Предприниматели могут уменьшить сумму патента

ИП без работников может уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя. Общая сумма уменьшения патента ИП с работниками ограничена - 50% платы за патент. Для уменьшения налога по ПСН налогоплательщикам необходимо направить в налоговый орган по месту учёта уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на страховые взносы. Сделать это можно через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» либо по телекоммуникационным каналам связи или лично с представлением уведомления на бумажном носителе в налоговый орган по месту учета.

Напомним, что фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2024 г. установлен в размере 49500 рублей. В случае если ПВД (потенциально возможный к получению годовой доход) ИП, применяющего ПСН, превышает 300000 рублей, то такой ИП дополнительно уплачивает один процент, исчисленный с суммы, превышающей 300000 рублей ПВД, но не более предельного размера дополнительного взноса на ОПС за 2024 г. - 277571 руб.

Пример №1.

ИП Иванов А.А. осуществляет предпринимательскую деятельность без привлечения работников. ПВД составил 1058000 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2024 г. - 49 500 руб. Величина дохода ИП превысила 300000 руб., поэтому сумму дополнительных страховых взносов он рассчитает следующим образом: (1058000 руб. - 300000 руб.) x 1% = 7580 руб. со сроком уплаты не позднее 1 июля 2025 г.
Общая сумма страховых взносов ИП Иванова А.А. за себя за 2024 г. составит 57080 руб. (49500 руб. + 7580 руб.).
Сумма налога по патенту за 2024 год составила 63480 руб. Эту сумму можно уменьшить на общую сумму страховых взносов 57080 руб. и не позднее 09.01.2025 следует уплатить патент в размере 6400 руб.

Пример №2.

ИП Тихонов В.В. осуществляет предпринимательскую деятельность с привлечением работников. ПВД составил 952200 руб. Фиксированный размер страховых взносов на ОПС и ОМС за 2024 г. - 49 500 руб. Величина дохода ИП превысила 300000 руб., сумма дополнительных страховых взносов составит: (952200 руб. - 300000 руб.) x 1% = 6522 руб. со сроком уплаты не позднее 1 июля 2025 г.,
Общая сумма страховых взносов ИП Иванова А.А. за себя за 2024 г. составит 56022 руб. (49500 руб. + 6522 руб.).
Сумма налога по патенту за 2024 год составила 57132 руб. Эту сумму можно уменьшить на 28566 руб. и не позднее 09.01.2025 следует уплатить патент в размере 28566 руб.
Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года, подав заявление в налоговый орган по месту жительства. Срок подачи заявления на патент - не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения. Так, чтобы применять ПСН с 1 января 2025 года, заявление нужно подать не позднее 16.12.2024.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)