24 ноября 2008 г. N 1106-ОЗ
ЗАКОН
ОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ПОНИЖЕННОЙ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Законов Омской области от 03.02.2012 N 1426-ОЗ, от 29.11.2012 N 1487-ОЗ, от 11.12.2012 N 1497-ОЗ, от 10.12.2013 N 1593-ОЗ, от 06.11.2015 N 1806-ОЗ, от 27.05.2016 N 1878-ОЗ, от 24.06.2016 N 1892-ОЗ, от 29.06.2017 N 1987-ОЗ, от 29.11.2019 N 2201-ОЗ, от 28.10.2020 N 2304-ОЗ)
Принят
Постановлением
ЗС Омской области
от 13 ноября 2008 г. N 410
Статья 1. (в ред. Закона Омской области от 03.02.2012 N 1426-ОЗ)
Установить ставку налога на прибыль организаций в размере 13,5 процента в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, для:
1) пункт исключен. (в ред. Закона Омской области от 27.05.2016 N 1878-ОЗ)
2) организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство полипропилена, при выполнении следующих условий:
- осуществление на территории Омской области в предшествующем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 2 млрд. рублей;
- обеспечение в текущем году, но не ранее 1 января 2012 года, ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 180 тыс. тонн в год.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта условий, исчисляют налог по установленной настоящим Законом налоговой ставке до 31 декабря 2016 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в эксплуатацию соответствующего имущественного комплекса; (в ред. Закона Омской области от 24.06.2016 N 1892-ОЗ)
- осуществление на территории Омской области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства полипропилена, на общую сумму не менее 500 млн. рублей; (в ред. Закона Омской области от 24.06.2016 N 1892-ОЗ)
- обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству полипропилена с проектной мощностью не менее 210 тыс. тонн в год или увеличение проектной мощности существующего имущественного комплекса по производству полипропилена до 210 тыс. тонн в год. (в ред. Закона Омской области от 24.06.2016 N 1892-ОЗ)
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в абзацах пятом и шестом настоящего пункта условий, исчисляют налог по установленной настоящим Законом налоговой ставке до 31 декабря 2021 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия, предусмотренного абзацем шестым настоящего пункта, но не ранее 1 января 2017 года; (в ред. Закона Омской области от 24.06.2016 N 1892-ОЗ)
3-4) пункты утратили силу. (в ред. Закона Омской области от 29.06.2017 N 1987-ОЗ)
5) организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль организаций (в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет) на основаниях, установленных законом Омской области. (в ред. Закона Омской области от 29.11.2012 N 1487-ОЗ)
6) организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство резиновых шин, покрышек и камер, при условии осуществления на территории Омской области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства резиновых шин, покрышек и камер, на общую сумму не менее 500 млн. рублей. (в ред. Закона Омской области от 10.12.2013 N 1593-ОЗ)
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанного в настоящем пункте условия, исчисляют налог по установленной настоящим Законом налоговой ставке до 31 декабря 2022 года включительно начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение указанного в настоящем пункте условия. (в ред. Законов Омской области от 10.12.2013 N 1593-ОЗ, от 29.11.2019 N 2201-ОЗ)
7) организаций, созданных не ранее 1 января 2016 года и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство катализаторов нефтепереработки, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) за указанный период, при выполнении следующих условий:
- осуществление на территории Омской области в течение не более пяти календарных лет подряд капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства катализаторов нефтепереработки, на общую сумму не менее 8 млрд. рублей;
- обеспечение ввода в эксплуатацию имущественного комплекса по производству катализаторов нефтепереработки с проектной мощностью не менее 16 тыс. тонн в год.
Организации, обеспечившие хотя бы один раз выполнение указанных в настоящем пункте условий, исчисляют налог по установленной настоящим Законом налоговой ставке начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечено выполнение условия по вводу в эксплуатацию соответствующего имущественного комплекса.
Настоящий пункт не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых. (в ред. Закона Омской области от 06.11.2015 N 1806-ОЗ)
Статья 1.1. Установить ставку налога на прибыль организаций: (в ред. Закона Омской области от 29.06.2017 N 1987-ОЗ)
1) в размере 10 процентов в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, для организаций - участников региональных инвестиционных проектов в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации.
Указанные организации исчисляют налог по налоговой ставке 10 процентов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением ставок, установленных настоящим пунктом и пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но не позднее сроков, определяемых в соответствии с пунктом 7 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, частью 3 статьи 4 Федерального закона от 23 мая 2016 года N 144-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации";
2) в размере 0 процентов в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, для организаций, признаваемых участниками специальных инвестиционных контрактов, в соответствии со статьей 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации. (в ред. Закона Омской области от 29.11.2019 N 2201-ОЗ)
Указанные организации исчисляют налог по налоговой ставке 0 процентов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом. (в ред. Закона Омской области от 29.11.2019 N 2201-ОЗ)
Положения пункта 2 статьи 1.1 (в редакции Закона Омской области от 29.11.2019 N 2201-ОЗ) распространяются на правоотношения, возникшие в связи с реализацией специальных инвестиционных контрактов, заключенных до дня вступления в силу Закона Омской области от 29.11.2019 N 2201-ОЗ (статья 3 Закона Омской области от 29.11.2019 N 2201-ОЗ).
3) для организаций, являющихся резидентами особой экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (далее в настоящем пункте - Резиденты), в части прибыли от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны (далее в настоящем пункте - ОЭЗ), в размере: (в ред. Закона Омской области от 28.10.2020 N 2304-ОЗ)
- 0 процентов в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ (далее в настоящем пункте - налоговый период, в котором получена первая прибыль); (в ред. Закона Омской области от 28.10.2020 N 2304-ОЗ)
- 5 процентов в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, - с шестого по десятый налоговый период включительно от налогового периода, в котором получена первая прибыль; (в ред. Закона Омской области от 28.10.2020 N 2304-ОЗ)
- 13,5 процента в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, - по истечении десяти налоговых периодов от налогового периода, в котором получена первая прибыль. (в ред. Закона Омской области от 28.10.2020 N 2304-ОЗ)
Налоговые ставки, установленные абзацами вторым - четвертым настоящего пункта, применяются Резидентами при условии ведения ими раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ. (в ред. Закона Омской области от 28.10.2020 N 2304-ОЗ)
Организации утрачивают право на применение ставок налога на прибыль организаций, установленных абзацами вторым - четвертым настоящего пункта, со дня утраты статуса Резидента в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации". (в ред. Закона Омской области от 28.10.2020 N 2304-ОЗ)
Статья 2.
Со дня вступления в силу настоящего Закона:
Закон Омской области от 27 декабря 2002 года N 416-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (Ведомости Законодательного Собрания Омской области, 2002, N 4 (33), ст. 1817; 2003, N 4 (37), ст. 2047; 2004, N 4 (41), ст. 2355, 2419; Омский вестник, 2008, 15 апреля, N 40);
Закон Омской области от 21 ноября 2003 года N 477-ОЗ "О внесении изменений в Закон Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (Ведомости Законодательного Собрания Омской области, 2003, N 4 (37), ст. 2047);
Закон Омской области от 9 ноября 2004 года N 562-ОЗ "О внесении изменения в Закон Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (Ведомости Законодательного Собрания Омской области, 2004, N 4 (41), ст. 2355);
Закон Омской области от 10 апреля 2008 года N 1028-ОЗ "О внесении изменения в Закон Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций" (Омский вестник, 2008, 15 апреля, N 40);
2. Пункт исключен. (в ред. Закона Омской области от 11.12.2012 N 1497-ОЗ)
Статья 3.
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций.
Губернатор Омской области
Л.К. ПОЛЕЖАЕВ
г. Омск
24 ноября 2008 года