Налоговая служба напоминает об изменениях по социальным налоговым вычетам
С началом декларационной кампании 2025 года граждане начали подавать заявления на получение различных налоговых вычетов, в том числе социальных. В связи с этим налоговая служба напоминает об изменениях, вступивших в силу с прошлого года.
Общий лимит социальных вычетов по расходам на лечение, лекарства, страхование, фитнес и свое обучение увеличен до 150 000 руб. При этом вычет по расходам на очное обучение можно получить также за обучение супруга (супруги) в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Вычет по расходам на обучение каждого ребенка увеличился до 110 000 руб.
Сравнительная таблица вычетов приведена за 2024-2025 года:
| До 01.01.2024 | После 01.01.2024 | |
| Вычет по расходам на лечение (за исключением дорогостоящего), свое обучение, страхование, физкультурно-оздоровительные услуги | 120 000 руб. | 150 000 руб. |
| Вычет по расходам на образовательные услуги за обучение детей | 50 000 руб. | 110 000 руб. |
C 1 января 2024 года для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ применяются унифицированные документы – справки об оплате услуг (уплате взносов). То есть подтверждение права налогоплательщика на социальные налоговые вычеты, предусмотренные п.1 ст. 219 НК РФ, возможно только на основании выданных справок или сведений, направленных в налоговый орган организациями\ИП осуществляющими образовательную, медицинскую, страховую деятельность, деятельность в области физической культуры и спорта.
Для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, как и ранее, необходимо представлять подтверждающие документы (чеки, копии договора и лицензии).
Для организаций\ИП осуществляющих образовательную, медицинскую, страховую деятельность, деятельность в области физической культуры и спорта предусмотрена ответственность за предоставление недостоверных сведений о расходах физического лица для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке либо при подаче декларации формы 3-НДФЛ.
Размер штрафа – 20% от суммы налога, неправомерно полученного физическим лицом на основании недостоверных сведений.
Кроме того, руководителю организации (иному должностному лицу) предусмотрен административный штраф от 300 до 500 руб.
Организация\ИП освобождаются от ответственности, если самостоятельно выявит ошибки и представит уточненные сведения до обнаружения ошибки налоговым органом.
Телефон Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-2-222.
Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)