Что нужно знать о социальном налоговым вычете на физкультурно-оздоровительные услуги

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области напоминает о возможности воспользоваться данным вычетом при наличии у налогоплательщика статуса налогового резидента РФ и доходов, которые в включаются в основную налоговую базу (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210, пп. 7 п. 1 ст. 219 НК).

Вычет предоставляется при оплате за счет собственных средств физкультурно-оздоровительных услуг, оказанных (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК):

непосредственно заявителю;
детям заявителя в возрасте до 18 лет и подопечным в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) и подопечные (в том числе бывшие подопечные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность).

Для получения вычета необходимо, чтобы фитнес-услуги были включены в Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный Правительством РФ от 06.09.2021 № 2466-р. Исполнитель услуг должен быть включен в актуальный перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта (ИП), на дату фактического получения услуги. Указанный перечень формируется ежегодно Минспортом России и размещается на его официальном сайте.

Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. руб. за календарный год (т.е. до 19,5 тыс. руб., 150000* 13% = 19500).

Указанная сумма определяется в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение). Обращаем внимание, что неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится.

Воспользоваться вычетом можно следующими способами:

представив декларацию по форме 3-НДФЛ и необходимые документы через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ);
по почте или МФЦ;
лично.

В отношении расходов, понесенных начиная с 01.01.2024, при определенных условиях возможно получение вычета в налоговом органе в упрощенном порядке, а именно через ЛК ФЛ, если сведения о фактических расходах налогоплательщика представлены в налоговые органы напрямую физкультурно - спортивной организацией или ИП. Впервые упрощенный порядок может быть использован в 2025 году.

Также можно получить вычет через работодателя в течение календарного года, в котором оплачены услуги (кроме работодателей, применяющих АУСН).

Для этого нужно подать в налоговый орган заявление (КНД 1112518) о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов и справку (КНД 1151160) об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией или ИП за соответствующий налоговый период (год), в котором оказывалась услуга и в котором произведены расходы.

Справка не потребуется, если сведения о расходах представлены в налоговый орган непосредственно организацией или ИП и размещены в ЛК ФЛ. Уведомление о подтверждении вычета налоговый орган направит сразу работодателю.

Управление разъясняет, что если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то представить ее можно не позднее трех лет после окончания налогового периода.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)