16 октября 2003 года N 142-ОЗ
НОВОСИБИРСКАЯ ОБЛАСТЬ
ЗАКОН
О НАЛОГАХ И ОСОБЕННОСТЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
(в ред. Законов Новосибирской области от 24.11.2003 N 159-ОЗ; от 12.04.2004 N 176-ОЗ;
от 15.06.2004 N 195-ОЗ; от 29.09.2004 N 219-ОЗ; от 25.11.2004 N 235-ОЗ;
от 14.03.2005 N 277-ОЗ; от 14.05.2005 N 293-ОЗ; от 04.11.2005 N 333-ОЗ; от 19.10.2006 N 31-ОЗ; от 15.10.2007 N 147-ОЗ; от 02.11.2007 N 161-ОЗ; от 02.11.2007 N 163-ОЗ; от 02.11.2007 N 160-ОЗ)
Принят
Новосибирским областным Советом депутатов
02.10.2003
Настоящий Закон в пределах полномочий, предоставленных субъекту Российской Федерации федеральным законодательством, регулирует отношения по установлению на территории Новосибирской области ставок по федеральным налогам, введению и установлению и введению региональных налогов на территории Новосибирской области, введению и применению специальных налоговых режимов, налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, а также осуществлению контроля за предоставленными льготами. (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
Раздел I. - Исключен (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
РАЗДЕЛ II. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ В НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ГЛАВА 2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Статья 2.1. Общие положения
Настоящей главой в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются ставки, сроки и порядок уплаты транспортного налога и авансовых платежей по налогу, налоговые льготы основания и порядок их применения на территории Новосибирской области. (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ; от 19.10.2006 N 31-ОЗ)
Статья 2.2. Налоговые ставки (в ред. Закона Новосибирской области от 19.10.2006 N 31-ОЗ)
Ставки транспортного налога устанавливаются в следующих размерах.
Статья 2.3. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Физические лица, признаваемые плательщиками транспортного налога в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают налог по истечении налогового периода в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Организации, признаваемые плательщиками транспортного налога в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
3. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения транспортных средств. Местом нахождения транспортных средств признается:
а) для морских, речных и воздушных транспортных средств - место (порт) приписки или место государственной регистрации, а при отсутствии таковых - место нахождения (жительства) собственника имущества;
б) для транспортных средств, не указанных в подпункте "а" настоящего пункта, - место государственной регистрации, а при отсутствии такового - место нахождения (жительства) собственника имущества.
4. Перечисление суммы транспортного налога в полном объеме и авансовых платежей по налогу осуществляется налогоплательщиком самостоятельно на расчетный счет Управления Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Новосибирской области для дальнейшего зачисления в доходы областного бюджета. (в ред. Закона Новосибирской области от 19.10.2006 N 31-ОЗ)
Статья 2.4. Льготы по налогу основания и порядок их применения (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
1. Для отдельных категорий налогоплательщиков устанавливаются следующие льготы по транспортному налогу:
а) физические лица, являющиеся участниками Великой Отечественной войны,инвалидами Великой Отечественной войны и инвалидами боевых действий, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных подпунктом 1.1 пункта 1, пунктом 2 и пунктом 5 статьи 2.2 настоящего Закона, освобождаются от уплаты налога. По транспортным средствам категорий, определенных подпунктами 4.1 и 4.2 пункта 4 статьи 2.2 настоящего Закона, транспортный налог уплачивается по ставке 20% от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств; (в ред. Законов Новосибирской области от 15.06.2004 N 195-ОЗ; от 14.05.2005 N 293-ОЗ)
Раздел б - Исключен (в ред. Закона Новосибирской области от 19.10.2006 N 31-ОЗ)
Раздел в - Исключен (в ред. Закона Новосибирской области от 19.10.2006 N 31-ОЗ)
г) физические лица, являющиеся пенсионерами по старости или инвалидами, за исключением инвалидов Великой Отечественной войны и инвалидов боевых действий, а также пенсионерами по выслуге лет или инвалидности - бывшие военнослужащие (женщины - по достижении 55 лет, мужчины - по достижении 60 лет), признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категории, определенной подпунктами 2.1., 2.2. и 2.3. пункта 2 статьи 2.2. настоящего Закона, освобождаются от уплаты транспортного налога. По транспортным средствам категорий, определенных подпунктом 1.1. пункта 1, подпунктами 4.1. и 4.2. пункта 4 статьи 2.2. настоящего Закона, транспортный налог уплачивается по ставке 20 % от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств. По транспортным средствам категории, определенной пунктом 5 статьи 2.2. настоящего Закона, транспортный налог уплачивается по ставке 5 % от налоговой ставки, установленной для данной категории транспортных средств; (в ред. Законов Новосибирской области от 15.06.2004 N 195-ОЗ; от 14.05.2005 N 293-ОЗ; от 19.10.2006 N 31-ОЗ)
Раздел д - Исключен (в ред. Закона Новосибирской области от 19.10.2006 N 31-ОЗ)
е) организации, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных пунктом 3 статьи 2.2 настоящего Закона, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления общественные пассажирские перевозки общего пользования на условиях социального государственного (муниципального) заказа в объеме не менее 50% от общего объема пассажирских перевозок, уплачивают транспортный налог по ставке 10% от налоговых ставок, установленных для данной категории транспортных средств;
ж) сельскохозяйственные товаропроизводители, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных пунктами 3-5 статьи 2.2 настоящего Закона, освобождаются от уплаты транспортного налога для данных категорий транспортных средств. (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
2. Льготы по транспортному налогу, установленные подпунктами "а", "г" пункта 1 настоящей статьи, предоставляются только в отношении одной единицы каждой категории транспортных средств по выбору физического лица, признаваемого налогоплательщиком по транспортному налогу. (в ред. Закона Новосибирской области от 19.10.2006 N 31-ОЗ)
3. Основанием для использования льгот является представленное физическим лицом, признаваемым налогоплательщиком транспортного налога, письменное заявление в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства с указанием:
а) выбора транспортного средства;
б) реквизитов документов, подтверждающих право на льготу.
Статья 2.5.- Исключена (в ред. Закона Новосибирской области от 19.10.2006 N 31-ОЗ)
ГЛАВА 3. СТАВКИ НАЛОГА НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Статья 3.1. Общие положения
Настоящей главой в соответствии с главой 29 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются ставки налога на игорный бизнес.
Статья 3.2. Ставки налога на игорный бизнес
Ставки налога на игорный бизнес устанавливаются в следующих размерах:
1) за один игровой стол - 125 000 рублей; (в ред. Закона Новосибирской области от 04.11.2005 N 333-ОЗ)
2) за один игровой автомат - 7 500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или за одну кассу букмекерской конторы - 125 000 рублей. (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
ГЛАВА 4. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (в ред. Закона Новосибирской области от 24.11.2003 N 159-ОЗ)
Статья 4.1. Общие положения (в ред. Закона Новосибирской области от от 02.11.2007 N 160-ОЗ)
Настоящей главой в соответствии с главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится в действие налог на имущество организаций (далее в настоящей главе - налог), устанавливаются ставка налога, сроки и порядок уплаты.
Статья 4.2. Ставка налога на имущество предприятий
Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента.
Статья 4.3. Сроки и порядок уплаты налога
1. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период.
От уплаты авансовых платежей по итогам отчетного периода освобождаются сельскохозяйственные товаропроизводители при условии, что за предыдущий год в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%. (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
2. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за налоговый период.
3. Налог и авансовые платежи перечисляются налогоплательщиками на расчетный счет Управления Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Новосибирской области для последующего распределения по уровням бюджетов.
Статья 4.4. - Исключена (в ред. Закона Новосибирской области от от 02.11.2007 N 160-ОЗ)
РАЗДЕЛ III. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (в ред. Закона Новосибирской области от 04.11.2005 N 333-ОЗ)
ГЛАВА 5. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
Статья 5.1. Общие положения
Настоящей главой в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяются перечень видов предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, дифференцированного с учетом места ведения предпринимательской деятельности.
Статья 5.2 Виды предпринимательской деятельности, по которым разрешается применение упрощенной системы налогообложения на основе патента (в ред. Закона Новосибирской области от от 02.11.2007 N 160-ОЗ)
Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, и осуществляющим один из следующих видов предпринимательской деятельности:
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2) ремонт, окраска и пошив обуви;
3) изготовление валяной обуви;
4) изготовление текстильной галантереи;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6) изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд;
7) изготовление оград, памятников, венков из металла;
8) изготовление и ремонт мебели;
9) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
10) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;
11) производство инвентаря для спортивного рыболовства;
12) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
13) производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр;
14) изготовление изделий народных художественных промыслов;
15) изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
16) производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней;
17) выделка и крашение шкур животных;
18) выделка и крашение меха;
19) переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу;
20) расчес шерсти;
21) стрижка домашних животных;
22) защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
23) изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
24) ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
25) изготовление и ремонт деревянных лодок;
26) ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
27) распиловка древесины;
28) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
29) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов;
30) копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
31) чистка обуви;
32) деятельность в области фотографии;
33) производство, монтаж, прокат и показ фильмов;
34) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
35) предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка);
36) оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов;
37) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
38) автотранспортные услуги по перевозке грузов;
39) предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу;
40) техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;
41) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
42) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
43) услуги по уборке жилых помещений;
44) услуги по ведению домашнего хозяйства;
45) ремонт и строительство жилья и других построек;
46) производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
47) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
48) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
49) нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла;
50) услуги по остеклению балконов и лоджий;
51) услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов;
52) услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству;
53) тренерские услуги;
54) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
55) производство хлеба и кондитерских изделий;
56) сдача в аренду (внаем) собственного недвижимого имущества, в том числе квартир и гаражей;
57) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
59) услуги платных туалетов;
60) ритуальные услуги;
61) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
Статья 5.3. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, дифференцированного с учетом места ведения предпринимательской деятельности
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, определенным в статье 5.2 настоящего Закона, дифференцированного с учетом места ведения предпринимательской деятельности, устанавливается в суммах согласно приложению 1 к настоящему Закону.
РАЗДЕЛ IV. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ОСНОВАНИЯ, ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ОТДЕЛЬНЫМ КАТЕГОРИЯМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
ГЛАВА 6. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ОСНОВАНИЯ, ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ИНВЕСТОРАМ
Статья 6.1. Общие положения (в ред. Закона Новосибирской области от от 15.10.2007 N 147-ОЗ)
Настоящей главой устанавливаются налоговые льготы по налогу на имущество организаций, налогу на прибыль организаций, подлежащие зачислению в бюджет Новосибирской области, основания, порядок и условия их применения, а также условия и порядок изменения сроков уплаты региональных налогов для инвесторов, признаваемых таковыми в соответствии с Законом Новосибирской области "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области" (далее-инвесторы).
Статья 6.2. Налоговые льготы, основания, порядок и условия их применения инвесторами, осуществляющими производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта
1. Инвесторы, осуществляющие производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, на период срока окупаемости, предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвесторами инвестиций освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части имущества, используемого инвесторами для реализации инвестиционного проекта.
2. Инвесторам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, налоговая ставка по налогу на прибыль организаций для исчисления суммы налога в части, подлежащей уплате в бюджет Новосибирской области, устанавливается в размерах:
13,5 % - в случае, если сумма капитальных вложений, связанных с реализацией инвестиционного проекта по данным бухгалтерского учета за период с начала реализации проекта превышает 4 % от налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговые (отчетные) периоды с начала реализации проекта;
15,5 % - в случае, если сумма капитальных вложений, связанных с реализацией инвестиционного проекта по данным бухгалтерского учета с начала реализации проекта составляет от 2 % до 4% включительно от налоговой базы по налогу на прибыль организаций за налоговые (отчетные) периоды с начала реализации проекта.
3. Инвесторы, осуществляющие производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, заявляют сумму налоговых льгот, установленных настоящей статьей. При этом сумма налогов, фактически не внесенная в отчетном периоде в бюджет Новосибирской области по основаниям, установленным настоящей статьей, не должна превышать предельной суммы налоговых льгот, установленных губернатором Новосибирской области по результатам конкурсного отбора инвестиционных проектов, в соответствии с расходами, утвержденными на эти цели законом Новосибирской области об областном бюджете Новосибирской области на соответствующий финансовый год.
Статья 6.3. Налоговая льгота по налогу на прибыль организаций инвесторам, не осуществляющим производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта
Инвесторам, не осуществляющим производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части, подлежащей уплате в бюджет Новосибирской области, устанавливается в размере 13,5 % при соблюдении следующих условий:
размер процентов, начисляемых на сумму кредитов (займов), выданных каждому инвестору, осуществляющему производственную деятельность по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта, не должен превышать размера ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент выдачи кредита (займа). При этом, в случае выдачи хотя бы одному инвестору кредита (займа) под проценты в размере, превышающем размер ставки рефинансирования Банка России на момент выдачи кредита (займа), инвестору, предоставившему такой кредит (заем), льгота в соответствующем отчетном (налоговом) периоде не предоставляется;
размер кредита (займа) должен составлять не менее 30 % общего объема средств, необходимых для реализации инвестиционного проекта;
суммарный объем кредитов (займов), фактически выданных инвесторам, осуществляющим производственную деятельность, должен составлять не менее 1% общего объема кредитов (займов), предоставленных инвестором, не осуществляющим производственную деятельность по реализации прошедших конкурс инвестиционных проектов, всем заемщикам в отчетном (налоговом) периоде.
Статья 6.4. Изменение сроков уплаты налогов
1. Изменение сроков уплаты налогов осуществляется в порядке, на условиях и по основаниям, предусмотренным главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом дополнительных оснований, установленных настоящей статьей.
2. Дополнительным основанием предоставления инвесторам отсрочки или рассрочки уплаты региональных налогов в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, является осуществление производственной деятельности по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта. При этом отсрочка или рассрочка предоставляется на срок от одного до шести месяцев в пределах календарного года и срока окупаемости, предусмотренного инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвестором инвестиций. На сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной десятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, существующей на момент вынесения решения о предоставлении отсрочки или рассрочки.
3. Дополнительным основанием предоставления инвесторам инвестиционного налогового кредита по региональным налогам является осуществление производственной деятельности по реализации прошедшего конкурс инвестиционного проекта. При этом инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций и региональным налогам в части, подлежащей зачислению в областной бюджет, предоставляется на срок окупаемости, предусмотренный инвестиционным проектом, но в пределах срока фактической окупаемости вложенных инвестором инвестиций. На сумму кредита начисляются проценты исходя из ставки, равной одной десятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, существующей на момент вынесения решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита.
4. Решение об изменении сроков уплаты налогов принимается налоговым органом по месту нахождения инвестора по согласованию с финансовым органом Новосибирской области в пределах лимитов предоставления отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговых кредитов, определенных законом Новосибирской области об областном бюджете на соответствующий финансовый год.
Статья 6.5. Анализ эффективности использования налоговых льгот
Инвесторы представляют в администрацию Новосибирской области информацию, необходимую для анализа эффективности предоставления налоговых льгот в соответствии с Законом Новосибирской области "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений на территории Новосибирской области", по итогам полугодия в срок до 15 августа, по итогам года - до 15 апреля следующего года. Администрация области передает данные о налогоплательщиках, имеющих право на получение налоговых льгот в Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области в срок до 20 августа по итогам полугодия и до 20 апреля по итогам года. (в ред. Закона Новосибирской области от 14.03.2005 N 277-ОЗ; от 15.10.2007 N 147-ОЗ)
Инвесторы, не представившие либо представившие в администрацию Новосибирской области искаженную информацию, предусмотренную настоящей статьей, право на получение налоговых льгот не имеют.
ГЛАВА 7. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ОСНОВАНИЯ, ПОРЯДОК И УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЯМИ
(в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
Статья 7.1. Общие положения
Настоящей главой устанавливаются налоговые льготы по налогу на имущество организаций, налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Новосибирской области, основания, порядок и условия их применения, а также условия и порядок изменения сроков уплаты региональных налогов для товаропроизводителей, признаваемых таковыми в соответствии с Законом Новосибирской области "О государственной поддержке товаропроизводителей в Новосибирской области" (далее - товаропроизводители).
Статья 7.2. Налоговые льготы
1. Товаропроизводителям ежеквартально устанавливаются налоговые ставки по налогу на прибыль организаций в следующих размерах:
13,5 % - для товаропроизводителей, обеспечивших превышение налоговой базы отчетного периода не менее чем в 1,3 раза по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года с учетом коэффициента сопоставимости;
15,5 % - для товаропроизводителей, обеспечивших превышение налоговой базы отчетного периода от 1,13 до 1,3 раза по отношению к налоговой базе аналогичного периода предыдущего года с учетом коэффициента сопоставимости.
2. Льготы по налогу на имущество организаций предоставляются ежеквартально нарастающим итогом с начала года в виде уменьшения суммы налога на величину, которая соответствует сумме налога от прироста налоговой базы отчетного (налогового) периода текущего года по сравнению с налоговой базой за соответствующий отчетный (налоговый) период предыдущего года с учетом коэффициента сопоставимости.
3. Налоговые льготы, установленные данной статьей, предоставляются товаропроизводителям, для которых осуществляемые ими основные виды деятельности определяются и относятся к отраслям в соответствии с Законом Новосибирской области "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области".
4. Для целей настоящей главы применяются коэффициенты сопоставимости, устанавливаемые для каждого календарного года Законом Новосибирской области "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области".
Статья 7.3. Основания, порядок и условия применения налоговых льгот
1. Применение налоговых льгот осуществляется при:
а) отсутствии роста недоимки по суммарным налоговым платежам в бюджет Новосибирской области.
Увеличение недоимки по налоговым платежам определяется ежеквартально нарастающим итогом в абсолютной сумме на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, в сравнении с недоимкой на начало года;
б) обеспечении уровня рентабельности реализованной продукции, определяемого как отношение прибыли от продаж к себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, за предшествующий год, а также за отчетный период не ниже 6 %;
в) превышении уровня среднемесячной заработной платы одного работника за предшествующий год и отчетный период текущего года по отношению к установленной величине прожиточного минимума для трудоспособного населения Новосибирской области за соответствующий отчетный период:
для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность в городе Новосибирске, - не менее чем в 2 раза;
для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность в городах областного значения, - не менее чем в 1,4 раза.
Для товаропроизводителей, осуществляющих свою деятельность в иных населенных пунктах области, допускается уровень среднемесячной заработной платы одного работника не менее 70 % установленной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения Новосибирской области;
г) обеспечении нарастающим итогом с начала отчетного года прироста выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (далее - выручки) по сравнению с соответствующим периодом предшествующего года с учетом коэффициента сопоставимости по выручке;
д) ежеквартальном предоставлении в администрацию области до 12 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреля по итогам года следующих документов:
отчета о прибылях и убытках (форма 2) за отчетный период;
справки о начислениях и поступлениях в бюджет Новосибирской области всех налоговых платежей за отчетный период и соответствующий период предшествующего года с отметкой налоговых органов;
сведений о товаропроизводителе для внесения в реестр (наименование организации, район, почтовый адрес, телефоны руководителя и главного бухгалтера, основные виды выпускаемой продукции) в случае первого получения налоговых льгот в отчетном году;
налоговых деклараций, в которых заявлены налоговые льготы, с отметкой налоговых органов;
справки о среднемесячной численности работающих на предприятии и средней заработной плате одного работающего за предшествующий и текущий год;
пояснительной записки, объясняющей динамику представляемых сведений по финансово-экономическим показателям и платежам в бюджет Новосибирской области.
2. Для вновь созданных предприятий налоговые льготы применяются со второго года деятельности.
3. Товаропроизводители, не представившие либо представившие в администрацию Новосибирской области искаженную информацию, предусмотренную настоящей статьей, право на получение налоговых льгот не имеют.
Статья 7.4. Дополнительные основания и иные условия изменения сроков уплаты налогов
1. Изменение сроков уплаты налогов осуществляется в порядке, на условиях и по основаниям, предусмотренным главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом дополнительных оснований и иных условий, установленных настоящей статьей.
2. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты региональных налогов в части, зачисляемой в областной бюджет, а также предоставление инвестиционных налоговых кредитов по региональным налогам осуществляется при наличии одного из следующих дополнительных оснований:
производство на территории Новосибирской области продукции и обеспечение в течение отчетного (налогового) периода (первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года) прироста выручки от ее реализации в сравнении с аналогичным периодом предшествующего года с учетом коэффициента сопоставимости;
производство продукции на территории Новосибирской области и поставка ее для региональных государственных нужд Новосибирской области;
осуществление выкупа земельных участков, расположенных на территории Новосибирской области и находящихся в государственной или муниципальной собственности, из состава земель поселений и земель промышленности товаропроизводителем - собственником расположенных на них зданий, строений, сооружений.
3. Отсрочки или рассрочки по уплате налогов предоставляются на срок от одного до шести месяцев в пределах календарного года. Отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов предоставляются без применения залога имущества или поручительства. Если отсрочки или рассрочки предоставлены по основаниям, установленным пунктом 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты по ставке, равной 1/20 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент наступления срока платежа.
4. Инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Новосибирской области, и региональным налогам, предоставляется товаропроизводителям на развитие основного вида деятельности на срок от одного года до пяти лет. На сумму инвестиционного налогового кредита начисляются проценты по ставке, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на момент заключения договора об инвестиционном налоговом кредите.
5. Условием получения товаропроизводителями инвестиционного налогового кредита по региональным налогам является предоставление в администрацию Новосибирской области до 12 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 12 апреля по итогам года расчета величины инвестиционного налогового кредита в отчетном (налоговом) периоде с отметкой налоговых органов.
Статья 7.5. Анализ эффективности предоставления налоговых льгот
Товаропроизводители представляют в администрацию Новосибирской области информацию, необходимую для анализа эффективности налоговых льгот в соответствии с Законом Новосибирской области "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области", по итогам квартала до 12 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года - до 12 апреля следующего года. Администрация Новосибирской области передает данные о налогоплательщиках, имеющих право на получение налоговых льгот, в Управление Федеральной налоговой службы по Новосибирской области до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года - до 20 апреля следующего года. (в ред. Закона Новосибирской области от 14.03.2005 N 277-ОЗ)
Статья 7.6. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций товаропроизводителям, участвующим в развитии учебно-материальной базы образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования, находящихся на территории Новосибирской области (в ред. Закона Новосибирской области от 02.11.2007 N 161-ОЗ)
1. Товаропроизводителям, осуществляющим деятельность в сфере материального производства, отнесенную в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1) к виду экономической деятельности обрабатывающие производства: подраздел DK - производство машин и оборудования; подраздел DL - производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования; подраздел DM - производство транспортных средств и оборудования, - и участвующим в развитии учебно-материальной базы образовательных учреждений начального и среднего профессионального образования, находящихся на территории Новосибирской области, устанавливается ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в областной бюджет Новосибирской области, в размере 16,5 процентов.
ГЛАВА 8. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ИНЫМ КАТЕГОРИЯМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
Статья 8.1. Общие положения
Настоящей главой устанавливаются налоговые льготы по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Новосибирской области, налогу на имущество организаций, основания, порядок и условия их применения иными категориями налогоплательщиков. (в ред. Законов Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ; от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
Статья 8.2. - Исключена (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
Статья 8.3. Порядок предоставления налоговых льгот
Налоговые льготы иным категориям налогоплательщиков устанавливаются и отменяются путем внесения изменений в настоящую главу до принятия закона об областном бюджете на очередной финансовый год. (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
Статья 8.4. - Исключена (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
Статья 8.5. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций учреждениям здравоохранения, образования, культуры, физической культуры, социальной защиты и поддержки населения, сельского хозяйства (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
1. Учреждениям здравоохранения, образования, культуры, физической культуры, социальной защиты и поддержки населения, сельского хозяйства, имеющим доходы от предпринимательской деятельности, устанавливается ставка по налогу на прибыль организации, подлежащему зачислению в бюджет Новосибирской области, в размере 13,5%.
2. Высвободившиеся средства направляются на собственное развитие.
Статья 8.6. - Исключена (в ред. Закона Новосибирской области от 02.11.2007 N 163-ОЗ)
Статья 8.7. Налоговые льготы общественным организациям инвалидов (в ред. Закона Новосибирской области от 15.06.2004 N 195-ОЗ)
Общественным организациям инвалидов устанавливается ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Новосибирской области, в размере 13,5% при участии этих организаций в исполнении целевых программ по социальной поддержке инвалидов. (в ред. Законов Новосибирской области от 15.06.2004 N 195-ОЗ; от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
Статья 8.8. - Исключена (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
Статья 8.9. - Исключена (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
Статья 8.10. - Исключена (в ред. Закона Новосибирской области от 25.11.2004 N 235-ОЗ)
Статья 8.11. Льготы по налогу на имущество организаций (в ред. Закона Новосибирской области от 12.04.2004 N 176-ОЗ)
От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:
1) жилищно - строительные, дачно - строительные и гаражно - строительные кооперативы, кооперативы овощехранилищ, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан (садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие товарищества, садоводческие, огороднические и дачные потребительские кооперативы, садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие партнерства), товарищества собственников жилья - в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду; (в ред. Закона Новосибирской области от 15.10.2007 N 147-ОЗ)
2) сельскохозяйственные товаропроизводители при условии, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%.
Доходы от реализации товаров (работ, услуг), определяются в соответствии со статьей 249 главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации;
3) общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления своей уставной деятельности, за исключением имущества, сдаваемого в аренду.
4) организации - в отношении имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень указанного имущества утверждается администрацией Новосибирской области. (в ред. Законов Новосибирской области от 29.09.2004 N 219-ОЗ; от 25.11.2004 N 235-ОЗ; от 02.11.2007 N 161-ОЗ)
Статья 8.12. Льгота по налогу на прибыль товариществам собственников жилья, жилищным и жилищно-строительным кооперативам (в ред. Закона Новосибирской области от 14.03.2005 N 277-ОЗ)
1. Товариществам собственников жилья, жилищным и жилищно-строительным кооперативам, имеющим доходы от деятельности связанной с эксплуатацией жилого дома, устанавливается ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет Новосибирской области, в размере 13,5%.
2. Льгота предоставляется при условии направления высвободившихся средств на собственное развитие
РАЗДЕЛ V. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
ГЛАВА 9. ВВЕДЕНИЕ В ДЕЙСТВИЕ НАСТОЯЩЕГО ЗАКОНА
Статья 9.1.
Признать утратившими силу с 1 января 2004 года:
Закон Новосибирской области от 24 июня 1999 года N 65-ОЗ "О налоге с продаж";
Закон Новосибирской области от 15 ноября 1999 года N 75-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "О налоге с продаж";
Закон Новосибирской области от 27 апреля 2000 года N 97-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "О налоге с продаж";
Закон Новосибирской области от 3 мая 2001 года N 152-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "О налоге с продаж";
Закон Новосибирской области от 27 декабря 2001 года N 1-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "О налоге с продаж";
Закон Новосибирской области от 6 апреля 2002 года N 19-ОЗ "О ставках платы за пользование водными объектами";
Закон Новосибирской области от 29 ноября 2002 года N 82-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках платы за пользование водными объектами";
Закон Новосибирской области от 22 ноября 2002 года N 69-ОЗ "О транспортном налоге";
Закон Новосибирской области от 25 июля 2003 года N 126-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О транспортном налоге";
Закон Новосибирской области от 27 ноября 1998 года N 33-ОЗ "О ставках налога на игорный бизнес";
Закон Новосибирской области от 15 ноября 1999 года N 76-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога на игорный бизнес";
Закон Новосибирской области от 28 марта 2001 года N 150-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога на игорный бизнес";
Закон Новосибирской области от 6 декабря 2001 года N 205-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога на игорный бизнес";
Закон Новосибирской области от 14 февраля 2003 года N 100-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О ставках налога на игорный бизнес";
Закон Новосибирской области от 18 ноября 2002 года N 64-ОЗ "О налоговых ставках и льготах по налогам в Новосибирской области";
Закон Новосибирской области от 18 ноября 2002 года N 63-ОЗ "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Новосибирской области";
Закон Новосибирской области от 14 февраля 2003 года N 101-ОЗ "О внесении изменений в Закон Новосибирской области "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Новосибирской области";
Закон Новосибирской области от 17 сентября 2003 года N 140-ОЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Новосибирской области "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории Новосибирской области".
Статья 9.2.
Закон Новосибирской области от 31 мая 1999 года N 59-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Новосибирской области", Закон Новосибирской области от 20 сентября 2002 года N 47-ОЗ "О мерах государственной поддержки товаропроизводителей в Новосибирской области" и Закон Новосибирской области от 21.07.1999 N 71-ОЗ "О пассажирских перевозках в Новосибирской области" действуют в части, не противоречащей настоящему Закону, и подлежат приведению в соответствие с ним.
Статья 9.3.
Администрации области привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.
Статья 9.4.
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
Глава администрации
Новосибирской области
В.А. Толоконский
г. Новосибирск,
Красный проспект, 18
16 октября 2003 г.
N 142-ОЗ
Приложение 1
к Закону Новосибирской области
"О налогах и особенностях налогообложения
отдельных категорий налогоплательщиков
в Новосибирской области"
(в ред. Закона Новосибирской области от от 02.11.2007 N 160-ОЗ)