С 1 января действует прогрессивная шкала НДФЛ

С 1 января действует прогрессивная шкала НДФЛ

С 1 января 2025 года установлена новая система налоговых ставок по НДФЛ (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ).

Так, по «основным» доходам налоговых резидентов Российской Федерации - оплате труда, дохода по договорам гражданско-правового характера и т.п. в совокупности налоговых баз (п. 2.1 ст. 210 НК РФ) применяются следующие налоговые ставки:

• 13%, если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн руб.;

• 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;

• 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;

• 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;

• 22% для доходов более 50 млн руб. в год.

В отношении пассивных доходов - от вкладов, продажи ценных бумаг и недвижимости, то здесь шкала НДФЛ останется двухступенчатой:

• 13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.;

• 15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб. в год.

Для некоторых доходов применяется ставка НДФЛ 13% в пределах 5 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение. К ним относятся:

• денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в специальной военной операции (выполнением задач в этот период) ряда физлиц (мобилизованных, добровольцев, сотрудников Следственного комитета РФ и др.);

• доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия (содержания)) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу там.

При этом налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами. По доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления, сформированного и отправленного налоговыми органами.

Также с 2025 года увеличены в два раза стандартные вычеты на детей и размер предельного дохода для предоставления этих вычетов - с 350 до 450 тыс. руб.:

• на первого ребенка вычет не изменится и составит 1400 руб.;

• на второго ребенка - 2 800 руб. в месяц (вместо 1400 руб.);

• на третьего и каждого последующего - 6 000 руб. в месяц (вместо 3000 руб.);

• на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя - 12 000 руб. (вместо 6000 руб.).

Кроме того, установлен новый стандартный вычет для лиц, сдавших норматив ГТО (при условии прохождения диспансеризации) – 18 000 руб. за налоговый период.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)