Приказ ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@

"О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@"
Редакция от 06.12.2011 — Документ не действует
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте РФ 20 декабря 2011 г. N 22685

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 6 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/909@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@

В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и статьей 230 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N 31, ст. 3231; 2009, N 29, ст. 3639; 2010, N 31, ст. 4198) приказываю:

1. Внести изменения в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный номер 19368; "Российская газета", 2010, N 296) согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.

2. Приложение N 2 к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@

ИЗМЕНЕНИЯ, КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЮ, ФОРМАТА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ, СПРАВОЧНИКОВ"

1. В приложении N 1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ в форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" в разделе 5 после слов "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" дополнить словами "по ставке __%".

2. В приложении к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, в Рекомендации по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год" внести следующие изменения:

1) в абзаце четвертом раздела I "Общие положения":

слова ", отдельно по каждой ставке налога" исключить;

слова "две отдельные Справки" заменить словами "одну Справку";

слова "Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 формы Справки." исключить;

2) в абзаце шестом раздела I "Общие положения" после слов "в разделе II" дополнить словами "Заполнение формы Справки";

3) в абзаце седьмом раздела II "Заполнение формы Справки" после слов "В разделе 1" дополнить словами "Данные о налоговом агенте";

4) в абзаце семнадцатом раздела II "Заполнение формы Справки" после слов "В разделе 2" дополнить словами "Данные о физическом лице - получателе дохода";

5) абзац тридцать седьмой раздела II "Заполнение формы Справки" заменить абзацами следующего содержания:

"В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке __%" отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода. В заголовке раздела 3 Справки указывается та ставка налога, в отношении которой заполняется раздел Справки (13%, 30%, 9%, 15%, 35% или ставка, исходя из соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения).

Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 3 - 5 Справки заполняются для каждой из ставок налога.

Пример. Налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 13% и 9%. Последовательно заполняются разделы 3 - 5 Справки для ставки 13%, а далее последовательно заполняются разделы 3 и 5 Справки для ставки 9%.";

6) в абзаце тридцать восьмом раздела II "Заполнение формы Справки" слова "В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой облагаются доходы, отраженные в Справке." исключить;

7) абзац сорок четвертый раздела II "Заполнение формы Справки" заменить абзацами следующего содержания:

"По доходам, особенности налогообложения которых определяются статьями 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указывается напротив соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов указываются в соответствующих графах строками ниже. Графы (поля) "месяц", "код дохода" и "сумма дохода" напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов не заполняются. Общая сумма вычетов, относящихся к этому доходу, не должна превышать сумму дохода.

При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

Пример. Организация выплатила работнику зарплату в размере 5000 руб., исчислила и удержала налог в сумме 650 руб. В связи с увольнением работник получил доход в натуральной форме на сумму 500 руб. Организация исчислила налог в сумме 65 руб., но не удержала его.

При заполнении Справки с признаком 2 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 500 руб., а в пункте 5.3 раздела 5 Справки указывается сумма налога исчисленная - 65 руб., в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 65 рублей.

При заполнении Справки с признаком 1 в разделе 3 Справки указывается сумма дохода 5500 руб., в пунктах 5.3 - 5.5 раздела 5 Справки указываются сумма налога исчисленная - 715 руб., сумма налога удержанная и перечисленная - 650 руб., а в пункте 5.7 раздела 5 Справки указывается сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 65 рублей";

8) в абзаце сорок шестом раздела II "Заполнение формы Справки" после слов "раздел 4" дополнить словами "Справки "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты";

9) абзац пятьдесят третий раздела II "Заполнение формы Справки" изложить в следующей редакции:

"В разделе 5 Справки "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке __%" отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода по ставке, указанной в заголовке раздела 5 Справки.

Раздел 5 формируется отдельно по каждой ставке налога, отраженной в Справке.";

10) абзац пятьдесят четвертый раздела II "Заполнение формы Справки" дополнить следующим предложением:

"При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.1 указывается общая сумма дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженная в разделе 3 Справки.";

11) абзац пятьдесят шестой раздела II "Заполнение формы Справки" дополнить следующим предложением:

"При заполнении Справки с признаком 2 в пункте 5.3 указывается общая сумма налога, исчисленная, но не удержанная.";

12) абзац пятьдесят седьмой раздела II "Заполнение формы Справки" дополнить следующим предложением:

"При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.4 не заполняется.";

13) абзац пятьдесят восьмой раздела II "Заполнение формы Справки" дополнить следующим предложением:

"При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.5 не заполняется.";

14) абзац пятьдесят девятый раздела II "Заполнение формы Справки" дополнить следующим предложением:

"При заполнении Справки с признаком 2 пункт 5.6 не заполняется.";

15) Раздел II "Заполнение формы Справки" дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху Справки указываются: номер страницы Справки, "Справка о доходах физического лица за 20__ год N ___ от ________". При этом поле "налоговый агент" заполняется на каждой странице Справки.".

3. В приложении N 3 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ Справочник "Коды доходов" после строки

1536 Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам

дополнить строками следующего содержания:

1537 Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО
1538 Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа
1539 Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО
1541 Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО

4. В приложении N 4 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ Справочник "Коды вычетов" после строки

113 4000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка

дополнить строками следующего содержания:

114 На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
115 На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
116 На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
117 На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
118 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
119 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
120 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
121 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю (приемному родителю) опекуну, попечителю
122 В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
123 В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
124 В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета
125 В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета

после строки

209 Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке

дополнить строками следующего содержания:

210 Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке
  Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.3 Налогового кодекса Российской Федерации
211 Расходы, в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО
212 Сумма превышения расходов по операциям РЕПО над доходами по операциям РЕПО, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца третьего пункта 6 статьи 214.3 Налогового кодекса Российской Федерации
213 Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО
214 Убытки по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО
  Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации
215 Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа
216 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации
217 Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@

ФОРМАТ СПРАВКИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 20__ ГОД

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде справки о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть CCCXCIX.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: NO_NDFL2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов", далее - СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_NDFL2_1_399_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-100) О Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия передающей программы ВерсПрог А T(1-40) О  
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.02
Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обмена СвРекв С   О Состав элемента представлен в табл. 4.2
Состав и структура документа (справки) о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ Документ С   ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.5. Признак множественности М не может принимать значение более 3000

Таблица 4.2

Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл обмена (СвРекв)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКАТО ОКАТО А T(=11) ОК Типовой элемент <ОКАТОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административнотерриториального деления
Отчетный год ОтчетГод А   О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Признак документа, по которому сформирован файл обмена ПризнакФ А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - если Справка представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ
| 2 - если Справка представляется в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ
Сведения об организации | СвЮЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.3
Сведения о физическом лице СвФЛ С   О Состав элемента представлен в табл. 4.4

Таблица 4.3

Сведения об организации (СвЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.4

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>

Таблица 4.5

Состав и структура документа (справки) о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1151078
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Отчетный год ОтчетГод А   О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Порядковый номер документа (справки) в отчетном налоговом периоде НомСпр А N(10) О  
Признак документа Признак А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - если Справка представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ
2 - если Справка представляется в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
Данные о налоговом агенте СвНА С   О Состав элемента представлен в табл. 4.6
Данные о физическом лице - получателе дохода ПолучДох С   О Состав элемента представлен в табл. 4.9
Сведения о доходах физического лица СведДох С   ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.10

Таблица 4.6

Данные о налоговом агенте (СвНА)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКАТО ОКАТО А T(=11) ОК Типовой элемент <ОКАТОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административнотерриториального деления
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н  
Сведения о налоговом агенте - организации | Сведения о налоговом агенте - физическом лице СвНАЮЛ СвНАФЛ С С   О О Состав элемента представлен в табл. 4.7 Состав элемента представлен в табл. 4.8

Таблица 4.7

Сведения о налоговом агенте - организации (СвНАЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О  
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>

Таблица 4.8

Сведения о налоговом агенте - физическом лице (СвНАФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество физического лица ФИО С   О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.20

Таблица 4.9

Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) Н Типовой элемент <ИННФЛТип>
Статус Статус А T(=1) ОК Принимает значение:
1 - налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации |
2 - налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации |
3 - налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста (согласно разделу 2 Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__ год", утвержденных настоящим Приказом)
Дата рождения ДатаРожд А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Гражданство (код страны) Гражд А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>
Принимает значение в соответствии с общероссийским классификатором стран мира.
Фамилия, имя, отчество ФИО С   О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.20
Сведения о документе, удостоверяющем личность УдЛичнФЛ С   О Типовой элемент <УдЛичнФЛКТип>.
Состав элемента представлен в табл. 4.19
Адрес места жительства в Российской Федерации АдрМЖРФ С   Н Типовой элемент <АдрРФТип>.
Элемент обязателен при <Статус> = 1 или <Гражд> = 643 при заполненном элементе <АдрИНО>. Состав элемента представлен в табл. 4.17
Адрес в стране проживания (за пределами Российской Федерации) АдрИНО С   Н Типовой элемент <АдрИноТип>.
Элемент обязателен при отсутствии элемента <АдрМЖРФ>.
Состав элемента представлен в табл. 4.18

Таблица 4.10

Сведения о доходах физического лица (СведДох)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Ставка налога Ставка А N(2) О  
Доходы, облагаемые по ставке ДохВыч С   О Состав элемента представлен в табл. 4.11
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты НалВычССИ С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.13
Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода СГДНалПер С   О Состав элемента представлен в табл. 4.15

Таблица 4.11

Доходы, облагаемые по ставке (ДохВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сведения о суммах дохода по месяцам и кодам дохода СвСумДох С   ОМ Состав элемента представлен в табл. 4.12

Таблица 4.12

Сведения о суммах дохода по месяцам и кодам дохода (СвСумДох)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Месяц Месяц А T(=2) ОК Принимает значение:
01 - январь |
02 - февраль |
03 - март |
04 - апрель |
05 - май |
06 - июнь |
07 - июль |
08 - август |
09 - сентябрь |
10 - октябрь |
11 - ноябрь |
12 - декабрь
Код дохода КодДоход А N(4) ОК Значение выбирается в соответствии со Справочником "Коды доходов", утвержденным настоящим Приказом
Сумма дохода СумДоход А N(15.2) О  
Сведения о суммах вычета СвСумВыч С   НМ Типовой элемент <СведВыч>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16

Таблица 4.13

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (НалВычССИ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов ПредВычССИ С   ОМ Типовой элемент <СведВыч>.
Состав элемента представлен в табл. 4.16
Сведения об Уведомлении, подтверждающем право на имущественный налоговый вычет УведИмущВыч С   Н Состав элемента представлен в табл. 4.14. Элемент обязателен при <ПредВычССИ/КодВычет> = 311 | 312 | 318

Таблица 4.14

Сведения об Уведомлении, подтверждающем право на имущественный налоговый вычет (УведИмущВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет НомерУвед А T(1-20) О  
Дата выдачи уведомления ДатаУвед А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа, выдавшего уведомление ИФНСУвед А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"

Таблица 4.15

Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СГДНалПер)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Общая сумма дохода СумДохОбщ А N(15.2) О  
Налоговая база НалБаза А N(15.2) О  
Сумма налога исчисленная НалИсчисл А N(12.0) О  
Сумма налога удержанная НалУдерж А N(12.0) Н Элемент обязателен при <Признак> = 1, при отсутствии значения заполняется 0.
Элемент не заполняется при <Признак> = 2
Сумма налога перечисленная НалПеречисл А N(12.0) Н Элемент обязателен при <Признак> = 1, при отсутствии значения заполняется 0.
Элемент не заполняется при <Признак> = 2
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом НалУдержЛиш А N(12.0) Н Элемент обязателен при <Признак> = 1, при отсутствии значения заполняется 0.
Элемент не заполняется при <Признак> = 2
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом НалНеУдерж А N(12.0) О  

Таблица 4.16

Сведения о вычетах (СведВыч)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вычета КодВычет А N(3) ОК Значение выбирается в соответствии со Справочником "Коды вычетов", утвержденным настоящим Приказом
Сумма вычета СумВычет А N(15.2) О  

Таблица 4.17

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Индекс Индекс А T(=6) Н  
Код Региона КодРегион А T(=2) ОК Типовой элемент <ССРФТип>
Принимает значение в соответствии со Справочником "Коды регионов", утвержденным настоящим Приказом
Район Район А T(1-50) Н Значение в соответствии с КЛАДР Обязательно для городов и населенных пунктов районного подчинения
Город Город А T(1-50) Н Значение в соответствии с КЛАДР Обязательно при отсутствии населенного пункта (кроме субъектов Российской Федерации - Москва и СанктПетербург)
Населенный пункт НаселПункт А T(1-50) Н Значение в соответствии с КЛАДР Обязательно при отсутствии города (кроме субъектов Российской Федерации - Москва и Санкт-Петербург)
Улица Улица А T(1-50) Н Значение в соответствии с КЛАДР
Дом Дом А T(1-20) Н  
Корпус Корпус А T(1-20) Н  
Квартира Кварт А T(1-8) Н  

Таблица 4.18

Адрес за пределами Российской Федерации (АдрИноТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код страны КодСтр А T(=3) ОК Типовой элемент <ОКСМТип>
Принимает значение в соответствии с общероссийским классификатором стран мира
Адрес АдрТекст А T(1-255) О  

Таблица 4.19

Сведения о документе, удостоверяющем личность (краткое) (УдЛичнФЛКТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида документа КодУдЛичн А T(=2) ОК Типовой элемент <СПДУЛТип>
Принимает значение в соответствии со Справочником "Коды документов", утвержденным настоящим Приказом
Серия и номер документа СерНомДок А T(1-25) О  

Таблица 4.20

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О  
Имя Имя А T(1-60) О  
Отчество Отчество А T(1-60) Н