Как правильно сдать 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

Как правильно сдать 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

При принятии решения о закрытии обособленного подразделения организации необходимо сдать Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за последний отчетный квартал, соответствующий дате его закрытия. При этом в заполнении полей титульного листа имеется ряд особенностей в зависимости от даты представления расчёта.

До даты снятия с учёта обособленного подразделения расчёт за закрываемое обособленное подразделение представляется в налоговый орган по месту учёта данного подразделения. При заполнении следует обратить внимание на следующие реквизиты титульного листа:

• «ИНН» – указывается ИНН организации;
• «КПП» – КПП обособленного подразделения;
• «Отчетный период (код)» – 51, 52, 53 или 90 (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев или год соответственно);
• «Представляется в налоговый орган (код)» – код налогового органа по месту учета подразделения;
• «По месту нахождения (учета) (код)» – 220 (по месту нахождения обособленного подразделения);
• «Код по ОКТМО» – ОКТМО обособленного подразделения.

После даты снятия с учёта обособленного подразделения расчёт представляется в налоговый орган по месту нахождения организации. В данном случае указываются следующие реквизиты:

• «ИНН» – указывается ИНН организации;
• «КПП» – КПП головной организации по месту её нахождения согласно свидетельству о постановке на учёт;
• «Отчетный период (код)» – 51, 52, 53 или 90 (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев или год соответственно);
• «Представляется в налоговый орган (код)» – код налогового органа по месту нахождения организации;
• «По месту нахождения (учета) (код)» – 223 (по месту нахождения организации при представлении расчета за закрытое обособленное подразделение);
• «Форма реорганизации (ликвидации) (код)/Закрытие обособленного подразделения (код)» – 9 (закрытие обособленного подразделения);
• «ИНН/КПП реорганизованной организации / ИНН/КПП закрытого обособленного подразделения» – ИНН, КПП обособленного подразделения;
• «Код по ОКТМО» – ОКТМО обособленного подразделения.

Напомним, форма и порядок заполнения расчёта 6-НДФЛ утверждены Приказом ФНС России от 19.09.2023  № ЕД-7-11/649@.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)