Как избежать обложения НДФЛ при неполученном социальном налоговом вычете при досрочном расторжении договора страхования жизни

В начале каждого года страховыми организациями представляются в налоговый орган Справки о доходах и суммах налога физического лица с неудержанной суммой налога, которая включается в Сводное налоговое уведомление.

Одним из видов дохода являются «Суммы страховых взносов, в отношении которых налогоплательщику был представлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, учитываемый в случае расторжения договора добровольного пенсионного страхования» (код дохода – 1219).

При досрочном расторжении договора страхования жизни страховая организация включает в Справку сумму дохода независимо от того предоставлялся налогоплательщику социальный налоговый вычет или нет. Поэтому в случае неполучения социального налогового вычета налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о выдаче Справки о подтверждении неполучения социального налогового вычета, приложив следующие документы:

договор страхования;
копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов по соответствующему договору (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);
копии документов, подтверждающих степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении (документы об усыновлении) ребенка и др.).

После получения эту справку необходимо заранее направить в страховую компанию. В последующем налоговый орган на основании представленной уточненной Справки от страховой организации аннулирует неудержанные суммы налога на доходы физических лиц.

Телефон Единого Контакт-центра ФНС России: 8 800 222-2-222.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)