Положение о порядке завершения в текущем финансовом году операций по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах)

(утв. Минфином РФ N 127Н, ЦБ РФ N 328-П 12.11.2008)
Редакция от 24.12.2013 — Документ утратил силу, см. «Указание Минфина РФ N 97Н, ЦБ РФ N 5852-У от 09.07.2021»
Показать изменения

Зарегистрировано в Минюсте РФ 09 декабря 2008 N 12799


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 127н

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 328-П

12 ноября 2008 года

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ЗАВЕРШЕНИЯ В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ОТКРЫТЫМ В ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ БАНКА РОССИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ)

(в ред. Приказов Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010, N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

В целях реализации статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339; 2007, N 18, ст. 2117) и в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2004, N 31, ст. 3233; 2006, N 25, ст. 2648) Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения операций в текущем финансовом году по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах), включающий операции по распределению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их зачислению в соответствующие бюджеты в первые пять рабочих дней текущего финансового года, следующего за отчетным финансовым годом. (в ред. Приказа Минфина РФ N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

I. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (в ред. Приказов Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010, N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012)

1.1. В предпоследний рабочий день текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее при совместном упоминании - УФК) на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых им на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (далее - счет N 40101) за предшествующий день с приложениями распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перечисление указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют эти платежные поручения в тот же день в установленном порядке. (в ред. Приказов Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010, N 166н, ЦБ РФ N 2739-У от 02.12.2011, N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

1.2. В последний рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с приложениями за предпоследний рабочий день текущего финансового года, распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перечисление указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют эти платежные поручения в тот же день в установленном порядке. (в ред. Приказов Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

По мере зачисления в последний рабочий день текущего финансового года средств на счет N 40101 УФК вправе на основании полученной от подразделений Банка России информации о зачислении на указанный счет средств распределить остаток средств на счете N 40101 и направить в подразделения Банка России платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. (в ред. Приказов Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

1.3. Подразделения Банка России, в которых УФК открыты счета N 40101, не позднее последнего рабочего дня текущего финансового года открывают УФК на основании представленных ими документов на балансовом счете N 40101 лицевые счета с отличительным признаком "3" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (далее - счет N 40101 с отличительным признаком "3"), за исключением Управления Федерального казначейства по Смоленской области (далее - УФК по Смоленской области). (в ред. Приказа Минфина РФ N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

УФК по Смоленской области открывает счет N 40101 с отличительным признаком "3" не позднее чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года. До первого рабочего дня текущего финансового года УФК по Смоленской области доводит до УФК реквизиты открытого счета N 40101 с отличительным признаком "3".

1.4. В первый рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101, за последний рабочий день отчетного финансового года с приложениями направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перечисление остатка нераспределенных доходов, поступивших в отчетном финансовом году (в том числе акцизы на нефтепродукты и акцизы на алкогольную продукцию), со счета N 40101 на счет N 40101 с отличительным признаком "3", открытые им в соответствии с пунктом 1.3 настоящего Положения. (в ред. Приказов Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

1.5. Во второй и третий рабочие дни текущего финансового года, на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с отличительным признаком "3" за первый и второй рабочие дни текущего финансового года соответственно и приложений к выпискам из счетов N 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года, УФК распределяют весь остаток средств на счете N 40101 с отличительным признаком "3" и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перечисление средств на счет Федерального казначейства N 40105810800000012900, открытый в Первом операционном управлении Банка России г. Москвы 701 (БИК 044501002, ИНН 7710568760, КПП 771001001), счета бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов и на перечисление доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты и акцизов на алкогольную продукцию на счет УФК по Смоленской области, открытый на счете N 40101 с отличительным признаком "3". (в ред. Приказов Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

В реквизите "Назначение платежа" платежного поручения УФК дополнительно указывают: "Распределенные доходы от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, (в ред. Приказа Минфина РФ N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012)

поступившие в   году
  (отчетном)  
с отражением в отчетности об исполнении бюджета за   год".
  (отчетный)  

1.6. Доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, поступившие в первые пять рабочих дней текущего финансового года на счет N 40101 УФК по Смоленской области по расчетным документам УФК с датой начального провода отчетного финансового года, перечисляются УФК по Смоленской области на счет N 40101 с отличительным признаком "3" для распределения и перечисления на счета УФК по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в установленном порядке. (в ред. Приказа Минфина РФ N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

Со второго по пятый рабочие дни текущего финансового года УФК по Смоленской области распределяет и перечисляет со счета N 40101 с отличительным признаком "3" доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, на счета УФК по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в установленном порядке.

В реквизите "Назначение платежа" платежного поручения УФК по Смоленской области дополнительно указывает: "Распределенные доходы от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, (в ред. Приказов Минфина РФ N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

поступившие в   году
  (отчетном)  
с отражением в отчетности об исполнении бюджета за   год".
  (отчетный)  

1.7. После проведения операций, указанных в пункте 1.5 настоящего Положения, счета N 40101 с отличительным признаком "3" (за исключением счета N 40101 с отличительным признаком "3", открытого УФК по Смоленской области) закрываются по заявлению УФК не позднее пятого рабочего дня текущего финансового года. (в ред. Приказа Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010)

Счет N 40101 с отличительным признаком "3", открытый УФК по Смоленской области, закрывается после проведения операций, указанных в пунктах 1.5 и 1.6 настоящего Положения, по заявлению УФК по Смоленской области не позднее шестого рабочего дня текущего финансового года. (в ред. Приказа Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010)

1.8-1.9. Пункты утратили силу. (в ред. Приказа Минфина РФ N 166н, ЦБ РФ N 2739-У от 02.12.2011)

1.10. Платежи, поступающие на счет N 40101, а также на счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в текущем финансовом году по расчетным документам с датой начального провода отчетного финансового года, зачисляются оборотами нового года.

1.11. Операции, проводимые в соответствии с пунктами 1.4, 1.5 и 1.6 настоящего Положения, отражаются в отчетности об исполнении соответствующего бюджета отчетного финансового года.

II. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации

2.1. Организации получают от УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года реквизиты лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105).

Организации не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40106 "Средства, выделенные из федерального бюджета" (далее - счет N 40106), на лицевые счета, открытые УФК на счете N 40105. (в ред. Приказов Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета на лицевых счетах, открытых организациям на счете N 40106, не допускается. (в ред. Приказа Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010)

2.2. УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств (за исключением суммы средств, которая будет использована за три последних рабочих дня текущего финансового года для осуществления расходов) с лицевых счетов, открытых им на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116), в части средств федерального бюджета - на лицевые счета УФК, открытые на счете N 40105; в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации - на лицевые счета с признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК, открытые на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" (далее - счет N 40302); в части средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений - на лицевые счета УФК, открытые на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40501). (в ред. Приказов Минфина РФ N 166н, ЦБ РФ N 2739-У от 02.12.2011, N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

По состоянию на 1 января остаток средств на лицевых счетах, открытых УФК на счетах N 40116, в части средств федерального бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений, не допускается, за исключением случаев, установленных пунктом 6 Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2010 г. N 199н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 апреля 2011 г., регистрационный номер 20409; Российская газета, 2011, 6 мая) <*>. (в ред. Приказов Минфина РФ N 166н, ЦБ РФ N 2739-У от 02.12.2011, N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

<*> С учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. N 177н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 г., регистрационный номер 27273; Российская газета, 2013, 15 марта). (в ред. Приказа Минфина РФ N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

2.3. УФК при наличии неиспользованных остатков средств федерального бюджета на счете N 40116 в последний рабочий день текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перечисление неиспользованных средств с лицевых счетов, открытых на счете N 40116, в части средств федерального бюджета - на лицевые счета УФК, открытые на счете N 40105; в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, - на лицевые счета с признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК, открытые на счете N 40302; в части средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений - на лицевые счета УФК, открытые на счете 40501. (в ред. Приказов Минфина РФ N 181н, ЦБ РФ N 2544-У от 23.12.2010, N 166н, ЦБ РФ N 2739-У от 02.12.2011, N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

Абзац 2 - Утратил силу. (в ред. Приказа Минфина РФ N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

2.4. Пункт утратил силу. (в ред. Приказа Минфина РФ N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

2.5. Средства федерального бюджета, поступающие в текущем финансовом году по расчетным документам с датой начального провода отчетного финансового года на лицевые счета, открытые на счетах N 40105, 40106, зачисляются подразделениями Банка России и кредитными организациями (филиалами) оборотами нового года. (в ред. Приказа Минфина РФ N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012, N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

III. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в иностранных валютах

3.1. Не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года включительно главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета (главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета) перечисляют остатки средств федерального бюджета в иностранных валютах за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления кассовых выплат в последний рабочий день текущего финансового года, со своих счетов в кредитных организациях (филиалах), расположенных на территории Российской Федерации, на соответствующие счета Межрегионального операционного управления Федерального казначейства, с которых ранее перечислялись средства федерального бюджета, за исключением средств в иностранных валютах, перечисленных Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства на счета, открытые Минфину России на счете N 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января. (в ред. Приказа Минфина РФ N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012)

В расчетных документах главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета (главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета) указывают распределение перечисляемого остатка средств федерального бюджета текущего финансового года по кодам бюджетной классификации Российской Федерации. (в ред. Приказа Минфина РФ N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012)

Абзац 3 - Утратил силу. (в ред. Приказа Минфина РФ N 134н, ЦБ РФ N 3156-У от 24.12.2013)

По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета в иностранных валютах на счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета (главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), открытых в кредитных организациях (филиалах), расположенных на территории Российской Федерации, не допускается, за исключением средств в иностранных валютах, перечисленных Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства на счета, открытые Минфину России на счете N 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января. (в ред. Приказа Минфина РФ N 165н, ЦБ РФ N 2940-У от 18.12.2012)

Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ

ПРИЛОЖЕНИЯ 1. - 2. - Исключены. (в ред. Приказа Минфина РФ N 166н, ЦБ РФ N 2739-У от 02.12.2011)