Как подтвердить право на социальный вычет при онлайн-оплате обучения ребенка за 2021-2023 годы

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов установлен статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Указанные вычеты предоставляются налогоплательщикам за налоговый период, в котором произведены соответствующие расходы, например, на оплату образовательных услуг.

Такой налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, – в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется при наличии у организации, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность либо при условии, что в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно на основании представленных налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение, для целей предоставления социального налогового вычета должны содержать:

фамилию, имя, отчество налогоплательщика – физического лица, оплатившего обучение;
назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением;
наименование получателя платежа – образовательного учреждения;
размер уплаченной суммы, дату приема денежных средств.

Это могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы.

При онлайн-оплате обучения ребенка документами, подтверждающими право на получение социального налогового вычета, могут быть копии (скан-образы):

договора с образовательным учреждением и дополнительных соглашений к нему (в случае их заключения);
свидетельства о рождении ребенка;
платежного документа, подтверждающего факт оплаты (электронная копия кассового чека, содержащая необходимые реквизиты).

Для получения налогового вычета по расходам на обучение ребенка потребуется справка об очной форме обучения. При отсутствии в договоре с образовательным учреждением сведений о лицензии на осуществление образовательной деятельности - копия лицензии, которую можно распечатать с его официального сайта.

Напомним, что налогоплательщик вправе получить налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за три предшествующих календарных года. Так, в 2024 году социальный налоговый вычет за оказанные образовательные услуги налогоплательщики вправе заявить за налоговые периоды 2021-2023 годов.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)