Как получить социальный вычет физическому лицу

Как получить социальный вычет физическому лицу

Оформить социальные вычеты может налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, с которого он уплачивает 13% или 15% НДФЛ (кроме дивидендов).

Социальный вычет применяется только к доходам:

• по трудовым договорам;
• договорам ГПХ;
• оплаты за оказание услуг;
• сдачи имущества в аренду;
• продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);
• страховых выплат по пенсионному обеспечению;
• некоторым другим видам доходов.

Налоговым кодексом предусмотрено несколько видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ):

• по расходам на благотворительность;
• по расходам на обучение;
• по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
• по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»;
• по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;
• по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.

Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, либо через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.

Также вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим уведомлением непосредственно к работодателю. Уведомление выдается налоговым органом на основании заявления налогоплательщика и комплекта документов, подтверждающих право гражданина на социальный вычет.

120 000 рублей максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), принимаемый налоговым органом в целях подтверждения права на получение социальных вычетов.

Начиная с расходов с 01.01.2024 максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 150 000 рублей.

Максимальная сумма расходов на обучение детей/подопечных на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) по расходам до 2024 года  составляет 50 000 рублей.

Начиная с расходов с 01.01.2024 максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде на обучение детей/подопечных составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Если понесённые расходы гражданина на виды услуг, относящихся к социальному вычету, будут превышать установленные лимиты, неиспользованный остаток социального вычета перенести на следующий год нельзя.

Сумма социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения принимается в размере фактически произведенных расходов без учета вышеуказанных ограничений.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)