Как получить налоговый вычет по расходам на медицинские услуги и лекарства

Социальные налоговые вычеты – это расходы, с которых налогоплательщик вправе вернуть 13% от потраченной суммы.

Данный налоговый вычет предоставляется за каждый налоговый период (календарный год), в котором фактически производилась оплата расходов, являющихся основанием для предоставления вычета. Неиспользованный остаток социального налогового вычета на последующие налоговые не переносится.

Одним из самых востребованных налогоплательщиками вычетов является социальный по расходам на медицинские услуги и лекарства.

Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, а также в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счёт собственных средств за себя, супруга/супруги, родителей, детей, в том числе усыновлённых, подопечных, в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность).

Налоговый вычет по расходам на медицинские услуги и лекарства могут получать только те, кто получает доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц.

Не предоставляется вычет:

неработающим пенсионерам;
неработающим студентам;
женщинам в декретном отпуске;
индивидуальным предпринимателям, применяющих упрощенную и патентную систему налогообложения и НПД;
самозанятым и не работающим по трудовому договору, при этом не имеющим доходов, облагаемых НДФЛ.

Однако если человек не работает, но, например, сдаёт квартиру в аренду и платит НДФЛ по ставке 13%, то он также может рассчитывать на данный вычет.

Подать документы на налоговый вычет может гражданин, оплативший:

медицинские услуги, в том числе дорогостоящие;
назначенные врачом лекарства;
страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования.

Важно! Рассматриваемые налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику, только если лечение производится в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ. Расходы на оплату услуг в зарубежных клиниках к вычету не принимаются.

Перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях определены Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.

Расходы для оформления налогового вычета принимаются с учётом установленного ограничения – в совокупности не более 120 тысяч рублей (с 1 января 2024 года – 150 тысяч рублей). На расходы по оплате дорогостоящих видов лечения (например, имплантация зубных протезов, ЭКО и др.) сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведённых расходов.

Для получения вычета по расходам на медицинские услуги и лекарства налогоплательщику необходимы следующие документы:

справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором человек оплачивал медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя);
оригинал справки об оплате медицинских услуг (при оплате медицинских услуг);
копия договора на оказание медицинских услуг, если он заключался;
оригинал рецептурного бланка (при оплате лекарственных средств);
копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеки);
договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования (при страховых взносах по договору ДМС);
платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов;
копия документа, подтверждающего степень родства, или свидетельство о браке (при оформлении налогового вычета за детей, родителей, супруга/супруги).

Оформить социальный вычет за истекший налоговый период налогоплательщик может с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет», заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ, либо обратившись в МФЦ или в налоговый орган, предоставив необходимые документы.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)