Как правильно рассчитать НДФЛ при продаже имущества

В отличие от имущественных налогов физических лиц, НДФЛ от продажи имущества исчисляет сам налогоплательщик, исходя из представленной декларации. Чтобы расчеты были корректными, специалисты регионального Управления рекомендуют обратить внимание на правильное декларирование дохода, с которого будет исчисляться НДФЛ.

Если гражданин продал движимое имущество, например, автомобиль за 600 тыс. руб., то полученный доход равен сумме сделки. При продаже недвижимого имущества аналогичное правило работает не всегда. Размер дохода определяется с учетом кадастровой стоимости проданного объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Если эта величина больше суммы, указанной в договоре купли-продажи, то именно ее необходимо брать в расчет НДФЛ.

Допустим, гражданин продал квартиру за 2 млн руб.

Если ее оценка в Росреестре 3 млн руб., то в доход берется кадастровая оценка (3000000 х 0,7=2100000; 2100000 > 2000000).

Если кадастровая стоимость объекта недвижимости 2,4 млн, то в доход указывается цена сделки (2400000 х 0,7=1680000; 16800000 < 2000000).

Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода при продаже имущества. Для этого в декларации можно заявить налоговый вычет:

в размере 1 млн руб. при продаже жилых объектов (дом, квартира, комната, доля в жилье) и земельных участков;
в размере 250 тыс. руб. при реализации нежилых сооружений (баня, гараж), а также транспортных средств;

Таким образом, заявив вычет при продаже автомобиля за 600 тыс. руб., НДФЛ составит 45 5000 руб. (600000-250000) х 13%. При вычете с продажи квартиры за 2 млн руб., сумма налога будет 130 тыс. руб. (2000000 – 1000000) х 13%.

учесть расходы на покупку проданного объекта.

Например, гражданин купил дом за 4 млн руб., а через два года продал его на миллион дороже. Чтобы уменьшить сумму налога, при подаче декларации он приложил документы, подтверждающие факт и сумму покупки. Это позволило снизить налоговую базу для исчисления НДФЛ с 5 млн до 1 млн руб. И, как следствие, уменьшить сумму налога к уплате с 650 тыс. до 130 тыс. руб.

Отметим, что при декларировании доходов от продажи имущества можно заявить только один вид вычета на каждый объект. Удобнее всего заполнить декларацию и направить ее в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика. Представить декларацию физическим лицам необходимо не позднее 30 апреля.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)