Сегодня истекает срок оплаты НДФЛ с процентов по вкладам

УФНС России по Самарской области обращает внимание налогоплательщиков – физических лиц, что с 1 января 2023 года доходы в виде процентов, полученным по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 1 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации).

Доходы, полученные в 2021 и 2022 годах в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, не облагались налогом.

Декларировать доходы в виде процентов по вкладам гражданам не нужно, так как НДФЛ исчисляется налоговыми органами на основании информации, представленной банками, Центральным банком Российской Федерации, а также государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» не позднее 1 февраля 2024 года (п. 3, п. 4 ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Указанные сведения отражаются в интернет-сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Следует отметить, что доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых (например, накопительные, зарплатные счета), а также процентные доходы по счетам эскроу (специальные счета для покупателей строящейся недвижимости) не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

НДФЛ облагается не сумма вклада, а разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в календарном году (п. 1 ст. 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Максимальное значение ключевой ставки Банка России в 2023 году составило 15%, то есть необлагаемый процентный доход физического лица за год составит 150 тысяч рублей (1 млн рублей х 15%).

НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках за 2023 год, исчисленный налоговым органом по итогам налогового периода, отражается в сводном налоговом уведомлении и подлежит уплате в бюджет не позднее 2 декабря 2024 года.

Пример № 1.

Физическое лицо открыло депозит на сумму 1,6 млн рублей на весь 2023 год под 10% годовых (без капитализации), процентный доход по итогам года составляет 160 тысяч рублей.

Следовательно, уплатить НДФЛ за 2023 год нужно с суммы 10 тысяч рублей (160 тысяч рублей – 150 тысяч рублей).

Таким образом, НДФЛ к уплате в бюджет составит 1,3 тысяч рублей (10 тысяч рублей х 13%).

Пример № 2.

У физического лица были открыты вклады в трех банках на территории РФ на следующих условиях:

в банке А вклад на год на сумму 1,3 млн рублей под 8% годовых;

в банке Б вклад на 270 дней на сумму 0,9 млн рублей под 7,6% годовых;

в банке В вклад на год на сумму 0,4 млн рублей под 0,5% годовых.

По итогам года процентный доход: от банка А – 104 тысяч рублей, от банка Б – 50,6 тысяч рублей, от банка В – 2 тысяч рублей.

Для целей налогообложения НДФЛ учитывается доход по вкладам в банках А и Б в сумме 154,6 тысяч рублей (104 тысяч рублей + 50,6 тысяч рублей).

Доход по вкладу в банке В (2 тысяч рублей) для целей налогообложения не учитывается, так как процентная ставка в течение календарного года не превышала 1% годовых.

НДФЛ облагается доход в сумме 4,6 тысяч рублей (154,6 тысяч рублей – 150 тысяч рублей).

Таким образом, сумма налога составляет 0,6 тысяч рублей (4,6 тысяч рублей x 13%).

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)