Как оформить налоговый вычет за лечение

Часть средств, потраченных на платные медицинские услуги, можно вернуть в виде налогового вычета.

Налоговый вычет — возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица в установленных законом случаях.

Право на вычет есть у людей, которые уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Кто не уплачивает НДФЛ, право на налоговый вычет не имеет. Например, студенты, неработающие пенсионеры (за исключением тех, у кого кроме пенсии есть другие доходы, с которых уплачен НДФЛ), индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения, самозанятые и те, кто трудится нелегально.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить человек, оплативший медицинские услуги за себя, родителей, супругу и своих несовершеннолетних детей, а также детей до 24 лет, которые учатся очно в колледже или вузе.

Все виды медицинских услуг и дорогостоящего лечения, которые учитывают при определении суммы вычета, названы в перечне к Постановлению Правительства РФ от 08.04.2020 №458. За услуги, не входящие в перечень, вычет получить нельзя.

С 01.01.2024 максимальная величина вычета по расходам на лечение и приобретение лекарств составляет 150 000 рублей (ранее было 120 000 рублей), то есть за 2024 год можно вернуть до 19 500 руб. в виде социального налогового вычета (150 000 руб. x 13%).

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение не имеет лимита и предоставляется на всю сумму расходов.

Право на вычет сохраняется в течение 3 лет. Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.

По расходам на медицину за 2024 год достаточно новой унифицированной справки, которую обязаны выдать налогоплательщику поставщики платных услуг. В справке указывается код вида лечения: за простое лечение - код 1, за дорогостоящее - код 2.

Вычет за лечение можно получить тремя способами:

По итогам календарного года при подаче декларации 3‑НДФЛ. Удобнее это сделать через личный кабинет налогоплательщика.
В течение года у работодателя. Необходимо представить документы, которые подтверждают право на вычет, в налоговую инспекцию. Она все проверит и направит уведомление работодателю.
В упрощённом порядке в личном кабинете налогоплательщика — с 2025 года начиная с расходов с 01.01.2024 при наличии у медицинской организации технической возможности передачи сведений в налоговые органы в электронном виде.

Обращаем внимание, что неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду может быть основанием для отказа в предоставлении вычета. Например, оплата за лечение была в 2023 году, а налогоплательщик представляет налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год. Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик производил оплату за медицинские услуги.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)