бюджетами (графа 10) и отражается в графе 15, отрицательный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета (графа 10) и отражается в абсолютной сумме в графе 16 (задолженность перед консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации).
Сумма межбюджетной задолженности между консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и бюджетами государственных внебюджетных фондов рассчитывается как разность данных граф 13 и 12. Положительный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета между бюджетами (графа 10) и отражается в графе 17, отрицательный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета (графа 10) и отражается в графе 18.
По строке "Итого" отражается общая сумма по графам 15, 16, 17, 18 соответственно, включая сумму межбюджетной задолженности за прошлые годы, не погашенную на конец отчетного года.
Строка "Сальдо" по межбюджетной задолженности между федеральным бюджетом и консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации рассчитывается как разница по строке "Итого" граф 15 и 16. Положительное значение отражается в графе 15, а отрицательное (абсолютная величина) в графе 16.
Строка "Сальдо" по межбюджетной задолженности между консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и бюджетами государственных внебюджетных фондов рассчитывается как разница по строке "Итого" граф 17 и 18. Положительное значение отражается в графе 17, а отрицательное (абсолютная величина) в графе 18.
Справка (ф. 0521441) с полным перечнем доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в Федеральное казначейство не представляется, а представляется выборка из указанной Справки (ф. 0521441) по тем видам доходов, по которым определена в графе 15, 16, 17, 18 сумма задолженности (в том числе непогашенная задолженность за прошлые годы), подписанная руководителями управления Федерального казначейства и органа, организующего исполнение бюджета субъекта Российской Федерации.
В случае наличия задолженности федерального бюджета перед консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации или бюджетами государственных внебюджетных фондов по налогам, сборам и иным платежам, подлежащим зачислению в соответствии с законодательством Российской Федерации в эти бюджеты в размере 100%, информация по указанной межбюджетной задолженности отражается в Справке (ф. 0521441).
Расшифровка остатков средств на счетах N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и N 40204 "Средства местных бюджетов" к Консолидированному отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) (ф. 0521452, Приложение 5 к настоящим Особенностям)
16. Расшифровка остатков средств на счетах N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и N 40204 "Средства местных бюджетов" к Консолидированному отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) (ф. 0521452, Приложение 5 к настоящим Особенностям) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно на основании показателей Главной книги.
Показатели граф 3, 4, 5, 6 Справки (ф. 0521452) отражаются на основании данных соответствующих счетов счета 120312000 "Средства бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" и счета 120320000 "Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути".
III. Требования к формированию бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета
Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140)
17. Баланс (ф. 0503140) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н по счетам, связанным с операциями по кассовому исполнению федерального бюджета.
Управление Федерального казначейства составляет консолидированный Баланс (ф. 0503140) на основании Балансов (ф. 0503140), составленных и представленных отделениями управлений Федерального казначейства, и Баланса (ф. 0503140) управления Федерального казначейства, путем суммирования одноименных и исключения взаимосвязанных показателей по строкам и графам отчетов.
По строке 205 "Внутренние расчеты по поступлениям (021100000)" отражаются остатки по счетам:
1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40101, сумм налогов, сборов и иных поступлений на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105, - графы 3, 7;
1 21102 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части отражения управлением Федерального казначейства поступлений в иностранной валюте на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства и Управления Федерального казначейства по г. Москве, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, - графы 3, 7;
2(3) 21100 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении - графы 4, 8 и 5, 9 соответственно;
2(3) 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления остатков средств, полученных федеральными казенными учреждениями от приносящей доход деятельности, и средств, поступающих в их временное распоряжение, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета - графы 4, 8 и 5, 9 соответственно.
По строке 206 "Внутренние расчеты по выбытиям (021200000)" отражаются остатки по счетам:
1 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части перечисления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передаче произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства другому органу Федерального казначейства и расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета - графы 3 и 7;
2 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, от приносящей доход деятельности - графы 4 и 8.
По строке 540 "Внутренние расчеты по поступлениям (030800000)" отражаются остатки по счетам:
1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105, сумм налогов, сборов и иных поступлений со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40101 - графы 3 и 7;
1 30802 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105, поступлений в иностранной валюте, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, и отражения Управлением Федерального казначейства по г. Москве передачи Уведомления о поступлениях в иностранной валюте в управление Федерального казначейства - графы 3 и 7;
2(3) 30800 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении - графы 4, 8 и 5, 9 соответственно.
По строке 550 "Внутренние расчеты по выбытиям (030900000)" отражаются остатки по счетам:
1 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части поступления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и принятие произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства от другого органа Федерального казначейства и расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета - графы 3 и 7;
2 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части расчетов по поступлению (возврату) денежных средств от приносящей доход деятельности между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, - графы 4 и 8.
По строке 711 "Поступления в бюджет по доходам (040210100)" отражаются остатки по счету 040210100, в том числе:
2 40211 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам" - в части поступления (возврата) денежных средств, полученных при расчетах между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и его подведомственными бюджетными учреждениями по приносящей доход деятельности, и денежных средств, полученных для обеспечения оперативной розыскной деятельности от главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении бюджетному учреждению - графы 4, 8.
По строке 721 "Выбытия средств бюджета по расходам (040220200)" отражаются остатки по счету 040220200, в том числе:
2 40221 241 "Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям" - в части перечисления (возврата) денежных средств от приносящей доход деятельности между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и его подведомственными бюджетными учреждениями и распределения и перечисления денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно-розыскной деятельности, главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении бюджетному учреждению - графы 4, 8.
Строки 190, 191, 192, 193 не заполняются.
В консолидированном Балансе (ф. 0503140), представляемом в Федеральное казначейство, операции по расчетам в условиях ведения ЕКС и между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными бюджетными учреждениями, а также между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации, отражению не подлежат.
В Балансе (ф. 0503140) на 1 января финансового года расчеты между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами от приносящей доход деятельности и со средствами, находящимися во временном распоряжении, по счетам 2(3)21100560, 2(3)30800730 не закрываются.
Баланс (ф. 0503140) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений согласно Приложению 3 к настоящим Особенностям.
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (формируется в составе годового Баланса (ф. 0503140)) (далее - Справка к Балансу (ф. 0503140))
18. Справка к Балансу (ф. 0503140) формируется органом Федерального казначейства только в составе годового Баланса (ф. 0503140) с учетом проведенных заключительных оборотов по счетам бюджетного учета в соответствии с Инструкцией N 191н на основании показателей по учету невыясненных поступлений прошлых отчетных периодов, подлежащих уточнению на забалансовом счете 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" по бюджетной деятельности (графы 4, 7), приносящей доход деятельности (графы 5, 8), и итогового показателя (графы 6, 9) на начало года (графы 4 - 6) и конец отчетного периода (группа граф 7 - 9). Показатели отражаются в разбивке по годам невыясненных поступлений на единый счет федерального бюджета.
Справка к Балансу (ф. 0503140) формируется путем суммирования итоговых показателей по забалансовым счетам бюджетного учета, отраженных в Справках к Балансу (ф. 0503140), представленных подведомственными территориальными органами.
Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124)
19. Отчет (ф. 0503124) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н.
При этом:
графа 4 раздела 1 "Доходы бюджета" и раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" в части привлечения источников финансирования дефицита федерального бюджета не заполняется;
в графе 5 раздела 1 "Доходы бюджета" отражаются суммы поступлений по доходам федерального бюджета, в части поступлений бюджета в разрезе кодов классификации доходов бюджета, а также средств бюджета, находящихся на отчетную дату на счете управления Федерального казначейства, открытом на балансовом счете N 40101, для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде в части межбюджетных трансфертов, возвратов неиспользованных остатков целевых межбюджетных трансфертов, а также процентов, штрафных санкций, пеней по бюджетным кредитам между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (счета 140210151 "Поступления в бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", 140210120 "Поступления в бюджет по доходам от собственности", 140210140 "Поступления в бюджет по суммам принудительного изъятия") <1>;
<1> Коды бюджетной классификации: 21801010010000151, 21801030010000151, 20202112010000151, 202090xx010000151, 1110301001xx02120, 11103010015301120, 1110402001xx02120, 1110403001xx02120, 11690010000000140. При этом 11690010000000140 не отражается до особых указаний.
в графе 4 раздела 2 "Расходы бюджета" отражаются годовые объемы лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации с учетом последующих изменений, доводимых до органов Федерального казначейства в установленном порядке, с кредитовых остатков соответствующих счетов: 150112000 "Лимиты бюджетных обязательств к распределению", 150113000 "Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств", 150116000 "Лимиты бюджетных обязательств в пути", 150312000 "Бюджетные ассигнования к распределению", 150313000 "Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам", 150316000 "Бюджетные ассигнования в пути";
в графе 4 раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" отражаются годовые объемы бюджетных ассигнований (за исключением показателей по привлечению источников финансирования дефицита федерального бюджета), доводимых до органов Федерального казначейства в установленном порядке;
в графе 6 раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" отражаются суммы поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, а также средств бюджета, находящихся на отчетную дату на счете управления Федерального казначейства, открытом на балансовом счете N 40101, для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде в части возврата бюджетных кредитов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (счета 140210640 "Поступления в бюджет от возврата бюджетных ссуд и кредитов", 140210710 "Поступления в бюджет от заимствований в виде внутреннего долга") <1>.
<1> Коды бюджетной классификации: 0106050201x02640, 0106070001xx02640, 0106080001xx02640, 0106xxxx015301640, 0106xxxx014900640.
Строка 710 в графах 5, 6, 7 формируется на основании данных по счетам 120211510 "Поступления средств на счета бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", 120212510 "Поступления средств на счета бюджета в органе Федерального казначейства в пути", 120213510 "Поступления средств на счета бюджета в иностранной валюте в органе Федерального казначейства", 120231510 "Поступления средств бюджета на депозитные счета в рублях", 120232510 "Поступления средств бюджета на депозитные счета в пути", 120233510 "Поступления средств бюджета на депозитные счета в иностранной валюте", за исключением данных по поступлениям, отраженным в корреспонденции с кредитом счетов 120212610 "Выбытия средств со счетов бюджета в органе Федерального казначейства в пути", 120232610 "Выбытия средств бюджета на депозитные счета в пути".
Данные по строке 710 отражаются в отрицательном значении.
Строка 720 в графах 5, 6, 7 формируется на основании данных по счетам 120211610 "Выбытия средств со счетов бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", 120213610 "Выбытия средств со счетов бюджета в иностранной валюте в органе Федерального казначейства", 120231610 "Выбытия средств бюджета на депозитные счета в рублях", 120233610 "Выбытия средств бюджета на депозитные счета в иностранной валюте".
Данные по строке 720 отражаются в положительном значении.
Отчет (ф. 0503124) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 3 к настоящим Особенностям).
Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)
20. Справка (ф. 0503125) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией N 191н для исключения взаимосвязанных показателей из форм консолидированной бюджетной отчетности.
Справка (ф. 0503125) составляется отделениями управлений Федерального казначейства, управлениями Федерального казначейства, Межрегиональным операционным УФК ежемесячно нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных, отраженных на отчетную дату по счетам:
1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части перечисления со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40101, сумм налогов, сборов и иных поступлений на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105;
1 21102 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части отражения управлением Федерального казначейства поступлений в иностранной валюте на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства и Уведомления (ф. 0531452) Управления Федерального казначейства по г. Москве (ф. 0531452), а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов;
1(2) 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" в части перечисления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передаче произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства другому органу Федерального казначейства (1 21200 560(660)) и расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета (1 21200 560(660)), а также в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по приносящей доход деятельности (2 21200 560(660));
2(3) 21100 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении;
2(3) 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части перечисления остатков средств, полученных федеральными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, и средств, поступающих в их временное распоряжение, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета;
1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105, сумм налогов, сборов и иных поступлений со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40101;
1 30802 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40105, поступлений в иностранной валюте, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, и отражения Управлением Федерального казначейства по г. Москве передачи Уведомления о поступлениях в иностранной валюте в управление Федерального казначейства;
1(2) 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" в части поступлений (возвратов) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и принятию произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства от другого органа Федерального казначейства (1 30900 730(830)), расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета (1 30900 730(830)), а также поступлений денежных средств, полученных при расчетах между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по приносящей доход деятельности (2 30900 730(830));
2(3) 30800 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении;
2 40221 241 "Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям", 2 40211 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам" в части перечисления (возвратов) денежных средств от приносящей доход деятельности между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными ему бюджетными учреждениями (2 40221 241), поступлений денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности, между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными ему бюджетными учреждениями (2 40211 180), распределения и перечисления денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно-розыскной деятельности, главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении бюджетному учреждению (2 40221 241), поступления денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно-розыскной деятельности, от главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении бюджетному учреждению (2 40211 180);
1 40210 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам" в части поступлений (возвратов) денежных средств на счет управления Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40101, в случае недостаточности на нем средств, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, для осуществления перераспределения средств, поступивших на счет Федерального казначейства в иностранной валюте, исполнения поручения администратора доходов бюджета по осуществлению возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов и иных платежей (далее - сумм платежей), подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы и отражаемых по счету бюджетного учета 100 2 08 01000 01 0000 1 40210 180 (только в части кредитовых оборотов);
100 01 06 06 05 01 0000 1 40220 550 - в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных федеральными казенными учреждениями от приносящей доход деятельности, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета;
100 01 06 06 04 01 0000 1 40220 550 - в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных федеральными казенными учреждениями во временное распоряжение, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета;
100 01 06 06 06 01 0000 1 40220 550 - в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных федеральными бюджетными учреждениями и автономными учреждениями, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета;
100 01 06 06 07 01 0000 1 40220 550 - в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных Государственной компанией "Российские автомобильные дороги", с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета.
Справка (ф. 0503125) формируется для исключения взаимосвязанных показателей по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям денежных средств между Федеральным казначейством и управлениями Федерального казначейства, а также между органами Федерального казначейства при формировании консолидированных форм бюджетной отчетности.
Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по каждому вышеперечисленному коду счета бюджетного учета.
Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по бюджетной деятельности, по приносящей доход деятельности и по средствам во временном распоряжении, а также раздельно по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций.
Показатели Справки (ф. 0503125) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
21. В Справках (ф. 0503125) по счетам 1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 21102 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2(3) 21100 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2 40221 241 "Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям" (далее - Справки (ф. 0503125) по коду КОСГУ 560(660), 241) орган Федерального казначейства отражает:
в графе 1 - наименование контрагента по отражаемым расчетам;
графы 2, 4 не заполняются;
в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;
в графе 5 - код соответствующего счета (1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 21102 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2(3) 21100 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2 40221 241 "Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям", на котором отражены расчеты с контрагентом. При этом в Справке (ф. 0503125) по счетам 2 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2 40221 241 "Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям" номер счета бюджетного учета указывается следующим образом: xxx00000000000000221200560(660), xxx00000000000000240221241, где xxx - код ППП контрагента по отражаемым расчетам;
в графах 6, 7 - сумма расчетов с контрагентом по дебету (кредиту);
в графе 8 - код корреспондирующего счета бюджетного учета.
По строке "Итого" заполняется только графа 6, по строкам "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются показатели в следующем порядке:
графы 2, 4, 7 не заполняются;
в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;
в графе 5 - код соответствующего счета (1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 21102 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2(3) 21100 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2 40221 241 "Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям";
в графе 6 по строке "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету в разрезе кодов корреспондирующих счетов;
графа 8 по строке "в том числе по номеру (коду) счета" - не заполняется;
в графе 8 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - код корреспондирующего счета бюджетного учета.
22. В Справках (ф. 0503125) по кодам счетов 1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 30802 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 30800 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2 40211 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам" (далее - Справки (ф. 0503125), по коду КОСГУ 730(830), 180), а также по счетам бюджетного учета 100 01 06 06 04 01 0000 1 40220 550 "Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности, за счет средств во временном распоряжении", 100 01 06 06 05 01 0000 1 40220 550 "Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности, за счет остатков средств, полученных от приносящей доход деятельности", 100 01 06 06 06 01 0000 1 40220 550 "Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности, за счет средств автономных и бюджетных учреждений", 100 01 06 06 07 01 0000 1 40220 550 "Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности за счет средств государственных компаний" орган Федерального казначейства отражает:
в графе 1 - наименование контрагента по отражаемым расчетам;
графы 2, 4 не заполняются;
в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;
в графе 5 - код соответствующего счета (1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 30802 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 30800 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2 40211 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам", 1 40220 550 "Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов"), на котором отражены расчеты с контрагентом. При этом в Справке (ф. 0503125) по счетам 2 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2 40211 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам" номер счета бюджетного учета указывается следующим образом: xxx00000000000000230900730(830), xxx00000000000000240211180, где xxx - код ППП контрагента по отражаемым расчетам;
в графах 6, 7 - сумма расчетов с контрагентом по кредиту (дебету);
в графе 8 - код корреспондирующего счета бюджетного учета.
По строке "Итого" заполняется только графа 7, в строках "в том числе по номеру (коду) счета", "денежные расчеты", "неденежные расчеты" отражаются показатели в следующем порядке:
графы 2, 4, 6 не заполняются;
в графе 3 - код территориального органа Федерального казначейства;
в графе 5 указывается код соответствующего счета (1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1 30802 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 2(3) 30800 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям", 1(2) 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям", 2 40211 180 "Поступления в бюджет по прочим доходам", 1 40220 550 "Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов");
в графе 7 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - итоговая сумма расчетов с контрагентами по кредиту в разрезе кодов корреспондирующих счетов;
графа 8 строк "Итого", "в том числе по номеру (коду) счета" - не заполняется;
в графе 8 по строкам "денежные расчеты", "неденежные расчеты" - код корреспондирующего счета бюджетного учета.
При централизации функции по ведению бюджетного учета и составлению отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета на уровне управления Федерального казначейства Справка (ф. 0503125) отделениями управления Федерального казначейства не составляется.
23. Справка (ф. 0503125) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 3 к настоящим Особенностям).
Аналогичным образом формируются Справки (ф. 0503125) территориальным органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований в части расчетов по единому казначейскому счету.