16 июля 1992 года N 3317-I
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В НАЛОГОВУЮ СИСТЕМУ РОССИИ
Статья 1. Внести изменения и дополнения в следующие законодательные акты Российской Федерации о налогах:
1. В Законе РСФСР " О плате за землю " (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 44, ст. 1424; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 10, ст. 469):
а) часть четвертую статьи 8 изложить в следующей редакции: "Налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода взимается в двухкратном размере."
б) в статье 12:
- в пункте 4 исключить слова "учреждения культуры" и "спортивно-оздоровительные комплексы"
- дополнить статью пунктами 10 - 15 следующего содержания:
"10) учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источника финансирования;
11) высшие учебные заведения, научно-исследовательские учреждения предприятия и организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования; государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
12) государственные предприятия связи, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны Российской Федерации;
13) военнослужащие, которым предоставлены земельные участки для строительства индивидуального жилья в соответствии с Указом Президента Российской Федерации "О мерах по усилению социальной защиты военнослужащих и лиц, уволенных с военной служб" в части налога, поступающего в республиканский бюджет Российской Федерации;
14) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, а также Министерства обороны Российской Федерации;
15) санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной собственности.".
2. В Законе РСФСР "О налоге на добавленную стоимость" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 52, ст. 1871; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 23, ст. 1229):
а) статью 1 изложить в следующей редакции:
"Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом вводится налог на добавленную стоимость. Налог представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг* и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения."
б) пункт 1 статьи 4 после абзаца первого дополнить новым абзацем следующего содержания:
"В облагаемый оборот включаются также суммы денежных средств, получаемые предприятиями от своих покупателей (заказчиков) за реализуемые им товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, пополнения фондов специального назначения или направляемые в счет увеличения прибыли."
в) в статье 5:
- в пункте 1:
в подпункте "а" слова "Экономического сообщества" заменить словами "Содружества Независимых Государств"
подпункт "ж" дополнить словами ", за исключением брокерских и иных посреднических услуг;"
подпункт "и" после слов "иностранных языков" дополнить словами ", плата за недра"
подпункт "л" изложить в следующей редакции:
"л) продукция собственного производства отдельных предприятий общественного питания (студенческих и школьных столовых, столовых других учебных заведений, больниц, детских дошкольных учреждений, а также столовых иных учреждений и организаций социально-культурной сферы, финансируемых из бюджета); услуги в сфере образования, связанные с учебно-производственным и воспитательным процессом; услуги по обучению детей и подростков в кружках, секциях, студиях; услуги, оказываемые детям и подросткам с использованием спортивных сооружений; услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за больными и престарелыми; услуги вневедомственной охраны Министерства Внутренних дел Российской Федерации;"
подпункт "м" изложить в следующей редакции:
"м) научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые за счет бюджета, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций; научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, выполняемые учреждениями образования на основе хозяйственных договоров;"
подпункт "т" дополнить словами "работы по строительству жилых домов независимо от источника их финансирования, включая работы, выполняемые за счет средств населения в садоводческих товариществах и дачно-строительных кооперативах;"
подпункт "у" дополнить словами ", технические средства, включая автомототранспорт, которые не могут быть использованы иначе, как для профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов;"
дополнить пункт подпунктами "ф" - "ч" следующего содержания:
"ф) товары (работы, услуги), производимые и реализуемые лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими при психиатрических и психоневрологических учреждениях, общественными организациями инвалидов;
х) товары (работы, услуги), производимые и реализуемые предприятиями, учреждениями и организациями, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников.
При определении права на получение указанной льготы в среднесписочную численность включаются состоящие в штате работники предприятия, учреждения и организации, в том числе работающие по совместительству, а также лица, не состоящие в штате и выполняющие работы по договору подряда и другим договорам гражданско-правового характера;
ц) продукция собственного производства колхозов, совхозов и других сельскохозяйственных предприятий, реализуемая в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы;
ч) изделия народных промыслов признанного художественного достоинства, образцы которых приняты в установленном порядке,"
г) статью 6 изложить в следующей редакции:
"Статья 6. Ставки налога Ставки налога на добавленную стоимость устанавливаются в следующих размерах:
10 процентов - по продовольственным товарам (кроме подакцизных) и товарам для детей по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
20 процентов - по остальным товарам (работам, услугам), включая подакцизные продовольственные товары."
д) в статье 7:
- в пункте 2:
абзац первый после слов "и другие изделия," дополнить словами "основные средства и нематериальные активы,"
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налога по материальным ресурсам, топливу, работам, услугам, стоимость которых фактически отнесена (списана) в отчетном периоде на издержки производства и обращения."
дополнить пункт после абзаца второго новым абзацем следующего содержания:
"Суммы налога, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов, вычитаются из сумм налога, подлежащих взносу в бюджет, равными долями в течение двух лет, начиная с момента ввода в эксплуатацию основных средств и принятия на учет нематериальных активов, кроме колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий, у которых суммы уплаченного налога принимаются к вычету по моменту принятия на учет."
подпункт "а" изложить в следующей редакции:
"а) по товарам (работам, услугам), использованным на непроизводственные нужды, по которым уплата налога производится за счет соответствующих источников финансирования. Порядок, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в отношении колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий и организаций, у которых суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), использованным на непроизводственные нужды, подлежат вычету;"
в подпункте "б" слова "в соответствии с подпунктами "е" - "у" заменить словами "в соответствии с подпунктами "е" - "ч"
- в абзаце первом пункта 3 слова", уплаченных поставщикам за приобретаемые товарно-материальные ценности," заменить словами "по товарно-материальным ценностям, стоимость которых фактически отнесена (списана) на издержки производства и обращения, а также по основным средствам и нематериальным активам,"
е) в пункте 4 статьи 8 слова "Министерству экономики и финансов РСФСР" заменить словами "Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации"
ж) в названии Закона, подпунктах "а", "г", "д" пункта 1 статьи 2, пункте 1 статьи 3, подпункте "а" пункта 1 и пункте 2 статьи 5, пункте 2 статьи 9 и пункте 1 статьи 10 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации".
3. В Законе РСФСР "Об акцизах" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 52, ст. 1872):
а) статью 1 после слов "высококачественных изделий из фарфора и " дополнить словами "изделий из"
б) в пункте 2 статьи 3 слова "Экономического сообщества" заменить словами "Содружества Независимых Государств"
в) пункт 2 статьи 5 изложить в следующей редакции:
"2. Предприятия, производящие и реализующие винно-водочные изделия, уплачивают в бюджет акцизы на третий день по реализации.
Все остальные плательщики вносят в бюджет акцизы в следующие сроки:
а) предприятия со среднемесячными платежами более 100 тыс. рублей - исходя из фактических оборотов за каждую истекшую декаду:
13 числа текущего месяца - за первую декаду;
23 числа текущего месяца - за вторую декаду;
3 числа следующего месяца - за остальные дни отчетного месяца;
б) предприятия со среднемесячными платежами от 10 до 100 тыс. рублей - исходя из фактических оборотов по реализации товаров за истекший календарный месяц в срок не позднее 15 числа следующего месяца;
в) предприятия со среднемесячными платежами менее 10 тыс. рублей - ежеквартально исходя из фактических оборотов по реализации товаров за истекший квартал в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Плательщики акцизов представляют налоговым органам по месту своего нахождения месячные или квартальные расчеты в сроки, установленные для уплаты акцизов."
г) в статье 7 слова "Государственной налоговой службой РСФСР по согласованию с Министерством экономики и финансов РСФСР" заменить словами "Государственной налоговой службой Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации"
д) в названии Закона, статьях 2, 4, пункте 3 статьи 5 и пункте 2 статьи 6 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации".
4. В Законе РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 591):
а) в части пятой статьи 2 слова "42000 рублей" заменить словами "200000 рублей"
б) в статье 3:
- в пункте 1:
в абзаце шестом подпункта "а" слова "на погребение" заменить словами "ритуальные, связанные с погребением"
подпункт "д" дополнить абзацем следующего содержания:
"При оплате работникам расходов на краткосрочные командировки как внутри страны, так и за ее пределы, в облагаемый налогом доход не включаются суточные в пределах норм, установленных законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сбор за услуги аэропортов, страховые и комиссионные сборы, расходы на проезд на аэродром или вокзал в местах отправления, назначения или пересадок (кроме проезда на такси), на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, получению заграничного паспорта и виз, прописке заграничного паспорта, а также по обмену чека в банке на наличную иностранную валюту."
в подпункте "к" слова "до 3000 рублей" заменить словами "до двенадцатикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда"
подпункт "р" изложить в следующей редакции:
"р) суммы доходов лиц, являющихся учащимися дневной формы обучения в, профессионально-технических учебных заведений, слушателями духовных учебных заведений, аспирантами, учебными ординаторами и интернами, получаемые в связи с учебно-производственным процессом, а также за работы, выполняемые в период каникул в составе студенческих отрядов, по уборке сельскохозяйственных культур и заготовке кормов;"
подпункт "у" изложить в следующей редакции:
"у) суммы доходов физических лиц от продажи выращенного в личном подсобном хозяйстве скота, кроликов, нутрий, птицы (как в живом виде, так и продуктов их убоя в сыром и переработанном виде), продукции пчеловодства, охотничьего собаководства, продукции, полученной от разведения диких животных и птиц, а также выращенной в этом хозяйстве продукции растениеводства и цветоводства в натуральном или переработанном виде.
Вычет указанных доходов производится при наличии справки исполнительного органа местного Совета народных депутатов, подтверждающей, что личное подсобное хозяйство расположено на территории Российской Федерации;"
подпункт "ш" изложить в следующей редакции:
"ш) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от сельскохозяйственной деятельности, в течение пяти лет начиная с года образования хозяйства;"
подпункт "щ" изложить в следующей редакции:
"щ) суммы стипендий, выплачиваемые студентам и аспирантам высших учебных заведений, учащимся средних специальных и профессионально-технических учебных заведений, слушателям духовных учебных заведений этими учебными заведениями или учреждаемые благотворительными фондами;"
дополнить пункт подпунктами "ю", "я", "я1", "я2" следующего содержания:
"ю) суммы дивидендов, выплачиваемых предприятиями физическим лицам в случае их инвестирования внутри предприятия на техническое перевооружение, реконструкцию и (или) расширение производства, включая затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также на строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры;
я) суммы, уплаченные предприятиями, учреждениями и организациями своим работникам или за них в порядке полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей и подростков в детские и другие оздоровительные лагеря, санаторно-курортные учреждения, специально предназначенные для отдыха родителей с детьми, а также стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания своих работников.
К указанным выплатам относятся также суммы, уплаченные за инвалидов предприятиями, учреждениями и организациями в порядке полной или частичной оплаты путевок в оздоровительные и санаторно-курортные учреждения, расходов на лечение и медицинское обслуживание, приобретение технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также расходов на приобретение и по содержанию собак-проводников;
я1) доходы, полученные охотниками-любителями, имеющими разрешение (путевки, лицензии) на добычу диких животных, от сдачи в общества охотников и организации потребительской кооперации добытой ими пушнины, мехового, кожевенного сырья и мяса диких животных;
я2) доходы (кроме заработной платы), получаемые членами кочевых родовых общин малочисленных народов Севера, если такие общины зарегистрированы в местном Совете народных депутатов."
- в пункте 2:
подпункт "а" после слов "Героев Советского Союза" дополнить словами "и Героев Российской Федерации, а также"
в подпункте "ж" исключить слова "в 1986 году" дополнить пункт подпунктом "и" следующего содержания:
"и) бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период второй мировой войны."
последний абзац после слов "Героя Советского Союза" дополнить словами "или Героя Российской Федерации,"
- пункт 3 дополнить подпунктом "г" следующего содержания:
"г) инвалидов III группы, имеющих на иждивении престарелых родителей или несовершеннолетних детей
" - абзац третий подпункта "б" пункта 6 изложить в следующей редакции:
"Указанное уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, опекуну или попечителю, на содержании которых находится ребенок (иждивенец) на основании их письменного заявления и документов, подтверждающих наличие ребенка (иждивенца)."
в) в статье 6:
- часть первую изложить в следующей редакции:
Подоходный налог с облагаемого совокупного дохода, полученного в календарном году, взимается в следующих размерах
- часть вторую после слов "с тяжелыми климатическими условиями" дополнить словами ", а также с сумм коэффициентов, начисляемых на размер пособий по безработице в районах, где к заработку установлены районные коэффициенты.";
- дополнить статью частью третьей следующего содержания:
"В случае, если сумма вычетов, предусмотренных настоящим Законом, будет превышать основной заработок или пособие по безработице, а вместе с коэффициентом и надбавками общая сумма оплаты труда превысит сумму указанных вычетов, то исчисление налога должно производиться с совокупной суммы основного заработка, коэффициента и надбавок.";
г) в названии Закона, статьях 1, 2, подпунктах "и", "к", "л", "м", "н" пункта 1 и подпункте "а" пункта 3 статьи 3, статьях 4, 5, 12, пункте 2 статьи 13, статьях 14, 16, 17, подпункте "б" пункта 1 статьи 20 слово "РСФСР заменить соответственно словами "Российской Федерации";
д) в пункте 5 статьи 16 и статье 24 слова "Министерством экономики и финансов РСФСР "и слова "Государственной налоговой службы РСФСР по согласованию с Министерством экономики и финансов РСФСР" заменить соответственно словами "Министерством финансов РФ" и "Государственной налоговой службы Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации".
5. В Законе РСФСР "О государственной пошлине" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст. 521):
а) пункт 2 статьи 3 изложить в следующей редакции:
"2. С исковых заявлений, кассационных жалоб, подаваемых в арбитражный суд, государственная пошлина взимается в следующих размерах:
а) с исковых заявлений имущественного характера - 10 процентов от цены иска, но не менее 50 рублей
б) с исковых заявлений по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров (контрактов) - 1000 рублей
в) с исковых заявлений неимущественного характера, в том числе с заявлений о признании недействительными (полностью или частично) актов государственных и иных органов - 1000 рублей
г) с заявлений о выдаче или отказе в выдаче приказа на принудительное исполнение решений, принятых третейским судом - 1000 рублей
д) с кассационных жалоб на решения и определения арбитражного суда по спорам неимущественного характера - 50 процентов ставки государственной пошлины, взимаемой при подаче искового заявления, а по спорам имущественного характера - от ставки, начисленной из оспариваемой суммы
е) за выдачу копий решений, определений, прочих постановлений арбитражного суда и иных документов из дела, выдаваемых арбитражным судом по просьбе сторон и других лиц, участвующих в деле - 5 рублей за каждый документ";
б) подпункт "г" пункта 3 статьи 3 изложить в следующей редакции:
"г) за удостоверение договоров приватизации жилищного фонда государственных и муниципальных предприятий и других договоров, подлежащих оценке - 5 процентов суммы договора, но не менее 10 рублей";
в) подпункт "щ" пункта 1 и подпункт "л" пункта 2 статьи 4 после слов "в качестве истцов" дополнить словами "и ответчиков,";
г) в названии Закона, статье 2, подпункте "в" пункта 2, под пунктах "г" - "ж", "и" - "д" пункта 5 статьи 3, подпунктах "к", "н", "о", "р", "у", "ч" и "ю" пункта 1, подпунктах "г", "е" - "к" и "м" пункта 2, подпунктах "е", "ж", "м", "п" пункта 3, абзаце первом и подпункте "е" пункта 4 и подпункте "а" пункта 6 статьи 4, пункте 3 статьи 5 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации";
д) в подпункте "е" пункта 2 статьи 5 слова "Министерством экономики и финансов РСФСР" заменить словами "Министерством финансов Российской Федерации".
6. В Законе РСФСР "О налогообложении доходов банков" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 595):
а) в статье 2:
- в пункте 1:
исключить подпункт "о", а подпункт "п" считать соответственно подпунктом "о";
абзац первый подпункта "о" изложить в следующей редакции:
"средства, поступившие от реализации основных фондов и иного имущества банка, определяемые в виде разницы между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и иного имущества, увеличенные на индекс инфляции в порядке, устанавливаемом Верховным Советом Российской Федерации. При этом первоначальная стоимость имущества не применяется к основным фондам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам.";
- дополнить статью пунктом 3 следующего содержания:
"3. Налогообложение прибыли, получаемой при превышении установленной маржи коммерческими банками за счет использования кредитов Центрального банка Российской Федерации, производится по прогрессивной шкале в соответствии с положением, утверждаемым Верховным Советом Российской Федерации.";
б) подпункт "в" пункта 2 статьи 4 после слов "общественным организациям инвалидов," дополнить словами "домам престарелых и инвалидов";
в) в статье 5:
- часть третью после слов "облагаются налогом" дополнить словами "у источника";
- часть пятую исключить;
г) статью 8 дополнить словами ", а до его введения в действие Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций".";
д) статью 9 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. В течение года банки с иностранными инвестициями и филиалы банков-нерезидентов вносят квартальные авансовые платежи в размере одной четверти годовой суммы платежей не позднее 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.
Авансовая сумма налога на текущий год определяется исходя из предполагаемого дохода и ставки налога.
Уплата налога по фактически полученному доходу за год производится в безналичном порядке в десятидневный срок со дня, установленного для предоставления бухгалтерского отчета за год.";
е) пункт 3 статьи 11 изложить в следующей редакции:
"3. При совершении сделок банки не вправе принимать на себя какие-либо обязательства по возмещению расходов других юридических и физических лиц по уплате налога с полученных в результате таких сделок доходов.";
ж) в названии Закона, статье 1, последнем абзаце пункта 1 и пункте 2 статьи 2, подпунктах "б", "г" и "и" статьи 3, подпункте "а" пункта 1 и пункте 3 статьи 4, частях третьей и четвертой статьи 5, статьях 6 - 8, пункте 4 статьи 9 и пункте 1 статьи 11 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации".
7. В Законе РСФСР "О налогообложении доходов от страховой деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 597):
а) статью 2 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. Налог на доходы от акций, облигаций и иных ценных бумаг, принадлежащих страховой организации, а также от долевого участия в других предприятиях взимается у источника этих доходов.";
б) в названии Закона, пункте 3 статьи 2, пунктах "е" и "л" статьи 3, пункте 3 статьи 5, пунктах 3, 5 и 6 статьи 6, пункте 7 статьи 8 и статье 9 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации".
8. В Законе РСФСР "О налоге на имущество предприятий" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 599):
а) в статье 3:
- часть вторую дополнить абзацами шестым-восьмым следующего содержания:
"расчеты с бюджетом; кредиты банков для работников; валютные средства предприятий, находящиеся на счетах Внешэкономбанка СССР по состоянию на 1 января 1992 года.";
- дополнить статью частью третьей следующего содержания:
"Банки, кредитные учреждения, страховые организации и другие аналогичные организации, использующие для осуществления основной деятельности привлеченные средства юридических и физических лиц, в налогооблагаемую базу не включают вложения заемных средств в предоставленные кредиты, специальные страховые фонды и резервы.";
б) в статье 4:
- в подпункте "а" слово "государственного" заменить словами "государственной власти и";
- в подпункте "б" слово "улову" заменить словом "лову";
- в подпункте "в" слово "государственных " заменить словом "специализированных";
- в подпункте "г" исключить слово "народного";
- подпункт "е" изложить в следующей редакции:
"е) предприятий, учреждений и организаций жилищно-коммунального (кроме гостиниц) и другого городского (сельского, поселкового) хозяйства по перечню, утверждаемому местными Советами народных депутатов;";
- в подпункте "ж" исключить слова ", а также предприятий, осуществляющих свою деятельность, используя арендованное у других предприятий и организаций оборудование";
- дополнить статью подпунктами "к", "л", "м" и "н" следующего содержания:
"к) полученное в аренду;
л) общественных объединений, ассоциаций, жилищно-строительных, дачно-строительных и гаражных кооперативов, садоводческих товариществ, осуществляющих свою деятельность за счет целевых взносов граждан и отчислений предприятий и организаций из остающейся в их распоряжении прибыли на содержание указанных организаций, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность;
м) общественных организаций инвалидов, а также других предприятий, учреждений и организаций, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников;
н) научно-исследовательских учреждений, предприятий и организаций Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования; государственных научных центров, а также научно-исследовательских учреждений министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, ежегодно утверждаемому Правительством Российской Федерации.";
в) статью 5 дополнить подпунктом "ж" следующего содержания:
"ж) специализированных судов, механизмов и оборудования, необходимых для использования не более трех месяцев в году для обеспечения нормального функционирования различных видов транспорта, а также автомобильных дорог общего пользования.";
- в части первой слова "0.5 процента" заменить словами "1 процента";
- в части второй слова "краевыми и областными Советами народных депутатов" заменить словами Советами народных депутатов краев, областей, автономной области, автономных округов, городов Москвы и Санкт-Петербурга";
д) в статье 8 слова "с отнесением на затраты производства продукции (работ, услуг)." заменить словами "с отнесением затрат на финансовые результаты деятельности предприятия.";
е) в названии Закона, статьях 6 и 7 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации".
9. В Законе РСФСР "Об инвестиционном налоговом кредите" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 603):
а) в части первой статьи 1 исключить слова "указанным в настоящем Законе предприятиям";
б) в статье 2:
- в абзаце первом пункта 1 исключить слова "изготовленного в Российской Федерации, в котором стоимость комплектующих изделий, закупленных за пределами Российской Федерации, составляет не более 40 процентов от общей стоимости этого оборудования.":
- в пункте 3 исключить слова "изготовленных в Российской Федерации, в которых стоимость комплектующих изделий, закупленных в Российской Федерации, составляет не более 50 процентов от общей стоимости оборудования";
в) статью 4 после слов "Законом РСФСР "О подоходном налоге с предприятий" и "налога на доход" дополнить соответственно словами", Законом Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" и "(прибыль)";
г) а статье 5 слова "Министерством экономики и финансов РСФСР" заменить словами "Министерством финансов Российской Федерации";
д) статью 9 после слов "Органы государственной власти" дополнить словами "и органы местного самоуправления";
е) дополнить Закон статьями 11 - 14 следующего содержания:
"Статья 11. Под целевой налоговой льготой понимается одна из налоговых льгот, предусмотренных Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", предоставляемая соответствующим Советом народных депутатов предприятиям в порядке и на условиях, установленных настоящим Законом.
Статья 12. Местные Советы народных депутатов могут предоставлять на основе налоговых соглашений в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты, предприятиям любых организационно-правовых форм и форм собственности целевые налоговые льготы в случае выполнения этими предприятиями особо важных заказов по социально-экономическому развитию территорий или предоставления особо важных услуг населению данной территории.
Статья 13. Если налогоплательщик претендует на целевую налоговую льготу в соответствии со статьей 12 настоящего Закона, он обязан заключить налоговое соглашение с администрацией соответствующего Совета народных депутатов, которое при рассмотрении соответствующего бюджета должно обязательно утверждаться этим Советом.
Статья 14. В случае нарушения предприятием налогового соглашения вся сумма, причитавшаяся к уплате в бюджет при отсутствии такого соглашения, а также 25 процентов от этой суммы в виде штрафа взыскивается с него в бюджет соответствующего Совета народных депутатов. Данное решение принимается соответствующей местной администрацией и может быть обжаловано предприятием в судебном порядке в соответствии с законодательством.";
ж) в названии Закона, в статьях 4 и 7 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации".
10. В Законе Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст. 525):
а) в статье 1:
- пункт 2 после слов "железнодорожного транспорта и связи," дополнить словами "а также объединений и предприятий по газификации и эксплуатации газового хозяйства";
- подпункт "г" пункта 4 изложить в следующей редакции:
"г) предприятия любых организационно-правовых форм - по прибыли от реализации произведенной ими сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции, кроме сельскохозяйственных предприятий индустриального типа, определяемых по перечню, утверждаемому Верховными Советами республик в составе Российской Федерации, органами государственной власти краев, областей, автономной области и автономных округов.";
б) в статье 2:
- в пункте 5:
слова "по ценам ниже" заменить словами "по ценам не выше"; исключить слова "и публикуемые в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации";
- абзац первый пункта 8 дополнить словами ", а также на сумму средств, перечисляемых покупателями продукции (работ, услуг) в специальные фонды предприятий.";
- а пункте 9:
абзац пятый после слова "казино" дополнить словами ", иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса,", а слова " от игровых автоматов с денежным выигрышем" в этом абзаце исключить;
последний абзац изложить в следующей редакции:
"прибыли от производства и реализации произведенной сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции, кроме прибыли сельскохозяйственных предприятий индустриального типа.";
- абзац второй пункта 13 исключить.
в) в статье 7:
- в пункте 1:
подпункт "а" изложить в следующей редакции:
"а) направленные на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства, ввод новых мощностей на предприятиях нефтяной и угольной промышленности, предприятиях, осуществляющих конверсию производства, предприятиях по производству медицинской техники и оборудования для переработки продуктов питания, предприятий по производству продовольствия, медикаментов и товаров народного потребления, а также направленные на техническое перевооружение производства в остальных отраслях народного хозяйства, строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры;";
подпункт "г" после слов "общественным организациям инвалидов" дополнить словами ", их предприятиям, учреждениям и объединениям, общероссийским общественным объединениям, специализирующимся на решении проблем национального развития и межнациональных отношений, в фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям,";
дополнить пункт подпунктами "д", "е", "ж" и "з" следующего содержания:
"д) направленные государственными предприятиями связи, относящимися к основной деятельности Министерства связи Российской Федерации, на развитие средств связи Российской Федерации;
е) направленные высшими учебными заведениями, их подразделениями и структурными единицами на развитие учебной и научной деятельности, укрепление своей материально-технической и социальной базы;
ж) дивидендов, выплачиваемых предприятиями физическим лицам, в случае их инвестирования внутри предприятия на техническое перевооружение, реконструкцию и (или) расширение производства, включая затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, а также на строительство и реконструкцию объектов социальной инфраструктуры;
з) затрат предприятий на развитие коммунально-бытовой сферы для содержания спецконтингента, социальной сферы личного состава пенитенциарной системы России, базы производства сельскохозяйственной продукции для спецконтингента и личного состава, а также на развитие учебно-производственной базы исправительно-трудовых учреждений.";
- в абзаце первом пункта 2 слова "инвалиды составляют не менее 50 процентов либо инвалиды и (или) пенсионеры - не менее 70 процентов" заменить словами "инвалиды и (или) пенсионеры составляют не мене 70 процентов";
- в пункте 3 исключить слова "религиозных и";
- в пункте 6:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"религиозных объединений и предприятий, находящихся в их собственности, от культовой деятельности производства и реализации предметов культа и религиозного назначения, а также иная прибыль в части, направляемой на осуществление уставной деятельности этих объединений;";
абзац третий изложить в следующей редакции:
общественных организаций инвалидов, а также предприятий , учреждений и объединений, находящихся в собственности этих организаций, в части, направляемой на уставную деятельность этих организаций или расходуемой самостоятельно в соответствии с уставной деятельностью общественной организации инвалидов, в собственности которой они находятся;";
абзац шестой изложить в следующей редакции:
"от производства продукции традиционных народных, а также народных художественных промыслов;"; дополнить пункт абзацами седьмым - одиннадцатым следующего содержания:
"предприятий, учреждений и организаций, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, при условии использования не менее половины полученной прибыли на социальные нужды инвалидов;
редакций в течение двух лет со дня первого выхода в свет (эфир) продукции средств массовой информации, если они созданы не на базе действующих структур; психиатрических и психоневрологических учреждений в части прибыли, полученной их лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими и направленной на улучшение труда и быта больных, их дополнительное питание, приобретение оборудования и медикаментов;
предприятий и организаций, передислоцированных и постоянно дислоцированных в Брянской, Калужской, Орловской, Смоленской, Тульской областях, полученная от выполнения проектных, строительно-монтажных и ремонтных работ, изготовления строительных конструкций и деталей с объемами работ по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС не менее 50 процентов от общего объема, а для предприятий и организаций, выполняющих указанные работы в объеме менее 50 процентов от общего объема, - на часть прибыли, полученной в результате выполнения этих работ; специализированных реставрационных предприятий в части прибыли, направленной на реставрацию.";
- пункт 8 дополнить абзацем следующего содержания:
"Указанное уменьшение относится равными долями на суммы налога на прибыль, зачисляемые в бюджеты национально-государственных, национально- и административно-территориальных образований и республиканский бюджет Российской Федерации.";
г) в статье 10:
- подпункт "в" пункта 1 изложить в следующей редакции:
"в) доходов (включая доходы от аренды и иных видов использования) казино, иных игорных домов (мест) и от другого игорного бизнеса, видеосалонов (от видеопоказа), от проката видео- и аудио-кассет и записи на них, определяемых в виде разницы между выручкой и материальными затратами, связанными с получением этих доходов. При этом под другим игорным бизнесом понимается вид предпринимательской деятельности с использованием игровых автоматов (иных средств и оборудования) с вещевым или денежным выигрышем;";
- в пункте 2:
абзац второй после слов "пункта 1 настоящей статьи" дополнить словами "(за исключением доходов от казино, иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса),";
дополнить пункт абзацем следующего содержания:
"Доходы от казино, иных игорных домов (мест) и другого игорного бизнеса облагаются по ставке 90 процентов.";
д) в статьях 12 и 14 слово "РСФСР" заменить соответственно словами "Российской Федерации", а в статье 15 слова "Министерством экономики и финансов" заменить словами "Министерством финансов".
11. В Законе Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст. 527):
а) статью 1 после части первой дополнить новой частью следующего содержания:
"Органы государственной власти национально-государственных, национально- и административно -территориальных образований дополнительные льготы по налогообложению могут предоставлять только в пределах сумм налогов, зачисляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в их бюджеты.";
б) статью 4 дополнить частью следующего содержания:
"За невыполнение указанных требований на руководителей банков и кредитных учреждений налагаются административные штрафы в размере пятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.";
в) статью 10 дополнить второй и третьей следующего содержания: "Льготы по всем налогам применяются только в соответствии с действующим законодательством. Запрещается предоставление налоговых льгот, носящих индивидуальный характер.";
г) абзац второй пункта 1 статьи 11 изложить в следующей редакции:
"своевременно и в полном размере уплачивать налоги;";
д) статью 12 после абзаца первого дополнить новым абзацем следующего содержания: "пользоваться льготами по уплате налогов на основаниях и в порядке, установленных законодательными актами;";
е) в статье 13:
- в пункте 1:
последний абзац подпункта "б" изложить в следующей редакции: "непредставление или несвоевременное представление документов, необходимых для исчисления, а также для уплаты налога;";
последний абзац пункта после слов "недоимки с" дополнить словами "юридических и"; - дополнить статью пунктом 3 следующего содержания:
"3. К юридическим и физическим лицам, освобожденным от уплаты налога, виды ответственности, предусмотренные настоящей статьей по данному налогу, не применяются.";
ж) подпункт "б" подпункта 1 статьи 14 дополнить абзацем следующего содержания:
"о признании регистрации предприятия недействительной в случае нарушения установленного порядка создания предприятия или несоответствия учредительных документов требованиям законодательства и взыскании доходов, полученных этим предприятием;";
з) в статье 15:
- в части пятой слова "эти предприятия несут ответственность в порядке, установленном законодательными актами Российской Федерации" заменить словами "руководители этих предприятий привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере пятикратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.";
- дополнить статью частями шестой и седьмой следующего содержания:
"Предприятия обязаны до наступления срока платежа сдать платежное поручение соответствующим учреждениям банка на перечисление налогов в бюджет или во внебюджетные фонды. Указанные платежные поручения исполняются в первоочередном порядке.
Плата за обслуживание юридических и физических лиц по таким операциям не взимается.";
и)статью 16 дополнить частями третьей и четвертой следующего содержания:
"Налоговые органы ежемесячно представляют финансовым органам сведения о фактически поступивших суммах налогов и других платежей в бюджет. Налоговые органы совместно с финансовыми органами осуществляют контроль за исполнением доходной части бюджета.";
к) пункт 2 статьи 18 дополнить абзацем следующего содержания:
"Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством Российской Федерации, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.";
л) в статье 19:
- пункт 1 дополнить подпунктом "р" следующего содержания:
"р) сбор за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний.";
- в пункте 2 слова "в подпунктах "а" - "ж" заменить словами "в подпунктах "а" - "ж" и "р";
м) в статье 21:
- в пункте 1:
в подпункте "ж" слова "одного процента" заменить словами "3 процентов";
в подпунктах "е" и "ж" слова "органами государственной власти" заменить словами "представительными органами власти - местными Советами народных депутатов";
в подпунктах "о", "ф" и "х" слова "местными органами государственной власти" заменить словами "представительными органами власти - местными Советами народных депутатов";
дополнить пункт подпунктом "ц" следующего содержания:
"ц) сбор за открытие игорного бизнеса (установка игровых автоматов и другого оборудования с вещевым или денежным выигрышем, карточных столов, рулетки и иных средств для игры). Плательщиками сбора являются юридические и физические лица - собственники указанных средств и оборудования независимо от места их установки. Ставки сбора и порядок его взимания устанавливается представительными органами власти - местными Советами народных депутатов.";
- в пункте 4 слова "органов государственной власти" заменить словами "представительных органов власти - местных Советов народных депутатов";
- дополнить статью пунктом 5 следующего содержания:
"5. Расходы предприятий и организаций по уплате налогов и сборов, указанных в подпунктах "ж", "з", "о", "ф" и "х" пункта 1 настоящей статьи, относится на финансовые результаты деятельности предприятий, земельного налога - на себестоимость продукции (работ, услуг), остальные местные налоги и сборы уплачиваются предприятиями и организациями за счет части прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль (доход).";
н) в части первой статьи 22:
в абзаце третьем слова "вносимые за счет дохода (прибыли), если таковые взимаются" заменить словами "расходы по уплате которых в соответствии с пунктом 5 статьи 21 настоящего Закона относятся на финансовые результаты деятельности";
последний абзац дополнить словами ", если иное не установлено законом";
о) статью 24 дополнить частью третьей следующего содержания:
"Отсрочки и рассрочки платежей по налогам в республиканский бюджет Российской Федерации даются Министерством финансов Российской Федерации, а по платежам в другие бюджеты - соответствующими финансовыми органами в порядке, предусмотренном законодательством, с уведомлением о принятых решениях налоговых органов.";
п) в статье 16, пункте 2 статьи 23, статьях 24 и 26 слово "РСФСР" заменить словами "Российской Федерации", а в части первой статьи 15 и статье 25 слова "Министерством экономики и финансов" заменить словами "Министерством финансов".
Статья 2. Ввести в действие настоящий Закон в следующем порядке:
а) пункт 1, абзацы пятый и одиннадцатый (кроме положений об основных средствах и нематериальных активах) подпункта "д" пункта 2, пункты 4 (кроме последних двух абзацев подпункта "б"), 6 (кроме последних двух абзацев подпункта "а"), 7, подпункт "а" пункта 8, абзацы четвертый и пятый подпункта "б" и абзац третий подпункта "в" (в части перечня, определяемого Правительством Российской Федерации) пункта 10 статьи 1 настоящего Закона - с 1 января 1992 года;
б) абзац двадцать второй подпункта "в" пункта 10 статьи 1 настоящего Закона - с 8 февраля 1992 года;
в) последний абзац подпункта "б" пункта 10 статьи 1 настоящего Закона - с 1 марта 1992 года;
г) подпункты "а" и "б" пункта 5 статьи 1 настоящего Закона - с 15 апреля 1992 года;
д) абзац десятый подпункта "в" пункта 2 и абзац третий подпункта "в" пункта 10 (в части строительства и реконструкции объектов социальной инфраструктуры) статьи 1 настоящего Закон - с 1 октября 1992 года;
е) подпункт "г" пункта 2 статьи 1 настоящего Закона - с 1 января 1993 года;
Впредь до вступления в действие указанного подпункта с 1 июля 1992 года действуют следующие ставки налога на добавленную стоимость:
15 процентов - по муке, крупе, макаронным изделиям, молоку, кефиру, творогу, маслу растительному; 28 процентов - по остальным товарам (работам, услугам);
ж) абзацы третий и седьмой подпункта "д" пункта 2 статьи 1 настоящего Закона - с 1 января 1993 года;
з) положение статьи 1 настоящего Закона, не предусмотренные в пунктах "а" - "ж" настоящей статьи, - с 1 июля 1992 года.
Президент
Российской Федерации
Б. ЕЛЬЦИН
Москва, Дом Советов России
16 июля 1992 года
N 3317-I